Plans d’épargne pour les études : comment épargner pour le collège tout en réduisant votre facture fiscale

H&R Block

12 novembre 2025 9 min de lecture

Si vous épargnez pour des études au collège, ou si quelqu’un épargne pour vous, c’est une bonne idée d’avoir un aperçu des options d’épargne pour les études disponibles, ainsi que d’autres types de comptes qui pourraient vous aider à payer vos études. De plus, vous voudrez comprendre comment chacun de ces éléments impacte vos impôts_._

Avec la hausse des frais de scolarité, de nombreux parents envisagent des moyens d’être plus préparés aux futures dépenses d’études, en dehors des aides financières traditionnelles. Épargner tôt pour les études au collège procure non seulement une tranquillité d’esprit sur le plan financier, mais offre aussi des avantages fiscaux dès maintenant et pour les années à venir.

Les plans d’épargne pour les études comme les plans 529, les comptes d’épargne-études Coverdell (ESA), les obligations d’épargne éducatives, les plans de scolarité prépayée et les distributions d’IRA offrent des avantages fiscaux tout en vous aidant à économiser. Mais comment choisir le fonds qui est le meilleur pour vous ? Voici un tour d’horizon de vos options, y compris les avantages fiscaux et les inconvénients de chaque type de plan d’épargne pour les études.

Il est important de noter que tous ces plans d’épargne pour l’éducation servent à financer des dépenses éducatives admissibles dans des établissements d’enseignement éligibles. Les dépenses admissibles incluent généralement les frais de scolarité, les droits, le tutorat, les livres requis et le matériel. Les plans d’épargne pour les études peuvent couvrir certains frais de logement et de repas, mais cela varie—alors assurez-vous de vérifier les détails.

Les établissements d’enseignement éligibles incluent généralement les collèges, universités ou écoles professionnelles qui sont autorisés à recevoir une aide aux étudiants du Department of Education.

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Plan 529 : programmes de scolarité admissible

Vous avez probablement déjà entendu parler des plans d’épargne collège 529, aussi appelés programmes de scolarité admissible. Le plan 529 est un compte assorti d’avantages fiscaux qui vous aide à épargner pour les frais liés au collège. Ces plans de scolarité vous permettent d’épargner pour des dépenses admissibles d’enseignement supérieur dans des établissements d’enseignement éligibles. Certains programmes vous permettent de prépayer des dépenses futures de collège, comme décrit dans la section « Prepaid Tuition Plans » ci-dessous.

Avantages :

Lorsque vous configurez votre compte, les gains issus de vos cotisations croissent en franchise d’impôt si les retraits sont utilisés pour des dépenses d’éducation admissibles.

Certains États autorisent que les cotisations à ces plans soient exclues du revenu brut ajusté lors du calcul de votre impôt d’État. D’autres peuvent autoriser une déduction fiscale pour les cotisations.

Les grands-parents peuvent transférer des montants substantiels d’argent à des plans 529 pour leurs petits-enfants sans aucune conséquence en matière de taxe sur les cadeaux. C’est un excellent outil de planification successorale, mais il nécessite une planification financière pour maximiser l’avantage fiscal. (Voir : Quels sont les cadeaux imposables ?)

 

*    
    
    **Remarque :** Seul l’argent liquide peut être cotisé ; pas des actifs non encore appréciés tels que des actions. Cela empêche les contributeurs d’éviter les impôts sur les plus-values liés à la vente des actifs.

Lorsque vient le moment d’utiliser vos fonds, votre retrait est également exonéré d’impôt lorsqu’il est utilisé pour une dépense d’éducation admissible (voir la liste au bas de cette section). Cela signifie que les retraits admissibles d’un plan d’épargne 529 sont exclus de votre revenu imposable.

Vous pouvez effectuer jusqu’à 20 000 $ de distribution exonérée d’impôt par étudiant et par an pour les dépenses K-12 à partir de 2025. (Avant 2025, les retraits exonérés d’impôt des fonds 529 pour les étudiants K-12 et ceux du supérieur étaient de 10 000 $ par an.)

Les soldes d’épargne 529 qui ne peuvent pas être utilisés par le bénéficiaire du plan peuvent être transférés dans un Roth IRA au nom du bénéficiaire, sous certaines limites.

Les bénéficiaires du plan peuvent exclure jusqu’à 10 000 $, sur l’ensemble de leur vie, pour des distributions utilisées pour payer le principal et les intérêts des prêts étudiants.

Il n’y a pas de limite de revenus pour les cotisations aux plans 529. De plus, des personnes comme les parents, les grands-parents (règles indiquées ci-dessus) et les amis peuvent cotiser au plan 529 d’un bénéficiaire.

