Déduction pour revenu d’entreprise admissible – Réforme fiscale pour les entités de passage

H&R Block

11 octobre 2018 3 min de lecture

_Note de la rédaction : cet article a été initialement publié le 8 mars 2018. _

La loi intitulée Tax Cuts and Jobs Act offre aux entreprises une variété de changements en matière de déclaration fiscale à partir de l’exercice fiscal 2018. L’un de ces changements dans la dernière réforme fiscale est la déduction de 20 % du revenu d’entreprise admissible des entités de passage.

La déduction pour revenu d’entreprise admissible commence à l’exercice fiscal 2018 et, à ce jour, se termine après l’exercice fiscal 2025.

Termes à connaître pour la réforme fiscale : revenu de passage et entité de passage

Avec la réforme fiscale, le revenu de passage attire davantage l’attention. Mais qu’est-ce qu’une entité de passage ? Une entité de passage est une entité commerciale qui transmet son revenu aux propriétaires de l’entreprise. Les propriétaires déclarent ensuite le revenu de l’entreprise dans leurs déclarations personnelles. En général, les entités de passage incluent les sociétés de personnes et les sociétés S, mais la déduction pour revenu d’entreprise admissible s’applique aussi à d’autres entités non constituées en société, telles que les entreprises individuelles et les LLC à membre unique.

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Comment fonctionne la déduction pour revenu d’entreprise admissible ?

Voici comment fonctionne la nouvelle déduction pour revenu d’entreprise admissible. Les propriétaires d’entreprise peuvent déduire jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise admissible ou, si c’est plus faible, 20 % de leur revenu imposable net de toute plus-value en capital. Cette déduction est déclarée sur la déclaration individuelle du propriétaire de l’entreprise.

En général, le revenu d’entreprise admissible désigne les bénéfices de l’entreprise. Le revenu d’entreprise admissible n’inclut pas le salaire ou les traitements versés au contribuable, que ce soit sous forme de salaires W-2 provenant d’une société S, ou de paiements garantis provenant d’une société de personnes.

Cette formule de base s’applique si le revenu imposable que les propriétaires d’entreprise déclarent sur leurs déclarations individuelles ne dépasse pas certains seuils. Les seuils pour le revenu imposable sont de 157 500 $ pour les déclarants célibataires et de 315 000 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement. Les chiffres seront ajustés en fonction de l’inflation après 2018.

Si le revenu imposable dépasse ces seuils, les facteurs de déduction tiennent compte de restrictions liées aux salaires que l’entreprise verse à ses employés et aux actifs amortissables que l’entreprise possède. Et, pour certaines entreprises qui fournissent des services comme des cabinets d’avocats, des cabinets comptables et des bureaux de médecins, les restrictions sont plus strictes, et la déduction est entièrement supprimée lorsque le revenu imposable atteint 207 500 $ (415 000 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement).

Deux points importants à garder à l’esprit : – la dernière réforme fiscale des entreprises de passage réduit l’impôt fédéral sur le revenu mais ne réduit pas les taxes d’auto-emploi pour les revenus provenant des sociétés de personnes et des entreprises individuelles, ni les revenus aux fins de l’impôt minimum alternatif.

L’histoire continue  

Que signifie, au quotidien, la réforme fiscale des entités de passage ?

Donc, qu’est-ce que cela signifie concrètement ? Cela signifie qu’un contribuable peut ajuster ses impôts estimés pour tenir compte de cette réduction du revenu imposable. Mais attention, car si vous sous-estimez le montant de revenu que vous gagnerez sur l’année, la pénalité en cas de sous-paiement des impôts estimés peut avoir des conséquences.

Si la nouvelle réforme fiscale pour les entités de passage vous semble complexe… Eh bien, c’est un peu le cas. Il s’agit d’une nouvelle déduction, mais la bonne nouvelle, c’est que vous pouvez compter sur nous. Nous pouvons vous aider à comprendre votre admissibilité et comment calculer la déduction.

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Notre certification professionnelle en fiscalité des petites entreprises est attribuée par Block Advisors, une partie de H&R Block, sur la base de la réussite à une formation propriétaire. Les services de nos Block Advisors pour les petites entreprises sont disponibles auprès des Block Advisors participants et des bureaux H&R Block dans tout le pays.

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