Le montant de fausses factures dépassant 700 millions de yuans, Nanjing Sanbao Digital devient une entité majeure en matière de violation fiscale et d'insoumission à la confiance ou d'acteur en situation de manquement à la confiance.

（Source : Economic Information Daily）

Récemment, des informations publiées sur le site officiel de l’Administration nationale des impôts indiquent que la société Nanjing Sanbao Digital Technology Co., Ltd. (ci-après « Nanjing Sanbao Digital ») a été reconnue comme faisant partie des entités « gravement défaillantes en matière de confiance » en raison de l’émission frauduleuse de factures spéciales de TVA, ou de l’émission de toute autre facture destinée à obtenir frauduleusement des remboursements de taxes à l’exportation et/ou à déduire des taxes. Le montant du dossier de cette société dépasse 7,39 milliards de yuans, portant sur 833 factures, avec un montant total de taxe de 9605,07 millions de yuans. Le contrôleur effectif est le groupe d’investissement et d’opérations de capitaux d’État de Qingdao, une entreprise publique détenue par la ville, Qingdao Haifa Guoyou Capital Investment and Operation Group Co., Ltd. (ci-après « Qingdao Haifa Group »).

Les informations de sanction montrent que Nanjing Sanbao Digital présente deux principales conduites illégales en matière de fiscalité : faire établir, par d’autres personnes, des factures spéciales de TVA au nom de l’entreprise qui ne correspondent pas à la situation réelle de ses activités, au nombre de 390, pour un montant de 35453,40 millions de yuans, correspondant à une taxe de 4608,94 millions de yuans ; et faire établir, par d’autres personnes (pour son propre compte), des factures spéciales de TVA qui ne correspondent pas à la situation réelle de ses activités, au nombre de 443, pour un montant de 38431,77 millions de yuans, correspondant à une taxe de 4996,13 millions de yuans.

Concernant les actes illégaux susmentionnés, les autorités fiscales ont déjà pris une décision de sanction claire : recouvrer des taxes de 20,75 millions de yuans (l’entreprise a déjà procédé elle-même au versement complémentaire) et infliger une amende de 50 millions de yuans.

Le journaliste d’Economic Information Daily a noté qu’en l’occurrence, derrière l’émission frauduleuse de factures par Nanjing Sanbao Digital, se trouvent des opérations connexes entre plusieurs entreprises de la famille Sanbao. Le document n° 宁税稽二罚〔2025〕42 de l’Administration nationale des impôts indique que, entre 2021 et 2023, en l’absence de transactions réelles, Nanjing Sanbao Digital a, dans le but d’obtenir des prêts de financement en gonflant les performances, signé des contrats fictifs d’achat et de vente avec plusieurs entreprises de la famille Sanbao, notamment Nanjing Haoling Le et Nanjing Lekaice, afin de réaliser des mouvements de fonds fictifs et des transactions commerciales en circuit, d’émettre des factures spéciales de TVA frauduleuses, et a été sanctionnée par une amende de 50 millions de yuans. Les entreprises participantes concernées ont également reçu simultanément des sanctions. Pendant cette période, le représentant légal de Nanjing Sanbao Digital était Sha Min ; il s’agit précisément du fondateur de la société actionnaire, Sanbao Technology Group Co., Ltd. (ci-après « Sanbao Technology Group »).

Ces dernières années, on a observé des changements manifestes dans le contrôle et la direction au sein de la famille Sanbao. D’après des informations, Sha Min s’est progressivement retiré de la gestion quotidienne. En novembre 2025, Sanbao Technology Group a annoncé que Sha Min, faute de pouvoir dégager suffisamment de temps pour participer à la gestion quotidienne des activités de la société, a été réaffecté du poste d’administrateur exécutif à celui d’administrateur non exécutif, tout en cessant d’occuper des fonctions clés telles que président du conseil d’administration, directeur général administratif, etc. Les fonctions correspondantes ont été reprises par Liu Fei. Par la suite, le représentant légal de Nanjing Sanbao Digital a également été modifié, passant de Sha Min à Ouyang Zicheng.

En regard du retrait progressif du fondateur, se distingue l’augmentation du pouvoir de parole de l’État détenu par la ville de Qingdao, derrière la famille Sanbao. D’après les informations publiques, Nanjing Sanbao Digital a été créée en juillet 2002, avec un capital social de 120 millions de yuans, et son champ d’activité couvre notamment la vente d’accessoires et d’équipements électriques, le développement de technologies logicielles, le commerce d’import-export, etc. La société est détenue à 100 % par Sanbao Technology Group. Le « traçage de la propriété » montre qu’en août 2020, Qingdao Haifa Group est devenu l’actionnaire contrôlant de Sanbao Technology Group par augmentation de capital et élargissement de l’actionnariat, avec 51 % des parts, ce qui en fait le contrôleur effectif de Nanjing Sanbao Digital. Le comité des biens publics de la ville de Qingdao est l’investisseur contrôlant final.

En tant qu’importante entreprise publique de la ville de Qingdao, Qingdao Haifa Group a un capital social de plus de 10 milliards de yuans, et ses activités couvrent des domaines tels que la construction urbain-rural, l’intégration ville-industrie, le commerce, etc.

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