Crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge : ce que c’est et qui peut en bénéficier

H&R Block

11 novembre 2024 9 min de lecture

Si vous êtes parent ou tuteur légal d’enfants en bas âge, de personnes à charge handicapées ou d’un conjoint handicapé, prêtez attention — vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt spécial utilisé pour déclarer les frais de garde d’enfants et de personnes à charge. Il s’appelle le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge (Child and Dependent Care Tax Credit, CDCC), et vous pourrez peut-être récupérer une partie de l’argent que vous avez dépensé pour ces frais en le déclarant.

En savoir plus sur ce crédit d’impôt précieux et ses subtilités ici.

À combien s’élève le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Actuellement, le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge varie de 20 % à 35 % des dépenses admissibles. Le pourcentage dépend de votre revenu brut ajusté (AGI). Le montant maximal des dépenses admissibles pour le crédit est :

3 000 $ pour une personne admissible

6 000 $ pour deux personnes admissibles ou plus

Le pourcentage du crédit diminue progressivement selon votre AGI. Nous verrons plus loin dans cet article comment calculer le montant du crédit que vous pourriez recevoir.

Déclarez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximum

Déclarez en ligne

Déclarez avec un professionnel de la fiscalité

Conditions pour demander le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants / crédit d’impôt pour personnes à charge

Selon votre relation avec la personne qui vous permet de demander le crédit, vous pourriez le considérer comme le « crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants » ou le « crédit d’impôt pour la garde des personnes à charge ». Toutefois, il peut être utile de savoir que le nom officiel est « crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge ».

Quoi qu’il en soit, voici ce que vous devez savoir. Pour demander ce crédit d’impôt précieux, tout ce qui suit doit être vrai :

Si vous êtes marié, vous et votre conjoint déclarez généralement « Married Filing Jointly » (déclaration conjointe des époux, MFJ). Voir les exceptions dans la section sur les personnes admissibles ci-dessous — vous pouvez également demander le crédit si votre statut de déclaration est « Single » (célibataire), « Head of Household » (chef de foyer, HOH) ou « Qualifying Surviving Spouse » (conjoint survivant admissible).

Vous payez la garde pour que vous (et votre conjoint, si vous êtes marié) puissiez travailler ou chercher du travail.

Vous avez un revenu gagné. Si vous êtes marié et vivez ensemble, vous et votre conjoint devez avoir un revenu gagné. Toutefois, si l’un des conjoints est handicapé ou étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois au cours de l’année, l’IRS attribue à ce conjoint :

 

*    
    
    Le plus élevé entre 250 $ ou le revenu réel du mois pour une personne admissible, ou
    
     
*    
    
    Le plus élevé entre 500 $ ou le revenu réel du mois pour deux personnes admissibles ou plus

Vous et la/les personne(s) dont vous assurez la garde vivez dans le même foyer pendant plus de la moitié de l’année.

La personne qui fournit la garde ne peut pas être :

 

*    
    
    Votre conjoint
    
     
    
    *    
        
        Parent de votre enfant admissible
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        Personne que vous pouvez déclarer comme personne à charge

Si votre enfant fournit la garde, il/elle :

 

*    
    
    Doit avoir 19 ans ou plus
    
     
*    
    
    Ne peut pas être votre personne à charge

Si vous êtes marié mais ne déclarez pas conjointement avec votre conjoint, vous pouvez demander le crédit si vous êtes « considéré comme non marié », c’est-à-dire :

L’histoire continue  

Vous avez payé plus de la moitié du coût de maintien d’un ménage pour l’année. Vous et l’enfant ou la personne à charge admissible devez avoir vécu dans la même maison que votre résidence principale pendant plus de la moitié de l’année d’imposition.

Votre conjoint n’a pas vécu dans le même ménage au cours des six derniers mois de l’année d’imposition — pas même une seule nuit

Qui peut bénéficier du crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Pour demander un crédit d’impôt pour dépenses admissibles de garde d’enfants et de personnes à charge, vous devez payer la garde pour une ou plusieurs personnes admissibles. (Voir la section sur les dépenses admissibles ci-dessous.)

Les personnes admissibles incluent :

Une personne à charge qui est un enfant admissible et a moins de 13 ans lorsque vous payez la garde (cette limite d’âge ne s’applique pas à un enfant qui est handicapé). En général, vous devez être en mesure de déclarer l’enfant comme personne à charge pour recevoir le crédit. Toutefois, une exception s’applique aux enfants de parents divorcés ou séparés. Dans ces situations, l’enfant est l’enfant admissible du parent ayant la garde aux fins de ce crédit. Cela peut s’appliquer même si le parent non gardien déclare l’enfant comme personne à charge.

