Taxes sur le retrait d’un 401(k) : règles de distribution du 401(k)

H&R Block

23 avril 2024 5 min de lecture

Comment un retrait de 401(k) — également appelé distribution de 401(k) — est-il imposé ? La réponse dépend de votre situation et de la raison pour laquelle vous effectuez une distribution. Que vous déplaciez de l’argent vers un nouveau plan de retraite, que vous retiriez des fonds pour la retraite, ou que vous fassiez un retrait pour payer des dépenses, vous voudrez comprendre les implications fiscales de votre distribution de 401(k).

Déplacer l’argent vers un nouveau régime, comme un compte de retraite individuel (IRA) ou un nouvel employeur 401(k), est appelé un « rollover » (transfert). Ce type de mouvement peut être imposable si l’argent vous est envoyé plutôt qu’à l’institution financière.

Si votre plan vous permet de transférer vos fonds d’épargne-retraite vers un nouveau régime via un « direct rollover » vers un IRA traditionnel ou un 401(k) différent, aucune retenue d’impôt n’est nécessaire puisque le rollover n’est pas imposable.

Si votre plan vous envoie l’argent d’abord (un « indirect rollover »), il y a plus à prendre en compte.

Découvrez-en davantage sur les « direct rollovers » et « indirect rollovers » dans notre article « 401(k) rollover to IRA ». Et si vous ne faites pas de rollover de votre 401(k), mais qu’il est simplement temps d’utiliser les fonds de vos comptes de retraite ? Lisez la suite : nous allons détailler tout le reste que vous devez savoir sur les impôts liés à une distribution de 401(k).

Quand pouvez-vous retirer de votre 401(k) ?

Les plans de retraite sont conçus pour que vous puissiez utiliser l’argent lorsque vous atteignez l’âge de la retraite. Pour cette raison, des règles limitent votre possibilité de recevoir des distributions avant 59½ ans. Vous pouvez retirer de l’argent avant d’atteindre cet âge. Toutefois, un retrait anticipé implique généralement une pénalité d’impôt supplémentaire de 10 % sauf si vous remplissez l’une des exceptions, comme un retrait d’urgence pouvant aller jusqu’à $1,000, si votre plan le permet.

Si vous retirez des fonds de votre compte de retraite avant 59½ ans et que des exceptions s’appliquent, utilisez le formulaire IRS 5329 pour déclarer le montant de la taxe supplémentaire de 10 % que vous devez sur une distribution anticipée ou pour demander une exception à cette taxe supplémentaire de 10 %.

Trouvez des exceptions supplémentaires à la pénalité de retrait anticipé dans les Instructions du formulaire 5329.

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Formulaire d’impôt pour la distribution de 401(k)

Lorsque vous effectuez une distribution depuis votre 401(k), votre régime de retraite vous enverra un formulaire 1099-R. Ce document fiscal indique le montant que vous avez retiré au total ainsi que les impôts fédéraux et étatiques retenus sur la distribution, le cas échéant. Ce formulaire pour la distribution de 401(k) est envoyé lorsque vous avez effectué une distribution de 10 $ ou plus.

Comment un retrait de 401(k) affecte-t-il votre déclaration de revenus ?

Une fois que vous commencez à retirer de votre 401(k) traditionnel, vos retraits sont généralement imposés comme un revenu ordinaire imposable. Cela dit, vous déclarerez la partie imposable de votre distribution directement sur votre formulaire 1040 pour toute année fiscale au cours de laquelle vous effectuez une distribution.

L’histoire continue  

Impôts sur le retrait d’un 401(k)

Le taux d’imposition de vos distributions de 401(k) dépend du barème (tranche) de l’impôt fédéral dans lequel vous vous trouvez au moment du retrait. Vous devez payer des impôts sur l’argent que vous retirez parce que vous n’avez pas payé l’impôt sur le revenu au moment où vous avez cotisé (en mettant de l’argent dans le compte). Voici quelques rappels importants concernant les règles de retrait de 401(k) :

Si vous êtes retraité, vous devez commencer à effectuer une distribution minimale requise depuis votre compte de 401(k) traditionnel à un certain âge. Découvrez-en plus sur les règles de Distribution Minimale Requise.

Si vous ne prenez pas la distribution minimale requise, l’Internal Revenue Service peut imposer une pénalité de 25 % du montant non distribué. La pénalité peut être réduite à 10 % si vous effectuez une distribution corrective et respectez d’autres exigences.

Vous pouvez retirer plus que le minimum de votre plan 401(k).

Des calculs spécifiques s’appliquent si vous avez payé des impôts sur une partie de vos cotisations à un 401(k) traditionnel.

Gardez à l’esprit que les considérations fiscales pour un Roth 401(k) ou un Roth IRA sont différentes. Pour voir la différence côte à côte, consultez ce tableau de l’IRS.

Payez-vous des impôts deux fois sur les retraits de 401(k) ?

Nous voyons cette question de temps en temps et nous comprenons pourquoi cela peut sembler ainsi. Mais non : vous ne payez pas deux fois l’impôt sur le revenu sur les retraits de 401(k). Avec la retenue de 20 % sur votre distribution, vous payez essentiellement une partie de vos impôts à l’avance.

Selon votre situation fiscale, le montant retenu pourrait ne pas suffire à couvrir l’intégralité de votre responsabilité fiscale. Dans ce cas, vous devrez payer le reste de l’impôt lorsque vous déposerez votre déclaration.

Si au contraire c’est le cas et que vous avez payé plus que ce que vous devez, vous recevrez un petit remboursement au moment des impôts. Dans tous les cas, vous ne paieriez pas le même impôt deux fois sur votre retrait de 401(k).

Un retrait de 401(k) affecte-t-il vos prestations de Sécurité sociale ?

Réponse courte : non, effectuer une distribution depuis votre 401(k) n’a pas d’impact sur votre éligibilité (ni sur le montant) de vos prestations de Sécurité sociale. Comme un 401(k) provient d’un employeur et que la Sécurité sociale provient du gouvernement, ces deux sources de revenus sont totalement distinctes. Cependant, un retrait de 401(k) peut affecter votre revenu brut ajusté (AGI) et donc la part de votre Sécurité sociale qui est imposée.

Besoin de plus d’aide pour comprendre les impôts liés aux distributions de 401(k) ou d’autres questions sur les comptes de retraite ?

Les lois fiscales pour les comptes d’épargne-retraite peuvent devenir compliquées. Obtenez de l’aide ! Que vous utilisiez un professionnel de l’impôt dans l’un de nos bureaux H&R Block ou que vous déposiez en ligne, nous pouvons vous aider à maximiser vos économies d’impôt.

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