Un grand projet de loi magnifique (One Big Beautiful Bill) – mise à jour sur le crédit d’impôt pour enfants et autres changements pour les familles

H&R Block

August 20, 2025 6 min read

Dans cet article :

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Le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) a été adopté en juillet 2025 et comprend des changements importants touchant les avantages fiscaux axés sur les familles. Pour les familles, l’OBBBA signifie des hausses de certains crédits d’impôt, de nouvelles opportunités d’épargne et un élargissement de l’éligibilité à des prestations existantes. Ces changements peuvent influencer le montant que vous devez—ou que vous récupérez—au moment de faire votre déclaration de revenus.

Chez H&R Block, nous sommes là pour vous aider à comprendre comment ces changements vous affectent. Nous expliquerons comment le Big Beautiful Bill modifie le Child Tax Credit 2025, le crédit d’impôt pour adoption, le plan 529, le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge, et lance de nouveaux comptes d’épargne Trump.

Dans cet article, nous aborderons les changements que les familles voudront connaître, notamment :

Hausse du crédit d’impôt pour enfants

Other Dependent Credit est désormais pérenne

Nouvelle partie remboursable du crédit d’impôt pour adoption

Les plans de compte 529

Comptes d’épargne Trump

Le Child Tax Credit apporte un soutien financier aux familles ayant des enfants. Vous avez peut-être aussi entendu parler de ce crédit sous le nom de Trump Child Tax Credit 2025.

Qu’est-ce qui a changé ?

Vous avez peut-être vu dans les gros titres qu’il y a des changements au Child Tax Credit avec le Big Beautiful Bill. Plus précisément, il augmente de 200 $ pour élargir les économies d’impôt pour les familles américaines.

Quel est le montant du Child Tax Credit pour 2025 ?—Le Child Tax Credit est désormais de 2 200 $ par enfant, contre 2 000 $, avec les changements apportés par l’OBBBA.

Voici plus de détails sur le Child Tax Credit 2025 et les années suivantes :

Les seuils de réduction (phaseout) du Child Tax Credit pour 2025 sont de 200 000 $ pour les célibataires et de 400 000 $ pour les couples déclarant conjointement (Married Filing Jointly). Ces seuils resteront en place pour 2026.

Le crédit sera ajusté chaque année en fonction de l’inflation à partir de 2026.

Votre numéro de sécurité sociale (ou celui de votre conjoint si vous déclarez conjointement) sera requis, ainsi que le numéro du ou des enfants admissibles, pour réclamer le crédit.

Comment le One Big Beautiful Bill Act vous affectera-t-il ?

Consultez le détail des changements clés du One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Examiner les changements de réforme fiscale de l’OBBBA

Other Dependent Credit

Les familles qui ont des personnes à charge qui ne remplissent pas les conditions pour le Child Tax Credit—comme des enfants plus âgés, des parents, ou d’autres membres adultes de la famille—peuvent malgré tout être éligibles au Other Dependent Credit.

Le crédit de 500 $ est désormais permanent—auparavant, il était soumis à une date d’expiration.

Le crédit reste non remboursable, ce qui signifie qu’il peut réduire votre responsabilité fiscale à zéro, mais n’entraînera pas de remboursement si le crédit dépasse le montant d’impôt que vous devez.

L’OBBBA fixe le montant du crédit afin qu’il n’y ait aucun ajustement lié à l’inflation dans les années à venir.

Extension du plan 529 et dispositions liées à l’éducation

Les plans 529 sont des comptes d’épargne bénéficiant d’avantages fiscaux que les parents et les étudiants peuvent utiliser pour des dépenses d’études. L’OBBBA élargit la manière dont les fonds du plan 529 peuvent être utilisés pour couvrir des scénarios et des montants supplémentaires.

L’histoire continue  

Qu’est-ce qui a changé ?

L’OBBBA élargit l’utilisation des fonds pour des dépenses non admissibles au titre des frais de scolarité (non-tuition qualified) pour des coûts liés à la maternelle au lycée (K-12), tels que les livres, les supports d’apprentissage en ligne et les frais de tutorat. Ce changement prend effet à partir de 2025.

La loi permet désormais aux 529 de couvrir des dépenses liées à des coûts additionnels d’études post-secondaires, comme les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l’équipement pour des programmes menant à une certification (comme les frais de tests pour les attestations universitaires, ou les frais de formation continue). Ce changement prend effet à partir de 2025.

Vous pouvez retirer jusqu’à 20 000 $ par an depuis un plan 529 pour payer des dépenses K-12 (contre 10 000 $ auparavant). Ce changement prend effet à partir de 2026.

Changements de crédits liés à l’éducation

À partir de 2026, un numéro de sécurité sociale (SSN) sera requis pour réclamer le American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit, ainsi que pour réclamer l’exclusion relative à l’annulation de la dette étudiante (Student Loan Debt Cancelation).