L’histoire continue

Inconvénients :

S’il y a des distributions pour des dépenses non admissibles ou vers des écoles qui ne sont pas des établissements d’enseignement admissibles, la distribution vers ce compte d’épargne pour le collège peut être soumise à une pénalité de 10 % sur tout gain contenu dans la distribution.

Certains États ne reconnaissent pas les cotisations effectuées à des plans hors de l’État, et par conséquent pourraient ne pas permettre d’avantages fiscaux d’État liés à la cotisation.

Dans certains cas, des actifs dans un plan 529 peuvent avoir un effet négatif sur l’aide financière d’un étudiant.

Pour qu’une distribution soit admissible, l’étudiant doit être inscrit pour au moins la moitié du calendrier académique à temps plein de l’établissement.

Les dépenses admissibles incluent :

Services pour besoins particuliers

Frais de scolarité

Matériel pédagogique

Livres, fournitures et ordinateurs

Tutorat*

Tests standardisés*

Apprentissage*

Certifications reconnues par l’industrie*

Programmes de développement de la main-d’œuvre*

Remboursement de prêts étudiants

*=Introduit avec OBBBA.

Comptes d’épargne-études Coverdell

Les comptes d’épargne-études Coverdell, ou ESAs, sont des comptes en fiducie ou des comptes de garde créés pour payer les dépenses éducatives admissibles d’un bénéficiaire précis. Le bénéficiaire doit avoir moins de 18 ans ou présenter des besoins particuliers pour que vous puissiez cotiser.

Les Coverdell ESAs peuvent couvrir les coûts d’études élémentaires, secondaires et supérieures admissibles, tels que les frais de scolarité, les droits, les programmes de journée prolongée, les équipements, les frais de logement et de repas, les uniformes et d’autres dépenses liées à l’inscription dans une école privée, publique ou religieuse.

Avantages :

Les cotisations ne sont pas déductibles, mais les gains augmentent en franchise d’impôt dans le compte si les distributions sont utilisées pour des dépenses d’éducation admissibles.

Vous pouvez cotiser à ces comptes pour l’année fiscale précédente jusqu’à la date limite de dépôt (sans compter les prolongations).

Les distributions utilisées pour des dépenses d’éducation admissibles sont exonérées d’impôt.

N’importe qui, y compris le bénéficiaire, peut cotiser à un Coverdell, mais si leur revenu brut ajusté modifié dépasse la limite, leur montant de cotisation est réduit. Pour 2025, les contribuables avec un MAGI jusqu’à 95 000 $ (190 000 $ MFJ) peuvent cotiser le montant intégral ; ceux dont les revenus sont entre 95 000 $ et 110 000 $ (190 000 $ et 220 000 $ MFJ) ont un montant de cotisation réduit. Les cotisations ne sont pas autorisées pour les contribuables dont le MAGI dépasse 110 000 $ (220 000 $ MFJ).

Inconvénients :

Une fois que le bénéficiaire atteint l’âge de 30 ans, le compte d’épargne doit être distribué. Cependant, il peut être transféré pour certains membres de la famille.

Ces plans exigent un peu plus d’efforts pour être créés et gérés. Il doit exister un document de gouvernance qui satisfait à diverses exigences, comme le fait d’avoir une banque ou une entité approuvée par l’IRS agissant en tant que fiduciaire ou dépositaire.

Les cotisations pour chaque bénéficiaire sont limitées à 2 000 $ par an, même si un bénéficiaire a plus d’un Coverdell Education Savings Account.

Il existe des limites sur le montant que l’on peut cotiser en fonction du revenu brut ajusté. Toute cotisation excédentaire est soumise à une taxe supplémentaire de 6 % pour chaque année où les cotisations excédentaires restent dans le compte.

Les distributions pour des dépenses non admissibles ou vers des écoles qui ne sont pas des établissements d’enseignement admissibles peuvent être soumises à une pénalité de distribution anticipée de 10 % sur tout gain.

Aucune cotisation n’est autorisée une fois que le bénéficiaire atteint l’âge de 18 ans (sauf si le bénéficiaire a des besoins particuliers).

Obligations d’épargne pour l’éducation : peut-on utiliser des obligations d’épargne pour des dépenses d’études ?

Les intérêts des obligations de la série EE émises après 1989, ou de toutes les obligations série I, peuvent être exclus du revenu si les obligations sont utilisées pour payer des dépenses d’éducation admissibles.

Il y a quelques exigences à noter :

Vous devez payer des dépenses éducatives admissibles pour vous-même, votre époux(se) ou votre personne à charge.

Les intérêts sur des obligations d’épargne (série EE émises après 1989 ou obligations série I) peuvent être exclus du revenu si les obligations sont utilisées pour payer des dépenses d’éducation admissibles engagées uniquement par le contribuable, le conjoint du contribuable ou sa personne à charge. Par exemple, un grand-parent ne peut pas exclure les intérêts sur de telles obligations en les rachetant pour payer les études d’un petit-enfant (sauf si le petit-enfant est leur personne à charge).

