Comment savoir si vous êtes salarié ou travailleur indépendant – et pourquoi c’est important

H&R Block

28 juin 2022 5 min de lecture

Un travail, c’est un travail, non ? Si on parle de taxes, tous les types d’emploi ne sont pas identiques. Voici pourquoi votre « statut d’emploi » est important : si votre employeur dit que vous êtes un travailleur indépendant (revenus 1099-NEC), mais que vous pensez être salarié (revenus W-2), vous pourriez être surpris par une grosse facture d’impôts lorsque vous remplirez votre déclaration de revenus.

C’est parce que les travailleurs indépendants doivent payer leurs propres impôts sur le revenu et leurs cotisations de travail indépendant tout au long de l’année, tandis que les employeurs retiennent et prennent en charge une partie de ces taxes pour les salariés.

Des millions de travailleurs sont surpris chaque année lorsqu’ils reçoivent le formulaire IRS 1099-NEC (avant 2020, c’était le 1099-MISC) et finissent par avoir une facture d’impôts parce qu’ils n’ont pas payé suffisamment (ou pas du tout) d’impôts sur ce revenu. De plus, si vous ne payez pas d’impôts estimés pendant l’année, vous pouvez vous voir infliger une pénalité pour impôt estimé. En savoir plus sur les exceptions concernant les paiements d’impôts estimés.

Donc, il est important pour les employeurs et les salariés d’avoir la bonne relation d’emploi, car les conséquences peuvent être coûteuses. Souvent, les employeurs prennent la décision concernant le statut d’un travailleur. Mais c’est un test basé sur des « faits et circonstances », et la situation de chaque personne est différente.

Il est important d’être proactif et d’avoir une compréhension claire de votre statut de salarié ou de travailleur indépendant. La mauvaise classification des travailleurs indépendants est chose courante, mais elle peut être évitée : il vous suffit de connaître les règles.

Pensez-vous être un travailleur indépendant et voulez-vous savoir comment cela affecte vos impôts ? Consultez notre Guide des impôts pour travailleurs de l’économie des petits boulots.

Comment déterminer si vous êtes salarié ou travailleur indépendant

Vous devez examiner trois facteurs. Chacun d’eux se résume essentiellement à savoir si vous ou l’entreprise qui vous paie a plus de contrôle.

1. Qui a le droit de contrôler votre comportement au travail ?

L’Internal Revenue Service (IRS) est plus susceptible de vous considérer comme salarié si :

Le propriétaire de l’entreprise vous donne des instructions sur quand et où travailler, quels outils utiliser et/ou où acheter des fournitures et des services.

Les instructions de l’entreprise sont très détaillées.

Des systèmes d’évaluation mesurent la façon dont vous effectuez le travail, plutôt que de simplement mesurer les résultats.

L’entreprise vous forme à la manière d’effectuer le travail. Il est encore plus probable que vous soyez salarié si la formation est continue et implique des procédures et des méthodes.

2. Qui a le contrôle financier et gère les aspects commerciaux de votre travail ?

L’IRS est plus susceptible de vous considérer comme salarié si :

Vous n’investissez pas de manière significative dans votre équipement de travail.

Vous n’avez pas beaucoup de dépenses de travail non remboursées.

Vous n’avez pas la possibilité de réaliser un profit ou de subir une perte.

Vos services ne sont pas disponibles sur le marché.

L’entreprise vous garantit un salaire régulier pour un travail horaire, hebdomadaire ou autre travail périodique, même si vous recevez aussi une commission. Les travailleurs indépendants facturent souvent des montants forfaitaires pour un travail.

 






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3. Quelle est votre relation d’emploi avec l’entreprise ?

L’IRS est plus susceptible de vous considérer comme salarié si :

Vous avez un contrat écrit indiquant que vous êtes salarié (mais à lui seul, cela ne peut pas déterminer votre statut).

Vous recevez des avantages sociaux, tels que l’assurance santé, un régime de retraite, ou des congés payés/vacances ou des indemnités de maladie. Les entreprises ne accordent généralement pas ces avantages aux travailleurs indépendants.

