Comment calculer l’impôt sur les plus-values

H&R Block

13 mars 2025 8 min de lecture

Lorsque vous vendez un actif en capital comme un fonds commun de placement, un fonds négocié en bourse (ETF) ou une action, il y a une incidence fiscale. Mais savoir quel taux d’imposition s’applique dépend de plusieurs facteurs. Dans cet article, nous allons présenter les impôts sur les plus-values et expliquer comment les calculer à des fins fiscales.

Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values ?

D’abord, définissons ce qu’est un gain ou une perte en capital. Un gain ou une perte en capital correspond à la différence entre le montant que vous avez payé pour un actif en capital (comme des obligations, des fonds communs de placement, des ETF, un bien immobilier, ou des actions) et le montant auquel vous l’avez vendu. Si vous vendez vos actifs de placement (par exemple, des actifs qui génèrent des revenus de placement tels que des actions versant des dividendes) pour plus que vous ne les avez achetés, vous réalisez un gain en capital. Si la situation est l’inverse et que vous vendez l’actif pour moins que vous ne l’avez acheté, vous réalisez une perte en capital.

L’impôt sur les plus-values est l’imposition des gains d’actifs en capital. Le taux de votre impôt sur les plus-values dépend de :

La durée pendant laquelle vous détenez l’actif (appelée période de détention)

Votre revenu imposable.

Nous expliquerons ci-dessous en détail comment votre revenu imposable se rapporte aux gains en capital à court terme et à long terme. À noter : vous n’avez pas à payer d’impôt sur les plus-values pour un gain non réalisé sur un actif en capital de placement que vous détenez, mais que vous n’avez pas encore vendu. (Un gain ou une perte non réalisé(e) est la variation de valeur d’un actif de placement qui n’a pas encore été vendu.)

Comment calculer l’impôt sur les plus-values — étape par étape

Les bases du calcul d’une plus-value consistent à déterminer la différence entre le montant que vous avez payé pour votre actif ou votre propriété de placement (votre base) et le montant pour lequel vous l’avez vendu. Procédons étape par étape et voyons la réponse à : « Comment fonctionne l’impôt sur les plus-values ? »

Calcul du gain ou de la perte en capital en quatre étapes

Déterminez votre base. Il s’agit généralement du prix d’achat plus toute commission ou frais payés. La base peut aussi être augmentée par les dividendes réinvestis sur des actions et d’autres actifs en capital.

Déterminez votre produit net. C’est le prix de vente moins toute commission ou frais payés.

Soustrayez votre base (ce que vous avez payé) du montant réalisé (combien vous l’avez vendu) pour déterminer la différence.

 

*    
    
    Si vous avez vendu vos actifs pour plus que vous ne les avez payés, vous avez un montant de gains en capital réalisés.
    
     
*    
    
    Si vous avez vendu vos actifs pour moins que vous ne les avez payés, vous avez une perte en capital. Apprenez comment vous pouvez utiliser les pertes en capital pour compenser l’impôt sur les plus-values.

Consultez les descriptions dans la section ci-dessous pour savoir quel taux d’imposition peut s’appliquer à vos gains en capital. Vous cherchez un calculateur d’impôt sur les plus-values ? Lorsque vous déposez votre déclaration avec H&R Block Premium, votre calcul des plus-values est intégré et vos gains sont pris en compte dans vos impôts globaux. Bien sûr, vous pouvez aussi obtenir de l’aide auprès de nos spécialistes de la fiscalité lorsque vous déposez votre déclaration.

 






L’histoire continue  

Si vous avez reçu l’actif en capital en cadeau ou par héritage, il existe des règles particulières pour déterminer votre base. Voir la Publication 550 : Revenus et dépenses de placement.

Déclarez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximal

Déposer en ligne

Déposer avec un conseiller fiscal

Le taux fédéral de l’impôt sur les plus-values : court terme vs long terme

À ce stade, vous savez peut-être que vous avez un gain (ou une perte) imposable. Mais vous vous demandez peut-être aussi combien d’impôt sur les plus-values vous devez. En fait, le taux auquel vous êtes imposé pour les plus-values dépend du fait qu’il s’agit d’un gain en capital à court terme ou à long terme. Ici, nous allons présenter les différences.

Impôt sur les plus-values à court terme

Les plus-values à court terme sont des gains qui s’appliquent aux actifs ou aux biens que vous avez détenus pendant un an ou moins. Elles sont soumises à des tranches d’impôt sur le revenu ordinaire, ce qui signifie qu’elles sont imposées au niveau fédéral aux taux d’impôt sur le revenu des particuliers de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % ou 37 %, selon votre revenu imposable.

Impôt sur les plus-values à long terme

Les plus-values à long terme s’appliquent aux actifs que vous avez détenus pendant plus d’un an et sont imposées différemment. Le taux fédéral d’imposition de vos plus-values à long terme dépend de la tranche dans laquelle se situe votre revenu imposable par rapport à trois seuils, tels qu’indiqués dans les tableaux ci-dessous.

