Анализ налоговой и регуляторной политики в сфере криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия имеет открытое и дружелюбное отношение к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в которой уступает только США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, установив относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляя надлежащий контроль и руководство.
2. Обзор основного налогового режима в Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговые поступления являются основным источником доходов в Германии, составляя около 50% от общего объема. В Германии действует трехуровневая система налогообложения на федеральном, земельном и местном уровнях, которая делит налоги на две категории: налог на совместное использование и эксклюзивный налог. Налоги на совместное использование взимаются и распределяются между несколькими уровнями правительства, как правило, включая НДС и подоходный налог. Исключительный налог – это исключительный доход определенного уровня государственного управления, такой как налог на недвижимость местного самоуправления, налог на земельные сделки правительства штата и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпорационный налог
Налоговые субъекты корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью несут налоговые обязательства по всему мировому доходу; налогоплательщики с ограниченной ответственностью несут налоговые обязательства только по доходам, полученным на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как временные жители имеют ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается на основе классифицированного дохода и общего налогообложения, ставка налога составляет от 14% до 45%, предусмотрены основные налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге оплачивается потребителем. В настоящее время действующая ставка НДС составляет 19%, для некоторых товаров применяется льготная ставка 7%. Компании могут вычесть входной налог при подаче декларации по НДС.
3. Налоговая политика в сфере шифрования в Германии
3.1 Качественное описание криптоактивов
Германия определяет криптоактивы как особый продукт с двойными свойствами наличных и имущества. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не законные платежные средства. Хранение, купля-продажа и использование криптоактивов являются законной деятельностью. Криптоактивы относятся к категории активов, их купля-продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, при этом освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
Физические лица, которые владеют криптоактивами более года, освобождаются от уплаты налога на прирост капитала при продаже. Если срок владения составляет менее года, то прибыль от продажи подлежит налогу на прирост капитала. Если прибыль от сделок с криптоактивами в течение финансового года не превышает 600 евро, она освобождается от налога.
Доходы от майнинга обычно считаются доходом от коммерческой деятельности и подлежат налогообложению, однако можно вычесть расходы, связанные с майнингом. Доходы от стейкинга, удерживаемые более года, освобождаются от налога, в то время как менее года подлежат налогообложению.
Когда токены, полученные в результате airdrop, связаны с коммерческой деятельностью, они считаются коммерческим доходом. Если это связано с предоставлением услуг, это относится к другим доходам и должно быть задекларировано по рыночной цене. Новые токены, появившиеся в результате форка, считаются независимыми активами; сам форк не является налогооблагаемым событием, однако продажа новых токенов в течение периода их владения подлежит налогообложению.
Криптоактивы и традиционные деньги могут обмениваться без уплаты НДС. Когда криптоактивы используются в качестве средства платежа, их прирост может подлежать налогу на доход.
4. Строительство и совершенствование регуляторной структуры для Криптоактивов в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет криптоактивы как зашифрованную ценность и рассматривает их как новый финансовый инструмент. С января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение от регулятора.
Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, требуя от криптоактивов бирж и провайдеров кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF.
В мае 2021 года Германия приняла "Закон о электронных ценных бумагах", который определил криптоактивы как подкатегорию электронных ценных бумаг. Это способствовало развитию цифровых финансов и повысило эффективность финансового рынка.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии призвало к созданию равных условий конкурентной борьбы между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, что进一步完善ило рамки регулирования шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия демонстрирует инклюзивный и дружелюбный подход к налоговой политике в сфере криптоактивов, балансируя между стимулированием инноваций и управлением рисками. В будущем возможно дальнейшее совершенствование политики для адаптации к потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия предоставляет безопасную и прозрачную среду для инвесторов в Криптоактивы. Будущая регуляторная структура должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может укрепить международное сотрудничество, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
В общем, Германия предоставляет четкие рекомендации и стимулы для криптоактивов, что должно создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов и, в свою очередь, способствовать экономическому процветанию.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
15 Лайков
Награда
15
9
Репост
Поделиться
комментарий
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
Любой токен просто лежит в Германии, зачем рисковать в Поднебесной?
Посмотреть ОригиналОтветить0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
Германия давно все поняла.
Посмотреть ОригиналОтветить0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
удивительный, что Германия так рано начала играть с цепочками
Посмотреть ОригиналОтветить0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
Еще рано, немцы могут.
Посмотреть ОригиналОтветить0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
Германия действительно является последним чистым местом в мире криптовалют.
