Việc bãi bỏ Điều khoản Loại bỏ Phần thưởng của Bảo hiểm Xã hội gây ra rắc rối lớn về thuế cho những người nộp thuế năm 2026

Trong mùa nộp thuế đầu năm 2026, hàng triệu người nghỉ hưu đang đối mặt với một bất ngờ về thuế không ngờ tới và có thể gây thiệt hại nghiêm trọng. Việc loại bỏ quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến, cùng với các hạn chế lâu dài khác về An sinh Xã hội, đã tạo ra một cơn bão phức tạp về thuế cho người nghỉ hưu làm việc trong khu vực công—và các nhà lập pháp đang gấp rút thông qua các luật bảo vệ trước khi thiệt hại xảy ra.

Vấn đề cốt lõi bắt nguồn từ các thay đổi do Đạo luật Công bằng An sinh Xã hội (Social Security Fairness Act) ban hành năm 2025. Luật này đã bãi bỏ hai điều khoản giới hạn lợi ích dành cho công chức nhà nước: quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến và Quy định bù trừ lương hưu chính phủ (Government Pension Offset). Những điều tưởng chừng như là tin tốt này đã biến thành cơn ác mộng thuế cho những người nghỉ hưu bị ảnh hưởng, khi họ phải báo cáo các khoản thanh toán bù đắp lớn trong một năm như thu nhập.

Hiểu rõ về việc bãi bỏ quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến và hậu quả thuế

Trong nhiều thập kỷ, quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến đã ngăn cản công nhân khu vực công—những người không đóng thuế An sinh Xã hội—nhận đầy đủ lợi ích cùng với lương hưu của chính phủ. Tương tự, Quy định bù trừ lương hưu chính phủ đã giảm các khoản trợ cấp cho vợ/chồng và người thừa kế của người nhận lương hưu công cộng. Khi Đạo luật Công bằng An sinh Xã hội loại bỏ các quy tắc này có hiệu lực từ ngày 1/1/2024, Cơ quan An sinh Xã hội bắt đầu tính lại các khoản lợi ích và phát hành các khoản thanh toán bù đắp cho những người nghỉ hưu bị ảnh hưởng.

Trong khi nhận các khoản lợi ích bị bỏ lỡ trong nhiều năm có thể là điều đáng mừng, hậu quả về thuế lại rất nghiêm trọng. Quy tắc thanh toán bù đắp có hiệu lực retroactive yêu cầu tất cả số tiền này phải được xem như thu nhập trong năm nhận—nghĩa là, một người nghỉ hưu có thể nhận được hàng thập kỷ lợi ích trong một khoản thanh toán một lần vào năm 2025, buộc họ phải khai báo toàn bộ số tiền này trong tờ khai thuế năm 2025 nộp vào năm 2026.

Điều này gây ra một loạt vấn đề. Thứ nhất, khoản thu nhập một lần lớn đẩy nhiều người nghỉ hưu vào các mức thuế cao hơn bình thường. Thứ hai, nó làm tăng phần lợi ích An sinh Xã hội của họ phải chịu thuế liên bang. Thứ ba, và thường bị bỏ qua, thu nhập cao hơn có thể kích hoạt mức phí Medicare tăng trong các năm tới. Đối với một số người nghỉ hưu, điều này có nghĩa là phải đối mặt với khoản thuế hàng chục nghìn đô la—vượt xa mong đợi hoặc khả năng chi trả của họ.

Cách Luật Không Thuế cho Các Lợi ích Khôi phục có thể bảo vệ thu nhập hưu trí của bạn

Để đối phó với khủng hoảng này, đã có đề xuất luật liên đảng: Luật Không Thuế cho Các Lợi ích Khôi phục (No Tax on Restored Benefits Act). Luật này sẽ tạo ra một khoản miễn thuế thu nhập gộp đặc biệt cho các khoản thanh toán retroactive phát hành cho các người thụ hưởng khu vực công bị ảnh hưởng. Nếu được thông qua, luật này có thể giúp các người nghỉ hưu bị ảnh hưởng tiết kiệm hàng nghìn—hoặc thậm chí hàng chục nghìn đô la.

Cơ chế rất đơn giản: bằng cách loại trừ các khoản thanh toán retroactive này khỏi thu nhập gộp để tính thuế liên bang, luật sẽ ngăn chặn sự gia tăng nhân tạo về thu nhập hiện tại đang đẩy người nghỉ hưu vào các mức thuế cao hơn và kích hoạt tăng phí Medicare. Cách tiếp cận này thừa nhận rằng việc nhận nhiều năm lợi ích trong một khoản thanh toán duy nhất không nên gây ra gánh nặng thuế tương đương như việc thực sự kiếm được thu nhập đó theo thời gian.

Dự luật đã thu hút sự ủng hộ của cả hai đảng, điều này rất khả quan. Tuy nhiên, việc thông qua chưa được đảm bảo. Ủy ban Các vấn đề về Thuế và Thu nhập của Hạ viện Mỹ (Ways and Means Committee) hiện đang xem xét đề xuất này, nghĩa là kết quả vẫn còn chưa chắc chắn.

Những gì người nghỉ hưu bị ảnh hưởng nên làm ngay bây giờ

Hành động quan trọng nhất đối với những người nghỉ hưu bị ảnh hưởng là theo dõi sát sao tiến trình của dự luật này. Cho đến khi Luật Không Thuế cho Các Lợi ích Khôi phục trở thành luật—nếu có—những người nhận các khoản thanh toán retroactive phải tuân thủ các quy định hiện hành của IRS và khai báo các khoản đó trong tờ khai thuế năm 2025 của mình.

Điều này có nghĩa là: nếu bạn đã nhận các khoản thanh toán bù đắp từ việc bãi bỏ quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến, bạn cần:

• Ghi lại chính xác số tiền thanh toán retroactive đã nhận
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế ngay lập tức để hiểu rõ khả năng chịu thuế của mình
• Theo dõi các cập nhật của Quốc hội về Luật Không Thuế cho Các Lợi ích Khôi phục
• Xem xét có cần điều chỉnh khấu trừ thuế hoặc thực hiện các khoản thanh toán ước tính không
• Kiểm tra xem bạn có đủ điều kiện nhận các chính sách giảm thuế khác không

Thời điểm rất quan trọng. Mùa nộp thuế đã bắt đầu từ đầu năm 2026, và các quyết định về việc sửa đổi tờ khai hoặc chờ đợi luật mới có thể ảnh hưởng lớn đến tài chính của bạn.

Đối với nhiều người nghỉ hưu trong khu vực công đã làm việc hàng thập kỷ mà không có sự tham gia của An sinh Xã hội, việc bãi bỏ quy định loại trừ khoản tiền thưởng đột biến cuối cùng mang lại sự công bằng—nhưng chỉ khi Quốc hội hành động nhanh chóng để ngăn chặn gánh nặng thuế không công bằng có thể xóa sạch các lợi ích mới này. Cho đến lúc đó, những người nghỉ hưu bị ảnh hưởng cần luôn cảnh giác và cập nhật thông tin.