Vous et la société vous attendez à ce que la relation continue indéfiniment, plutôt que pour un projet ou une période précise.

Vous fournissez des services qui constituent une activité essentielle de l’entreprise.

Certains des facteurs ne sont pas aussi clairs que les autres. Certains peuvent indiquer un statut de salarié, tandis que d’autres montrent que vous êtes un travailleur indépendant.

L’IRS évalue le statut du travailleur au cas par cas. Si vous n’êtes pas sûr de votre situation ou si vous voulez un avis professionnel, un expert en fiscalité peut vous aider.

Que faire si vous pensez être classé de manière incorrecte

Si votre employeur vous a traité comme un travailleur indépendant, mais que vous pensez être réellement salarié, voici comment déposer votre déclaration :

Vous devez toujours payer votre part des cotisations d’emploi, que vous devez déclarer sur votre déclaration de revenus fédérale en utilisant le formulaire 8919, _Impôts non recouvrés de sécurité sociale et de Medicare sur les salaires_. Ce formulaire vous permet de calculer et de déclarer votre part des impôts comme si vous étiez salarié.

Ensuite, contestez votre statut de travailleur indépendant en déposant un formulaire SS-8, _Détermination du statut du travailleur aux fins des impôts fédéraux sur l’emploi et de la retenue à la source de l’impôt sur le revenu_. Sur le formulaire SS-8, vous fournirez à l’IRS les faits permettant de déterminer si vous êtes une victime d’une mauvaise classification en tant que salarié.

Si vous avez déjà déposé votre déclaration sans le formulaire 8919, déposez une déclaration modifiée (formulaire 1040X) avec un formulaire 8919. Ensuite, déposez le formulaire SS-8.

Ne soumettez pas le formulaire SS-8 avec votre déclaration de taxes, car cela retardera le traitement. Au lieu de cela, envoyez le formulaire à l’adresse indiquée dans les instructions du formulaire SS-8.

Ce qui se passe lorsque vous déposez le formulaire SS-8

L’IRS vous informera lorsqu’il recevra votre formulaire SS-8 et assignera un technicien pour examiner la relation employeur-salarié. Pendant son examen, l’IRS peut vous demander des informations supplémentaires, et demandera à votre employeur les mêmes informations figurant dans votre formulaire SS-8. Ce faisant, l’IRS peut partager tout ou partie des informations de votre formulaire SS-8 avec votre employeur.

Il peut falloir au moins six mois pour obtenir une décision de l’IRS. Une fois que l’IRS aura décidé comment vous classer, l’IRS enverra une lettre à votre employeur et une copie à vous, vous informant de sa décision.

Si vous n’êtes pas d’accord, vous pouvez identifier des éléments des soumissions originales que vous pensez que l’IRS n’a pas pleinement pris en compte ou fournir de nouvelles informations et demander à l’IRS de reconsidérer la décision.

Les résultats

Si l’IRS décide que vous êtes salarié, vous ne devrez plus d’impôts après avoir déposé le formulaire 8919 avec votre déclaration.

Si vous êtes un travailleur indépendant, vous devrez des cotisations de travail indépendant et une assurance chômage.

Comment obtenir une aide experte

La classification des travailleurs n’est pas toujours aussi simple. Si vous n’êtes pas sûr que votre statut soit correct, parlez à un professionnel de la fiscalité à propos de votre situation. Cela vous permettra de planifier et/ou d’éviter une facture d’impôts inattendue.

Ou, si vous êtes un travailleur indépendant qui a été surpris par une facture d’impôts, l’IRS propose plusieurs options pour les personnes qui ne peuvent pas payer tout de suite. Découvrez quoi faire ensuite.

Commencez par déposer vos impôts en ligne ou avec un expert fiscal H&R Block – nous sommes là pour vous.

Consultez notre Guide des impôts pour travailleurs de l’économie des petits boulots_._

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