Посмотреть ОригиналОтветить0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
на самом деле, подход немцев кажется *подозрительно* разрешительным... интересно, какую реализацию нулевых знаний они используют для налоговой отчетности? смм по поводу этих последствий для конфиденциальности, если честно
Посмотреть ОригиналОтветить0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
Германия действительно на высоте, этот контроль очень строгий.
Посмотреть ОригиналОтветить0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
Снова вижу мечты о бычьем рынке
Посмотреть ОригиналОтветить0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
сер, это бычий аф... германия знает, что к чему с 2013 года, в то время как другие все еще справляются с fud
Полный обзор германской политики налогового регулирования в области шифрования: как сбалансировать инновации и риски
Анализ налоговой и регуляторной политики в сфере криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия имеет открытое и дружелюбное отношение к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в которой уступает только США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, установив относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляя надлежащий контроль и руководство.
2. Обзор основного налогового режима в Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговые поступления являются основным источником доходов в Германии, составляя около 50% от общего объема. В Германии действует трехуровневая система налогообложения на федеральном, земельном и местном уровнях, которая делит налоги на две категории: налог на совместное использование и эксклюзивный налог. Налоги на совместное использование взимаются и распределяются между несколькими уровнями правительства, как правило, включая НДС и подоходный налог. Исключительный налог – это исключительный доход определенного уровня государственного управления, такой как налог на недвижимость местного самоуправления, налог на земельные сделки правительства штата и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпорационный налог
Налоговые субъекты корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью несут налоговые обязательства по всему мировому доходу; налогоплательщики с ограниченной ответственностью несут налоговые обязательства только по доходам, полученным на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как временные жители имеют ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается на основе классифицированного дохода и общего налогообложения, ставка налога составляет от 14% до 45%, предусмотрены основные налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге оплачивается потребителем. В настоящее время действующая ставка НДС составляет 19%, для некоторых товаров применяется льготная ставка 7%. Компании могут вычесть входной налог при подаче декларации по НДС.
3. Налоговая политика в сфере шифрования в Германии
3.1 Качественное описание криптоактивов
Германия определяет криптоактивы как особый продукт с двойными свойствами наличных и имущества. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не законные платежные средства. Хранение, купля-продажа и использование криптоактивов являются законной деятельностью. Криптоактивы относятся к категории активов, их купля-продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, при этом освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
Физические лица, которые владеют криптоактивами более года, освобождаются от уплаты налога на прирост капитала при продаже. Если срок владения составляет менее года, то прибыль от продажи подлежит налогу на прирост капитала. Если прибыль от сделок с криптоактивами в течение финансового года не превышает 600 евро, она освобождается от налога.
Доходы от майнинга обычно считаются доходом от коммерческой деятельности и подлежат налогообложению, однако можно вычесть расходы, связанные с майнингом. Доходы от стейкинга, удерживаемые более года, освобождаются от налога, в то время как менее года подлежат налогообложению.
Когда токены, полученные в результате airdrop, связаны с коммерческой деятельностью, они считаются коммерческим доходом. Если это связано с предоставлением услуг, это относится к другим доходам и должно быть задекларировано по рыночной цене. Новые токены, появившиеся в результате форка, считаются независимыми активами; сам форк не является налогооблагаемым событием, однако продажа новых токенов в течение периода их владения подлежит налогообложению.
Криптоактивы и традиционные деньги могут обмениваться без уплаты НДС. Когда криптоактивы используются в качестве средства платежа, их прирост может подлежать налогу на доход.
4. Строительство и совершенствование регуляторной структуры для Криптоактивов в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет криптоактивы как зашифрованную ценность и рассматривает их как новый финансовый инструмент. С января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение от регулятора.
Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, требуя от криптоактивов бирж и провайдеров кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF.
В мае 2021 года Германия приняла "Закон о электронных ценных бумагах", который определил криптоактивы как подкатегорию электронных ценных бумаг. Это способствовало развитию цифровых финансов и повысило эффективность финансового рынка.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии призвало к созданию равных условий конкурентной борьбы между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, что进一步完善ило рамки регулирования шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия демонстрирует инклюзивный и дружелюбный подход к налоговой политике в сфере криптоактивов, балансируя между стимулированием инноваций и управлением рисками. В будущем возможно дальнейшее совершенствование политики для адаптации к потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия предоставляет безопасную и прозрачную среду для инвесторов в Криптоактивы. Будущая регуляторная структура должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может укрепить международное сотрудничество, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
В общем, Германия предоставляет четкие рекомендации и стимулы для криптоактивов, что должно создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов и, в свою очередь, способствовать экономическому процветанию.