Utilisez la récolte de pertes fiscales pour compenser les gains en capital

H&R Block

20 novembre 2023 6 min de lecture

Si vous êtes un investisseur dans des domaines comme la cryptomonnaie (crypto), l’immobilier ou les valeurs mobilières, c’est un excellent moyen de faire travailler votre argent pour vous et potentiellement d’augmenter votre valeur nette et vos revenus. Cependant, il est essentiel de comprendre que cela peut s’accompagner du risque de perte sur investissement.

Si votre portefeuille en prend un coup pendant l’année fiscale, il y a de bonnes nouvelles. Il existe des stratégies fiscales pour amortir une perte ou réduire ce que vous devez à l’Internal Revenue Service (IRS). On appelle cela la récolte de pertes fiscales. Suivez-nous pendant que nous détaillons les pertes fiscales récoltables et comment compenser les gains en capital pour les investisseurs.

Qu’est-ce que la récolte de pertes fiscales ?

Essentiellement, la récolte de pertes fiscales consiste à vendre intentionnellement des actifs à perte. En conséquence, les pertes provenant de ces investissements vous permettent de compenser vos gains ailleurs dans votre portefeuille d’investissement, et si vous avez suffisamment de pertes, de réduire votre revenu ordinaire, et par conséquent, potentiellement, votre facture fiscale.

Opportunité de récolte de pertes fiscales

En tant qu’investisseur, il est important de noter que la récolte de pertes fiscales ne s’applique que lorsque vous vendez réellement ou échangez vos titres ou votre crypto à perte. (Lecture liée : en savoir plus sur la notion de base de coût.) Il en va de même pour tout gain que vous avez reçu lors de transactions. Vous ne pouvez pas compenser les gains en capital avec des pertes si les gains et les pertes ne sont « que sur le papier » (ce qui signifie que vous n’avez pas effectué de transaction ou que vous n’avez pas réellement réalisé un gain ou une perte).

Un rappel rapide sur les gains et les pertes en capital

Une stratégie de récolte de pertes fiscales est couramment utilisée pour réduire le montant d’impôts dus sur les gains en capital à court terme, qui sont imposés plus fortement que les gains en capital à long terme. Pour un rappel rapide, revoyons quelques termes.

D’abord, un actif en capital est tout actif que vous (en tant qu’investisseur) détenez, qu’il soit corporel ou incorporel :

**Exemples matériels** : bijoux, or et métaux précieux ; toutefois, les pertes liées à des actifs utilisés à des fins personnelles ne sont pas déductibles (lisez-en plus sur les gains en capital lors d’une vente de maison).

**Exemples incorporels** : brevets, marques et propriété intellectuelle

**Actifs financiers** tels que la cryptomonnaie, les actions, les obligations et autres valeurs mobilières

Ensuite, les gains et pertes en capital sont généralement la différence entre ce que vous avez payé pour un actif (votre base) et ce pour quoi vous l’avez vendu.

**Vous aurez un gain en capital** si vous vendez un actif pour plus que ce que vous l’avez acheté.

**Vous aurez une perte en capital** si vous vendez un actif pour moins que ce que vous l’avez acheté.

Vous ajustez votre base (en l’augmentant ou en la diminuant) en fonction de certains coûts. Par exemple, vous augmentez la base des actions de toute commission que vous avez payée pour acheter l’action.

Troisièmement, les gains en capital sont imposés en fonction de la durée pendant laquelle vous détenez l’actif.

L’histoire continue  

**Les gains en capital à court terme** s’appliquent aux actifs que vous avez détenus pendant un an ou moins.

**Les gains en capital à long terme** s’appliquent aux actifs que vous avez détenus pendant plus d’un an.

En savoir plus sur la façon de calculer les impôts sur les gains en capital comme stratégie fiscale et d’investissement.

