Le montant de fausses factures dépassant 700 millions de yuans, Nanjing Sanbao Digital devient une entité majeure en matière de violation fiscale et d'insoumission à la confiance ou d'acteur en situation de manquement à la confiance.

Texte repris de : Economic Information Daily

□ Rédacteur : Feng Hao

Récemment, les informations publiées sur le site officiel de l’Administration nationale des impôts indiquent que Nanjing Sanbao Digital Technology Co., Ltd. (ci-après « Nanjing Sanbao Digital »), en raison du fait qu’elle a émis ou fait émettre à tort des factures spéciales de TVA, ou d’autres factures servant à obtenir indûment des remboursements de la TVA à l’exportation et/ou à déduire des taxes, a été reconnue comme faisant partie des principaux acteurs en matière d’infractions fiscales graves et de manquements à l’intégrité fiscale. Le montant concerné dans l’affaire dépasse 7,39 milliards de RMB ; 833 factures sont impliquées ; la taxe totale s’élève à 96,05 millions de RMB. Le bénéficiaire effectif/contrôleur est le groupe d’investissement et d’exploitation du capital d’État de Qingdao, une entreprise publique relevant de la ville de Qingdao, Qingdao Haifa State-Owned Capital Investment and Operating Group Co., Ltd. (ci-après « Qingdao Haifa Group »).

Les informations relatives à la sanction indiquent que Nanjing Sanbao Digital présente deux violations fiscales centrales : 390 factures spéciales de TVA ont été émises pour le compte d’autrui mais ne correspondant pas à la situation réelle des activités d’exploitation, pour un montant de 35 453,40 millions de RMB, avec une taxe correspondante de 4 608,94 millions de RMB ; et 443 factures spéciales de TVA ont été émises pour le compte d’autrui (pour elle-même) mais ne correspondant pas à la situation réelle des activités d’exploitation, pour un montant de 38 431,77 millions de RMB, avec une taxe correspondante de 4 996,13 millions de RMB.

Concernant les violations susmentionnées, les autorités fiscales ont déjà pris une décision claire : elles ont procédé au recouvrement de 207 500 RMB d’impôts (la société a déjà versé elle-même), et infligé une amende de 500 000 RMB.

Le journaliste du Economic Information Daily a noté que, derrière la fausse émission de factures par Nanjing Sanbao Digital, plusieurs entreprises de la famille Sanbao ont été impliquées dans des opérations liées. Le document de l’Administration nationale des impôts, Ning Shui Ji Er Fa〔2025〕42, indique qu’entre 2021 et 2023, en l’absence de transactions réelles, Nanjing Sanbao Digital, dans le but d’obtenir des prêts de financement en gonflant ses performances, a signé des contrats fictifs d’achat et de vente avec plusieurs entreprises de la famille Sanbao telles que Nanjing Haoling Le et Nanjing Lekaices, afin de réaliser des transferts de fonds fictifs et des échanges commerciaux en circuit, et a émis des factures spéciales de TVA à tort. Elle a été sanctionnée par une amende de 500 000 RMB, et les entreprises participantes concernées ont également été sanctionnées en parallèle. À cette période, le représentant légal de Nanjing Sanbao Digital était Sha Min, qui est précisément le fondateur de Nanjing Sanbao Technology Group Co., Ltd. (ci-après « Sanbao Technology Group »).

Ces dernières années, le contrôle et la direction au sein de la famille Sanbao ont connu des changements manifestes. D’après les informations disponibles, Sha Min s’est progressivement retiré de la gestion quotidienne. En novembre 2025, Sanbao Technology Group a annoncé que Sha Min, en raison de la difficulté à dégager un temps suffisant pour participer à la gestion quotidienne des activités de l’entreprise, a été transféré du poste d’administrateur exécutif à celui d’administrateur non exécutif, et qu’il n’exerce plus des fonctions clés telles que président du conseil et directeur administratif et général. Les fonctions correspondantes ont été reprises par Liu Fei. Par la suite, le représentant légal de Nanjing Sanbao Digital a également été modifié : de Sha Min à Ou Yang Ziqing.

En contraste avec le retrait progressif du fondateur, on observe l’augmentation de la voix et du pouvoir décisionnel des actifs publics de Qingdao derrière la famille Sanbao. D’après les informations publiques, Nanjing Sanbao Digital a été créée en juillet 2002, avec un capital social de 120 millions de RMB. Son champ d’activité couvre notamment la vente de matériel et d’équipements électriques, le développement de technologies logicielles, le commerce d’import-export, etc. L’entreprise est détenue à 100 % par Sanbao Technology Group. La transparence des participations montre que, en août 2020, Qingdao Haifa Group est devenu l’actionnaire majoritaire de Sanbao Technology Group par le biais d’une augmentation de capital et d’une expansion des parts, détenant 51 % des actions. Il constitue l’entité contrôlante effective de Nanjing Sanbao Digital ; le comité des actifs d’État de Qingdao est le contrôleur effectif final.

En tant qu’une grande entreprise publique relevant de la ville de Qingdao, Qingdao Haifa Group dispose d’un capital social supérieur à 10 milliards de RMB et ses activités couvrent des domaines tels que la construction urbaine et rurale, l’intégration ville-activités, le commerce, etc.