Taux d’imposition des plus-values à long terme 2025

Taux d’imposition des plus-values à long terme 2024

Taux d’imposition des plus-values à long terme 2023

_Source : _IRS

Remarque :_ Les gains provenant de la vente d’actions admissibles de petite entreprise (small business) qualifiées qui ne sont pas exclues, ainsi que les objets de collection (antiquités, œuvres d’art, tapis, pierres précieuses, métaux (comme l’or, l’argent et le platine), lingots, pièces, boissons alcoolisées et timbres qui sont des actifs en capital) sont imposés à un taux maximal de 28 %. De plus, les gains attribuables à l’amortissement des biens immobiliers de la section 1250 (également appelés gains non recouvrés de la section 1250) sont imposés à un taux maximal de 25 %. Les montants ci-dessus n’incluent pas l’impôt sur le revenu net de placement de 3,8 %._

Comment éviter l’impôt sur les plus-values — ou le réduire

Si vous cherchez à réduire ou à éviter complètement les impôts sur les plus-values, il existe certaines stratégies intelligentes (et totalement légitimes) à envisager. Voici quelques meilleures pratiques, décomposées par scénario :

Réduire les plus-values pour les propriétaires

Vous vendez votre maison ? Si vous vendez votre résidence principale, l’exclusion lors de la vente du logement (exclusion de la section 121) peut vous aider à économiser sur vos impôts. Le montant de l’exclusion est de 250 000 $ si votre statut de déclaration est Célibataire, Chef de famille, ou Marié déclarant séparément, et de 500 000 $ si votre statut de déclaration est Marié déclarant conjointement ou conjoint survivant admissible (sous réserve de règles supplémentaires).

Réduire les plus-values pour les investisseurs

Tenez compte du moment où vous vendez vos actifs. Même si la durée de détention de l’actif ne devrait pas, à elle seule, déterminer les décisions de placement, sachez que si vous les conservez plus d’un an, vos actifs pourraient être soumis à moins d’impôt. En effet, les plus-values à long terme ont généralement un taux d’imposition plus favorable. De plus, des dépenses admissibles, comme les frais et commissions, sur des investissements en capital peuvent aussi contribuer à réduire les impôts. Les investisseurs ayant une perte peuvent également tirer parti d’une stratégie appelée « récolte des pertes fiscales ». Les pertes sur investissements peuvent être déduites des gains dans un processus appelé compensation (« netting »).

 

*    
    
    Vos gains et pertes à long terme sont combinés (ou compensés).
    
     
 

 

*    
    
    Vos gains et pertes à court terme sont compensés.
    
     
 

 

*    
    
    Vos gains, pertes à long terme et à court terme, ou les deux, sont combinés.
    
     
 

 

*    
    
    Si le résultat est positif, vous êtes imposé sur vos gains au taux approprié à court terme ou à long terme.
    
     
 

 

*    
    
    Si le résultat est négatif, le montant de perte excédentaire que vous subissez peut réduire votre revenu ordinaire jusqu’à un maximum de 3 000 $ par an (ou 1 500 $ si vous êtes Marié déclarant séparément). Si la perte dépasse 3 000 $, vous pouvez reporter la perte et la déduire des gains en capital lors des années fiscales futures.

Épargner pour la retraite ? Envisagez des plans de retraite comme les IRA Traditionnels ou les IRA Roth. Ces comptes avantageux sur le plan fiscal peuvent croître sans impôt ou avec report d’impôt jusqu’à la distribution. Consultez les règles pour en savoir plus.

 

*    
    
    **IRA traditionnel :** vous pouvez potentiellement obtenir une déduction pour vos cotisations à un IRA traditionnel. Vous n’êtes pas imposé sur vos revenus dans votre IRA traditionnel tant que vous ne procédez pas à une distribution. Vos distributions admissibles provenant d’un IRA traditionnel sont imposables aux taux du revenu ordinaire.
    
     
 

 

*    
    
    **IRA Roth :** vous versez de l’argent après impôt dans votre IRA Roth. Votre IRA Roth croît sans impôt. Vos distributions admissibles provenant d’un IRA Roth sont exonérées d’impôt.

Impôts sur les plus-values et vos formulaires fiscaux

Vous devrez indiquer vos informations d’achat et de vente pour les actifs que vous avez vendus à l’Internal Revenue Service. Heureusement, quelques formulaires standard de l’IRS rendent cela possible.

1. Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 8949 pour déclarer les détails de vos transactions portant sur des actifs en capital. Vous devez remplir ce formulaire pour chaque transaction qui a entraîné un gain ou une perte en capital au cours de l’année fiscale.

2. Après avoir rempli le formulaire 8949, déclarez les gains et pertes sur l’annexe D. Ce formulaire résume les gains et pertes en capital sur l’ensemble d’une année fiscale.

3. Transférez les informations de l’annexe D à la ligne 7 du formulaire 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Plus d’aide pour naviguer sur l’impôt sur les plus-values

Si vous avez encore des questions sur l’impôt sur les plus-values, faites en sorte que H&R Block vous aide. Prenez rendez-vous dès aujourd’hui avec l’un de nos spécialistes de la fiscalité.

Ou, si vous préférez déposer vous-même, H&R Block Premium peut vous aider à produire votre déclaration de cette année fiscale et à calculer les impôts sur les plus-values.

Quelle que soit la façon dont vous choisissez de déposer, nous sommes déterminés à nous assurer que vous avez déposé avec exactitude afin que vous obteniez le plus gros remboursement possible — garanti.

Conditions et politique de confidentialité

Tableau de bord de confidentialité

Plus d’infos