Faux enregistrement avec de fausses informations, émission fictive de factures — Enquête sur le cas de fraude à la TVA orchestré par un groupe criminel dirigé par Chen Mingxiong

Récemment, la Direction générale de la fiscalité de Tianjin, le 1er bureau d’inspection fiscale, conjointement avec la police économique et criminelle, etc., sur la base de pistes fournies par des signalements, a procédé conformément à la loi à la répression d’une affaire de factures de TVA émises à tort, menée par un groupe criminel ayant à sa tête Chen Mingxiong.

Après enquête, en 2024, le groupe criminel dirigé par Chen Mingxiong a acheté, par des canaux illégaux, des informations personnelles permettant l’immatriculation de citoyens, puis a créé 346 entreprises, dont Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd., etc. En l’absence de transactions professionnelles réelles, le groupe a émis à l’extérieur 7 846 factures ordinaires de TVA.

En mars 2025, sur la base des lois et règlements concernés, le 1er bureau d’inspection fiscale de la Direction générale de la fiscalité de Tianjin a qualifié, comme étant des factures émises à tort, les 7 846 factures ordinaires de TVA émises par des entreprises telles que Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. pour les 346 sociétés concernées.

En novembre 2025, le principal auteur, Chen Mingxiong, et Chen Qiang, au nombre de 2 personnes, ont été condamnés respectivement à des peines d’emprisonnement de six ans et cinq ans pour le délit de facturation frauduleuse de factures, et ont également été condamnés à payer des amendes. Par ailleurs, les autorités fiscales ont, conformément à la loi, mené des enquêtes et des vérifications auprès de 1 936 entreprises en aval ayant reçu les factures, ou ont procédé à des contrôles avec ouverture d’une enquête.

Émission massive, fuite rapide : des opérations anormales suscitent l’attention

En amont, le 1er bureau d’inspection fiscale de la Direction générale de la fiscalité de Tianjin a reçu des pistes issues d’un signalement. Le dénonciateur a indiqué que, sans en être informé, il avait été enregistré comme représentant légal d’une société, et que l’activité de la société présentait des anomalies.

Face à cette piste de risque, le service d’inspection a rapidement mené une vérification des informations, notamment la situation d’exploitation réelle de Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. concernée par les informations relatives à la piste.

Les inspecteurs ont constaté que Haoyu Agricultural se consacrait principalement à des services de promotion de technologies dans les domaines « agriculture, sylviculture, élevage et pêche ». En mai 2024, en l’absence d’intrants avec TVA déductible, la société a émis en masse 10 factures ordinaires de TVA. Les intitulés des factures étaient relativement uniques : il s’agissait tous de produits agricoles « céréales * avoine » et « plantes médicinales * chardon-marie ».

« Vente sans intrants », émission groupée de factures, fuite rapide : une série de comportements anormaux a fortement alerté les inspecteurs.

Détournement d’informations pour émettre des factures frauduleuses : cartographie des données précise, filet pour saisir le réseau

Les inspecteurs, en combinant des pistes pertinentes, ont mené une analyse approfondie et ont constaté que cette entreprise présentait des soupçons d’implication d’un groupe dans des opérations d’émission frauduleuse de factures. Après extension de la vérification, il a été constaté que les entreprises impliquées dans l’affaire du groupe atteignaient plus de 340. Les informations d’identité des personnes des entreprises étaient fausses, les informations d’enregistrement étaient fausses, et les flux de trésorerie des comptes bancaires indiquaient que les entreprises au sein du groupe n’avaient aucun mouvement de fonds entre elles.

Afin d’établir la vérité des faits, les autorités fiscales, conjointement avec les services de police économique et criminelle, ont mis en place un groupe d’enquête spécial pour procéder ensemble à l’étude des pistes. En se fondant sur des caractéristiques clés, telles que la professionnalisation des membres du groupe ayant émis à tort des factures, la numérisation des moyens criminels, une conscience extrêmement forte de contre-investigation, et une quantification des comportements criminels, l’équipe a rapidement identifié l’identité du contrôleur effectif et a lancé l’action d’arrestation. Au total, trois repaires criminels ont été démantelés avec succès ; Chen Mingxiong et Chen Qiang, deux suspects, ont été appréhendés ; et le groupe criminel impliqué a été démantelé avec succès.

La vérité de l’affaire se dévoile : reconstitution complète de la chaîne d’émission frauduleuse

Les personnes contrôlant effectivement le groupe, dont Chen Mingxiong, etc., ont déclaré le processus de « détournement d’informations pour émettre des factures frauduleuses » : le groupe a acheté, par des canaux illégaux, des informations de citoyens, puis a créé 346 sociétés « coquilles vides ». Selon les besoins d’achat de factures des entreprises en aval, le groupe a émis à l’extérieur des factures ordinaires de TVA, et a perçu, à un certain pourcentage, des frais d’émission de factures.

Après enquête, les entreprises du groupe ont émis au total 7 846 factures ordinaires de TVA à l’extérieur, impliquant 1 936 entreprises en aval ayant reçu les factures, avec un montant total des factures en cause atteignant 1,2 milliard de yuans.

L’article 21, paragraphe 2, du « Règlement sur la gestion des factures de la République populaire de Chine » dispose : aucune unité ni aucune personne ne doit se livrer aux actes suivants de facturation frauduleuse : (1) émettre des factures à l’intention d’autrui ou pour soi-même qui ne correspondent pas à la situation réelle d’activités ; (2) faire émettre à autrui, pour soi-même, des factures qui ne correspondent pas à la situation réelle d’activités ; (3) recommander à autrui d’émettre des factures qui ne correspondent pas à la situation réelle d’activités.

Le 1er bureau d’inspection fiscale de la Direction générale de la fiscalité de Tianjin a qualifié, comme étant des factures frauduleuses émises à tort, les 7 846 factures ordinaires de TVA émises pour le compte d’autrui par des entreprises telles que Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. pour les 346 sociétés concernées. En novembre 2025, le principal auteur, Chen Mingxiong, et Chen Qiang, au nombre de 2 personnes, ont été condamnés respectivement à des peines d’emprisonnement de six ans et cinq ans pour le délit de facturation frauduleuse de factures, et ont également été condamnés à payer des amendes. Par ailleurs, les autorités fiscales ont, conformément à la loi, mené des enquêtes et des vérifications auprès de 1 936 entreprises en aval ayant reçu les factures, ou ont procédé à des contrôles avec ouverture d’une enquête.

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