Pas de lettre de HMRC ? Les investisseurs en crypto au Royaume-Uni pourraient tout de même devoir des impôts, avertit un expert.

Les investisseurs en crypto au Royaume-Uni pourraient faire face à des factures fiscales même s'ils n'ont pas reçu de lettres d'avertissement de HM Revenue & Customs (HMRC), alors que l'agence intensifie ses efforts pour suivre les revenus d'actifs numériques non déclarés.

La semaine dernière, le Financial Times a révélé que HMRC a envoyé près de 65 000 “lettres de relance” au cours de l'année fiscale 2024-25, plus du double du nombre envoyé l'année précédente. Les lettres incitent les investisseurs à examiner leurs déclarations et à déclarer volontairement les gains liés aux cryptomonnaies avant le début des audits potentiels.

Cependant, les experts fiscaux avertissent que l'utilisation croissante par l'agence des données d'échange et des accords de déclaration internationale signifie que les investisseurs qui n'ont pas reçu de lettre ne devraient pas supposer qu'ils sont hors de tout problème.

“Ne pas déclarer les transactions en cryptomonnaie à HMRC est illégal, que vous ayez été contacté ou non,” a déclaré Andrew Duca, fondateur d'une plateforme de fiscalité crypto, à Cointelegraph. “Donc, même si vous n'avez pas reçu de lettre d'avertissement, le fait que HMRC en ait émis autant cette année devrait servir de sonnette d'alarme,” a-t-il ajouté.

Duca a noté que HMRC identifie généralement le non-respect en comparant les relevés bancaires, les données d'échange et les formulaires d'auto-évaluation. Des écarts, tels que des dépôts ou des transferts non déclarés, peuvent déclencher des lettres ou des enquêtes formelles.

Les personnes à revenus élevés et les investisseurs ayant de grands portefeuilles on-chain sont particulièrement susceptibles d'être ciblés à mesure que le partage de données entre les échanges et les régulateurs augmente, a-t-il déclaré.

Exemple d'une lettre de relance précédente envoyée en 2024. Source : kc-usercontent

HMRC renforce la surveillance des cryptomonnaies

Les échanges opérant au Royaume-Uni et ceux servant des clients britanniques à l'étranger sont légalement tenus de fournir des données de transaction à HMRC. Avec le cadre de reporting sur les crypto-actifs de l'OCDE (CARF) qui entrera en vigueur en 2026, l'agence aura un accès automatique aux informations des plateformes de trading mondiales.

« Il est beaucoup mieux d'être proactif et de faire rapport sur votre activité maintenant, plutôt que d'attendre que HMRC vous interroge à ce sujet », a déclaré Duca.

Il a noté que l'activité crypto devient imposable non seulement lorsque les actifs numériques sont convertis en livres, mais aussi lorsqu'ils sont échangés entre des tokens ou génèrent des revenus par le biais de staking, d'airdrops ou de yield farming. Seules les achats effectués avec de la monnaie fiduciaire ou les transferts entre portefeuilles personnels sont exonérés.

Pour calculer les gains, HMRC applique une méthode de “spooling” en trois niveaux. Cela inclut l'évaluation des transactions effectuées le même jour en premier, puis des transactions dans une fenêtre de 30 jours, et enfin l'utilisation d'un coût moyen pour les achats plus anciens. Pour les traders actifs, ce processus peut devenir très complexe, et Duca recommande d'utiliser des logiciels fiscaux spécialisés conçus pour le reporting crypto.

Que faire si contacté

Duca a déclaré que les investisseurs qui reçoivent une lettre de l'HMRC sont mieux conseillés de demander des conseils professionnels immédiatement. Des comptables spécialisés peuvent aider à préparer des rapports de transactions précis et à négocier avec le bureau des impôts si un sous-paiement est découvert. Le non-respect de cette demande peut entraîner des pénalités ou une enquête plus approfondie.

« L'utilisation d'un logiciel de fiscalité crypto vous aidera également à générer des rapports précis de toutes vos activités aussi précisément et efficacement que possible, » a déclaré Duca. « Enfin, vous devez être prêt à payer. Si vous devez des impôts, vous devrez les régler. »

Duca a ajouté que les échanges décentralisés (DEXs) et les portefeuilles froids ne sont pas exemptés des exigences de déclaration de l'HMRC. “Vous êtes légalement tenu de déclarer toutes les transactions DEX, l'activité des portefeuilles froids et les transferts de portefeuilles chauds,” a-t-il déclaré.

Pendant ce temps, aux États-Unis, des sénateurs explorent des mises à jour de la politique fiscale sur les cryptomonnaies, y compris l'exemption des petites transactions de l'imposition et la clarification de la façon dont les récompenses de staking sont traitées.

Lors d'une audience du Comité des finances du Sénat plus tôt ce mois-ci, les législateurs ont débattu de savoir si les paiements cryptographiques quotidiens devraient déclencher une taxe sur les gains en capital et comment classer équitablement les revenus générés par les services de staking. Le vice-président des impôts d'une bourse de cryptomonnaie a exhorté le Congrès à adopter une exemption de minimis pour les transactions cryptographiques inférieures à 300 $.