Comment compenser les gains en capital avec des pertes : ce qu’il faut savoir

Vous pouvez compenser des pertes en capital par vos gains en capital pour réduire votre revenu total imposable (gain). Une fois que vous avez identifié les bons actifs pour la récolte de pertes fiscales et que vous les vendez, l’étape suivante consiste à compenser les gains en capital avec des pertes.

Règles de récolte de pertes fiscales et limites

Pour vous assurer que vous procédez correctement et éviter une responsabilité fiscale, il est judicieux de connaître les règles applicables aux investisseurs concernant la compensation des gains en capital sur votre facture fiscale.

Vous ne pouvez pas pratiquer la récolte de pertes fiscales avec des comptes de retraite individuels (IRA) parce que vous ne pouvez pas déduire la perte d’un compte à impôt différé.

Les règles IRS relatives aux ventes fictives (wash sale) empêchent de vendre puis d’acheter ensuite un titre essentiellement identique dans le seul but de créer une perte déductible. Si vous avez une perte sur une vente fictive, vous ne pourrez pas la déduire de vos impôts conformément aux règles actuelles. Toutefois, la perte non admise sur une vente fictive est ajoutée à votre base dans la nouvelle action ou les nouveaux titres achetés.

Les gains et pertes en capital doivent être regroupés par période—c’est-à-dire à court ou à long terme. Nous couvrirons davantage les pertes récoltables dans la section suivante.

Perte fiscale récoltable : pourquoi les détentions à court et à long terme comptent

Cela peut devenir confus lorsque vous avez beaucoup de gains et pertes en capital impliquant à la fois des actifs à long terme et à court terme. Les gains à long terme sont imposés à un taux plus faible que les gains à court terme. Pour compenser l’un ou l’autre type de gains, vous devrez regrouper les éléments « du même type » entre eux. On appelle parfois cela « la compensation des gains et pertes en capital ».

Voici un aperçu des règles de base :

Gains en capital à long terme − pertes en capital à long terme = gains en capital nets à long terme

Pertes en capital à court terme − gains en capital à court terme = pertes en capital nettes à court terme

Gains en capital nets à long terme – pertes en capital nettes à court terme = gains en capital nets

Les pertes qui dépassent les gains peuvent compenser le revenu ordinaire jusqu’à 3 000 $ (1 500 $ si « Married Filing Separately ») par an. Tout excédent est reporté à l’année suivante.

Récolte de pertes fiscales en pratique

Voici une occasion de mieux comprendre comment fonctionne la récolte de pertes fiscales avec cet exemple utile :

Sebastian est un investisseur amateur qui détient de la cryptomonnaie depuis trois ans. Cette année, il a vendu ses actions—certaines avec un gain de revenu et d’autres à perte. Passons au calcul pour voir comment Sebastian a pu compenser ses gains en capital et réduire son revenu ordinaire grâce aux pertes restantes.

3 000 $ de gain – 4 000 $ de perte = -1 000 $

Après avoir compensé ses gains et pertes en capital à long terme, il lui restait 1 000 $ en pertes en capital.

Il peut utiliser la perte en capital de 1 000 $ pour réduire son revenu ordinaire.

En savoir plus sur les impôts liés à la crypto.

Obtenez de l’aide pour déclarer les pertes récoltées

Dans la plupart des cas, vous utiliserez le formulaire 8949 pour déclarer vos gains et pertes d’investisseur sur l’annexe D (Schedule D).

Si vous avez besoin d’aide pour déclarer des pertes fiscales récoltables ou pour obtenir des conseils sur la façon d’augmenter vos avantages fiscaux, laissez H&R Block vous aider afin de réduire votre obligation fiscale et de maximiser vos revenus. Prenez rendez-vous dès aujourd’hui avec l’un de nos spécialistes en impôts qui peut vous aider pour les gains liés aux investissements, l’efficacité fiscale et les impôts sur les gains en capital. Ou, si vous préférez déposer vous-même, notre solution de déclaration d’impôts en ligne peut vous aider.

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