Child and Dependent Care Credit – 2026 et au-delà

Le Child and Dependent Care Credit est un autre crédit d’impôt précieux pour les familles. Il couvre un pourcentage des dépenses de garde d’enfants pour les enfants de moins de 13 ans ou les personnes à charge qui ne peuvent pas s’occuper d’elles-mêmes.

Qu’est-ce qui a changé ?

L’OBBBA modifie certains éléments du Child and Dependent Care Credit. À partir de 2026, vous pouvez réclamer jusqu’à 50 % des dépenses admissibles, mais le montant des dépenses utilisé pour calculer le crédit reste le même, à 3 000 $ (une personne) ou 6 000 $ (deux personnes ou plus).

De plus, les fourchettes de réduction (phase-down) se situent à des niveaux de revenus plus élevés (à partir de votre Adjusted Gross Income) que précédemment. Par exemple :

Pour les célibataires avec un AGI :

Entre 0 $ et 15 000 $, le pourcentage du crédit est de 50 %.

Entre 15 000 $ et 45 000 $, le crédit passe de 50 % à 35 % (phase down).

Entre 45 000 $ et 75 000 $, le pourcentage du crédit est de 35 %.

Entre 75 000 $ et 105 000 $, le crédit passe de 35 % à 20 % (phase down).

Au-dessus de 105 000 $, le pourcentage du crédit est de 20 %.

Pour les couples déclarant conjointement (Married Filing Jointly) avec un AGI :

Entre 0 $ et 15 000 $, le pourcentage du crédit est de 50 %.

Entre 15 000 $ et 45 000 $, le crédit passe de 50 % à 35 % (phase down).

Entre 45 000 $ et 150 000 $, le pourcentage du crédit est de 35 %.

Entre 150 000 $ et 210 000 $, le crédit passe de 35 % à 20 % (phase down).

Au-dessus de 210 000 $, le pourcentage du crédit est de 20 %.

Le crédit vaut toujours jusqu’à 50 % de 3 000 $ de dépenses pour un enfant, ou 6 000 $ pour deux enfants ou plus.

Adoption Tax Credit (2025 et au-delà)

Le crédit d’adoption réduit la responsabilité fiscale, dollar pour dollar, pour les familles adoptantes.

Qu’est-ce qui a changé ?

L’OBBBA rend le Adoption Tax Credit pour 2025 et les années suivantes partiellement remboursable, jusqu’à 5 000 $. Auparavant, le crédit n’était pas remboursable, ce qui signifiait qu’il pouvait réduire l’impôt que vous devez à zéro, mais qu’il ne pouvait pas vous fournir un remboursement d’impôt.

La nouvelle loi permet à davantage de familles de bénéficier du crédit et de rendre l’adoption plus accessible financièrement.

Le crédit total reste jusqu’à 17 280 $ en 2025.

Comptes d’épargne Trump

L’OBBBA introduit le Trump Child Savings Account, un nouveau type de compte d’épargne pour les enfants de moins de 18 ans.

Que sont les comptes Trump ? Les comptes Trump sont des comptes d’épargne bénéficiant d’avantages fiscaux destinés à donner aux nouveau-nés et aux enfants un départ financier et à encourager une épargne précoce pour l’avenir d’un enfant.

Quoi de neuf ?

La limite de cotisation est de 5 000 $ par année fiscale (et s’ajustera en fonction de l’inflation après 2027) jusqu’à ce que l’enfant atteigne 18 ans. Lorsque l’enfant atteint 18 ans, les règles de cotisation sont les mêmes que celles des IRA traditionnels.

Les nouveaux comptes fonctionneront probablement comme des Traditional IRAs, avec des règles spécifiques avant que l’enfant n’atteigne 18 ans. Le compte est un compte de fiducie de type trustee (custodial trust account) où le bénéficiaire est le mineur.

Pour les bébés nés entre 2025 et 2028, qui sont des citoyens américains et dont les parents disposent d’un numéro de sécurité sociale valide, le gouvernement fédéral effectuera une cotisation unique de 1 000 $ vers un Trump Savings Account.

Obtenez de l’aide pour naviguer dans les changements fiscaux qui touchent les parents et les familles

Naviguer dans les changements de la législation fiscale comme ceux du One Big Beautiful Bill peut être accablant—mais vous n’avez pas à le faire seul. Chez H&R Block, nous sommes là pour vous aider à comprendre comment le Child Tax Credit 2025, Child and Dependent Care Credit et les autres mises à jour fiscales affectent votre déclaration.

Que vous choisissiez de déposer avec un professionnel de la fiscalité ou de déposer avec H&R Block Online, vous pouvez être assuré que nous vous aiderons à obtenir le plus gros remboursement possible.

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