Vous ne pouvez pas utiliser le statut de dépôt « Married Filing Separately ». De plus, l’obligation doit être émise à votre nom ou au nom de vous et de votre époux(se) (en tant que co-propriétaires).

Le propriétaire doit avoir au moins 24 ans avant la date d’émission de l’obligation.

Avantages :

Si les exigences sont respectées, les intérêts de l’obligation ne sont pas imposables lorsque l’obligation est rachetée.

Inconvénients :

La limite annuelle d’achat pour les obligations est de 10 000 $ par série (EE ou I) par contribuable.

Il existe des limites sur le montant que l’on peut cotiser en fonction du revenu brut ajusté modifié.

Les intérêts provenant des rachats d’obligations peuvent être partiellement imposables si le total encaissé dépasse les dépenses d’éducation.

Les intérêts provenant d’une obligation achetée par un parent au nom de son enfant qui a moins de 24 ans au moment de l’achat ne donnent pas droit à l’exclusion, ni pour le parent ni pour l’enfant.

Distributions d’IRA et payer pour le collège

Bien que les IRA soient généralement destinés à vous aider à épargner pour la retraite, vous pourriez pouvoir utiliser votre IRA pour payer le collège. Cette option n’est disponible que pour vos dépenses d’éducation, ou les dépenses d’éducation de votre époux(se), de vos enfants ou de vos petits-enfants.

À noter : les montants des distributions peuvent être inclus dans le revenu brut selon le type d’IRA et le montant qui a été investi et imposé.

Avantages :

Vous pouvez effectuer une distribution anticipée d’IRA pour couvrir des dépenses éducatives admissibles sans la pénalité fiscale supplémentaire de 10 %.

Vous pouvez utiliser les fonds de votre compte pour compenser l’impact des paiements de prêt pendant que vous ou un membre de la famille éligible est à l’école.

Inconvénients :

Il existe des limites sur le montant que l’on peut cotiser en fonction du revenu brut ajusté modifié.

Vous ne pouvez pas utiliser les fonds d’un compte de retraite pour rembourser des prêts étudiants après l’obtention du diplôme.

Même si votre distribution admissible n’est pas soumise à la pénalité de retrait anticipé de 10 %, il s’agit tout de même d’une distribution imposable qui peut augmenter votre revenu et vous disqualifier d’autres avantages fiscaux.

Plans de scolarité prépayée

Les plans de scolarité prépayée sont un type de plan d’épargne collège 529 qui pourrait constituer une bonne option d’investissement si la hausse des frais de scolarité vous préoccupe. Seuls quelques États et établissements proposent ce plan, notamment :

Florida

Massachusetts

Michigan

Mississippi

Nevada

Pennsylvania

Texas

Virginia

Avec ce type de plan, vous pouvez fixer le coût des futures dépenses d’études aux niveaux d’aujourd’hui. Vous effectuerez soit un paiement unique plus important, soit des paiements mensuels plus faibles pour alimenter le compte.

Avantages :

Les cotisations peuvent croître en franchise d’impôt.

Les distributions ne sont pas imposées si elles sont utilisées pour des dépenses d’éducation admissibles.

Les États peuvent offrir une déduction fiscale pour les cotisations versées à leurs plans de scolarité prépayée.

Inconvénients :

Ils sont plus restrictifs que les plans 529 traditionnels parce qu’ils dépendent du lieu et de l’établissement. En plus, ils ne peuvent couvrir que des frais spécifiques ou un enseignement partiel.

Si vous utilisez l’argent pour des dépenses non admissibles, vous pourriez être confronté à une pénalité de 10 % sur les gains du compte

Cependant, ces plans sont basés sur des écoles publiques dans l’État ; ainsi, si vous ou votre enfant déménagez dans un autre État ou souhaitez fréquenter une école privée hors de l’État, vous pourriez devoir utiliser d’autres options de plans d’épargne pour le collège. De plus, même si certains plans peuvent permettre une utilisation hors de l’État, ils peuvent ne pas couvrir le coût total des frais de scolarité et peuvent imposer des pénalités ou des avantages réduits.

Obtenez de l’aide pour naviguer dans la fiscalité et les comptes d’épargne pour le collège

Les options ci-dessus constituent de formidables outils d’épargne pour vous aider à maximiser votre avantage fiscal et à mettre de côté des fonds pour l’enseignement supérieur.

Gardez à l’esprit qu’il existe aussi des crédits d’impôt pour l’éducation, disponibles pour aider à compenser les coûts du collège, et qui peuvent être utilisés avec ces plans d’épargne.

Que vous choisissiez de vous faire accompagner pour déposer avec un expert fiscal ou de déposer avec H&R Block Online, vous pouvez être assuré que nous obtiendrons pour vous le plus gros remboursement possible.

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