Conjoint ou personne à charge de tout âge qui remplit ces deux critères :

 

*    
    
    Est physiquement ou mentalement incapable de s’occuper de lui-même
    
     
 

 

*    
    
    A la même résidence principale que vous lorsque vous payez la garde

Dépenses admissibles pour le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge

Les dépenses admissibles pour la garde d’un enfant ou d’une personne à charge sont celles que vous engagez pendant que vous travaillez (ou cherchez du travail). Elles doivent être liées au bien-être et à la protection, notamment :

Les frais de garde fournis _en dehors de votre domicile_. Si la personne admissible reçoit la garde dans un centre de garde d’enfants et de personnes à charge, comme une garderie, le centre doit respecter toutes les lois pertinentes de l’État et locales. Un centre de garde d’enfants et de personnes à charge est un établissement qui s’occupe de plus de six personnes contre rémunération. Un camp de jour est admissible.

Les frais de _garde à domicile_, tels que :

 

*    
    
    La préparation des repas
    
     
 

 

*    
    
    Les tâches ménagères légères liées à la garde de la personne admissible
    
     
 

 

*    
    
    Les paiements effectués au prestataire de garde pour la fourniture de la garde

Si le prestataire de garde est un employé du foyer, les salaires bruts versés pour les services admissibles, plus votre part de :

 

*    
    
    La sécurité sociale
    
     
 

 

*    
    
    Le Medicare
    
     
 

 

*    
    
    Les impôts fédéraux sur le chômage
    
     
 

 

*    
    
    Les autres impôts sur la paie payés sur les salaires
    
     
 

 

*    
    
    Les repas et l’hébergement du salarié fournissant les services

Quelles dépenses ne donnent pas droit au crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Malheureusement, ces dépenses ne donnent pas droit au crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge :

Les frais de transport vers et depuis le lieu de garde des enfants

Les frais de camp de nuit (les dépenses de camp de jour peuvent être admissibles)

Les dépenses pour l’éducation d’un enfant en maternelle ou au-delà

Le coût des programmes avant ou après l’école pourrait être admissible si le programme vise à assurer la garde de l’enfant. Les frais d’éducation inférieurs à la maternelle sont admissibles si vous ne pouvez pas dissocier ces coûts du coût de la garde. (Un bon exemple est l’école maternelle.)

Comment demander le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge

Bonne nouvelle : pour demander ce crédit, vous n’avez besoin de remplir qu’un formulaire fiscal supplémentaire lorsque vous complétez votre déclaration. Remplissez le formulaire 2441 : Dépenses de garde d’enfants et de personnes à charge et joignez-le à votre formulaire 1040 pour demander le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge.

Lorsque vous demandez le CDCC dans votre déclaration de revenus, il vous sera demandé d’indiquer des informations sur le prestataire de garde, y compris son nom, son adresse et son numéro d’identification du contribuable.

Déclarez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximum

Déclarez en ligne

Déclarez avec un professionnel de la fiscalité

Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vs crédit d’impôt pour enfants

Ces deux crédits fédéraux soutiennent les familles qui travaillent et qui ont de jeunes enfants, et comme ils ont des noms similaires, il n’est pas surprenant qu’ils soient souvent confondus. Le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vise à aider les familles à compenser les coûts liés à la garde d’enfants ou à la garde d’une personne à charge handicapée. Il s’agit d’un crédit accordé aux contribuables admissibles qui paient des dépenses de garde d’enfants ou de personnes à charge. Le crédit d’impôt pour enfant (Child Tax Credit, CTC) est un crédit distinct qui aide les familles à réduire le coût global de l’éducation d’un enfant.

Une autre différence est que le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge n’est pas remboursable, ce qui signifie que le crédit ne peut jamais dépasser votre obligation fiscale. En revanche, avec le crédit d’impôt pour enfants, vous pourriez recevoir une partie du crédit même si celui-ci dépasse votre obligation fiscale. Le crédit est partiellement remboursable jusqu’à 1 700 $ pour 2025.

Avantages offerts par l’employeur en plus du CDCC

Certains employeurs offrent des avantages pour la garde d’enfants, auxquels vous pourriez avoir droit en plus du crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Ces avantages fournis par l’employeur peuvent inclure :

Une garde sur site pour les enfants des employés

Un paiement direct à un prestataire de garde tiers

Des comptes affectés à des dépenses de garde d’enfants (Voir l’explication des comptes d’épargne à dépenses flexibles ci-dessous.)

