Pajak cryptocurrency di Polandia: tinjauan terkini dan poin kunci

1. Pajak Penghasilan Pribadi (PPh)

Sejak tahun 2019, Polandia memiliki aturan yang jelas mengenai pajak atas pendapatan dari operasi cryptocurrency:

• Tarif Pajak: 19% dari pendapatan yang diterima (selisih antara pendapatan dan pengeluaran yang dikenakan pajak)
• Biaya yang diperhitungkan: biaya untuk membeli cryptocurrency melalui bursa atau titik tukar
• Dokumentasi: perlu menyimpan semua dokumen pendukung ( faktur, pernyataan transaksi )
• Batasan Kerugian: tidak ada kemungkinan kompensasi kerugian dari transaksi cryptocurrency dengan pendapatan dari sumber lain
• Pernyataan Pajak: pendapatan dari operasi cryptocurrency dilaporkan dalam pernyataan tahunan PIT-38, yang harus diajukan sebelum 30 April tahun berikutnya.

2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Berdasarkan keputusan Pengadilan Eropa ( perkara C-264/14), transaksi dengan cryptocurrency dibebaskan dari PPN. Pengadilan mengakui bitcoin dan cryptocurrency lainnya sebagai alat pembayaran, yang mengecualikan kewajiban pembayaran PPN dalam:

• Pertukaran cryptocurrency dengan mata uang fiat tradisional
• Pertukaran mata uang fiat ke cryptocurrency
• Penggunaan cryptocurrency sebagai alat pembayaran

3. Pajak atas transaksi hukum (PCC)

Perubahan penting dalam undang-undang: sejak 2019, pajak atas operasi cryptocurrency di Polandia telah dihapuskan dari pajak transaksi sipil. Sebelumnya, setiap transaksi cryptocurrency dikenakan pajak sebesar 1% dari nilai pasar, yang menciptakan beban pajak yang signifikan bagi para trader aktif.

4. Perpajakan Penambangan Cryptocurrency

Pendapatan dari penambangan ( produksi ) cryptocurrency dikenakan pajak tergantung pada sifat kegiatan:

• Kegiatan Kewirausahaan: pendapatan dikenakan pajak berdasarkan ketentuan umum atau dengan tarif tetap 19%
• Penggunaan pribadi: pendapatan dari penjualan cryptocurrency yang ditambang dikenakan pajak

5. Persyaratan Dokumentasi dan Pelaporan

Pencatatan operasi cryptocurrency yang wajib:

• Pencatatan rinci semua transaksi dengan cryptocurrency
• Menyimpan konfirmasi pembelian dan penjualan
• Perhitungan basis pajak berdasarkan operasi yang didokumentasikan

Ketidakadaan dokumentasi yang tepat dapat menyebabkan:

• Ketidakmungkinan untuk mencatat pengeluaran dalam perpajakan
• Peningkatan basis pajak
• Potensi pemeriksaan pajak

6. Prospek regulasi cryptocurrency di Polandia

Saat ini, di Polandia, sedang dilakukan upaya untuk lebih meningkatkan basis regulasi untuk cryptocurrency:

• Implementasi arahan UE MiCA (Markets in Crypto-Assets): hukum Polandia disesuaikan dengan standar regulasi aset kripto Eropa.
• Lisensi penyedia layanan: sesuai dengan undang-undang baru, perusahaan cryptocurrency harus mendapatkan lisensi dari Otoritas Pengawas Keuangan Polandia (KNF)
• Pengembangan sistem pencegahan pencucian uang: penguatan persyaratan dalam kerangka legislasi AML untuk sektor cryptocurrency

Perubahan ini bertujuan untuk memastikan transparansi yang lebih besar di pasar cryptocurrency sambil mempertahankan daya saing sektor fintech Polandia dalam kerangka Uni Eropa.