Les avantages fournis par l’employeur sont exclus du revenu jusqu’à 5 000 $ (2 500 $ si vous êtes marié et déclarez séparément et que vous n’êtes pas considéré comme non marié). Si vos avantages dépassent ce montant, votre employeur déclarera l’excédent au-delà de 5 000 $ comme revenu imposable dans la case 1 de votre W-2. Si la valeur est inférieure à 5 000 $, elle est exclue du revenu. Par exemple, l’employeur de Samantha fournit une garde sur site des enfants pendant l’été, d’une valeur de 3 500 $. Comme ce montant est inférieur à 5 000 $, il est exclu de son revenu et ne sera pas déclaré sur le formulaire W-2.

Comptes d’épargne à dépenses flexibles

Certains employeurs proposent des plans de la section 125. On les appelle aussi des plans de type « cafeteria » ou comptes d’épargne à dépenses flexibles (Flexible Spending Accounts, FSAs). Ils permettent aux employés de réduire leur salaire pour un ou plusieurs avantages non imposables. Vous pouvez utiliser des comptes d’épargne à dépenses flexibles courants pour payer la garde d’enfants ou des frais médicaux.

Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge : compléter votre déclaration de revenus

Votre W-2, case 10 indiquera le montant des avantages de garde d’enfants et de personnes à charge que votre employeur vous a fournis. Vous ne pouvez pas utiliser les dépenses payées ou remboursées avec ces avantages pour demander aussi le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Commencez par le montant maximal de dépenses admissible (3 000 $ pour une personne admissible ou 6 000 $ pour deux personnes admissibles ou plus) et soustrayez le montant de la case 10 du montant des dépenses. Ensuite, vous calculerez le crédit avec les dépenses restantes.

Lorsque votre W-2 indique des avantages pour garde d’enfants et de personnes à charge, vous devez compléter le formulaire 2441 (formulaire 1040), partie III. Cela s’applique même si vous ne demandez pas le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge.

Calculer le montant que vous pouvez demander pour le CDCC

Pour calculer le montant potentiel de votre crédit, vous aurez besoin de ces informations :

Total des dépenses de garde admissibles

Nombre de personnes admissibles

Votre revenu gagné pour l’année (et celui de votre conjoint si vous êtes marié)

Votre revenu brut ajusté — cela détermine le pourcentage par lequel multiplier vos dépenses admissibles pour obtenir le montant de votre crédit.

Supposons que vous ayez dépensé 6 000 $ pour une garderie pour deux personnes admissibles et que vous ayez reçu 5 000 $ d’avantages pour garde d’enfants et de personnes à charge de la part de votre employeur — y compris soit des remboursements directs, soit des contributions à un FSA. Il ne reste alors que 1 000 $ pour calculer le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge, en supposant que votre AGI (ou celui de votre conjoint si vous êtes marié) soit supérieur à 1 000 $. Voici le calcul pour obtenir le crédit :

Vos frais de garde d’enfants pour deux enfants admissibles : 6 000 $

Dépenses maximales autorisées pour deux personnes admissibles : 6 000 $

Soustraire les avantages de garde d’enfants et de personnes à charge : – 5 000 $

Total des dépenses de garde admissibles pour le CDCC : 1 000 $

Votre AGI : 24 000 $

Pourcentage correspondant basé sur l’AGI : 30 %

**Montant final du CDCC : 1 000 $ x 0,30 = 300 $**

D’autre part, si vous n’avez qu’une seule personne admissible et les mêmes dépenses, vous ne seriez pas éligible pour demander un crédit pour garde d’une personne à charge, car le montant de vos avantages de garde d’enfants et de personnes à charge dépasse la limite de dépenses autorisée pour une personne admissible.

Vos frais de garde d’enfants : 6 000 $

Dépenses maximales autorisées pour une personne admissible : 3 000 $

Soustraire les avantages de garde d’enfants et de personnes à charge : – 5 000 $

Limite de dollars réduite sur les dépenses pour le CDCC : 0 $

Pouvez-vous prendre une déduction fiscale pour frais de garde d’enfants (déduction) ?

Non, il n’existe aucune déduction fiscale disponible pour la garde d’enfants pour les particuliers — seulement un crédit. Cependant, vous pourriez être admissible à d’autres crédits ou déductions. Pour en savoir plus, lisez à propos des principaux crédits d’impôt courants.

Demandez le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge et d’autres crédits avec H&R Block

Si vous pensez être admissible au crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ou à d’autres crédits d’impôt comme le crédit pour revenu gagné (Earned Income Tax Credit), obtenez de l’aide ! Que vous fassiez appel à un professionnel de la fiscalité dans l’une de nos agences H&R Block ou que vous déposiez votre déclaration en ligne, nous pouvons travailler avec vous d’une manière qui correspond le mieux à vos besoins afin de maximiser votre remboursement.

Conditions et politique de confidentialité

Tableau de bord de confidentialité

Plus d’informations