Formulaire 1099-NEC et déclaration des rémunérations de non-salariés

H&R Block

10 décembre 2024 8 min de lecture

Cette année fiscale, des millions de travailleurs indépendants recevront le formulaire 1099-NEC par courrier ou de manière électronique — ce qui suscite des questions sur ce que c’est et sur la façon de l’utiliser pour vos impôts.

Les entreprises utilisent le formulaire 1099-NEC pour déclarer les paiements effectués à des non-salariés, comme des entrepreneurs indépendants ou des freelances. Cela dit, vous ne remplissez pas ce formulaire — c’est l’entreprise qui vous embauche qui le fait ! Nous allons passer en revue tous les détails du formulaire et les instructions du 1099-NEC pour le dépôt.

Qu’est-ce qu’un formulaire 1099-NEC ?

Commençons par répondre à « Qu’est-ce que le 1099-NEC ? ». Le 1099-NEC est le formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer la rémunération des non-salariés — c’est-à-dire le paiement provenant des emplois d’entrepreneur indépendant (parfois aussi appelé revenu d’auto-entrepreneuriat). La rémunération des non-salariés comprend les honoraires, les commissions ou toute autre compensation versée par une entreprise à une personne qui n’est pas un employé.

Qui reçoit un 1099-NEC ? Si vous n’êtes pas inscrit sur la paie d’une entreprise en tant qu’employé, mais que vous travaillez de manière indépendante pour elle et que vous avez gagné au moins 600 $ au cours de l’année, il y a de fortes chances que vous receviez ce formulaire.

Travailleurs 1099-NEC courants :

Freelances et entrepreneurs indépendants pour des travaux qualifiés (comme des graphistes, des rédacteurs ou des consultants)

Travailleurs « gig » (services de transport comme la conduite pour des entreprises comme Uber, Lyft ou DoorDash, livraisons d’épicerie ou de nourriture, ou prestataires de services personnels et à domicile)

Prestataires de services (comme des professionnels du nettoyage, de la réparation ou des services à domicile)

Particuliers ou entreprises recevant des honoraires, des commissions ou toute autre rémunération pour des services

Déposez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximal

Déposer en ligne

Déposer avec un professionnel de la fiscalité

1099-NEC vs 1099-MISC

L’IRS a introduit le formulaire 1099-NEC pour la déclaration fiscale des entrepreneurs indépendants pour l’année fiscale 2020, dans le cadre de la série de formulaires 1099 des « information returns ». Le formulaire est dédié à la déclaration des rémunérations de non-salariés, qui étaient auparavant déclarées sur le formulaire 1099-MISC. Découvrez les détails sur les autres types de formulaires 1099.

Avez-vous besoin d’aide supplémentaire pour le formulaire 1099-NEC ou pour d’autres formulaires liés au travail d’entrepreneur indépendant ? Consultez notre Guide sur les impôts des travailleurs « gig ».

Qu’est-ce que la rémunération de non-salarié ?

Si vous découvrez complètement la rémunération de non-salarié — et compte tenu de la hausse continue des travailleurs « gig », il y a de fortes chances que ce soit votre cas — poursuivez votre lecture. Il y a des considérations fiscales importantes à connaître dès maintenant, alors ne l’attendez pas jusqu’au moment de faire vos impôts. Les impôts des travailleurs « gig » sont quelque chose que vous devez bien comprendre bien avant qu’il ne soit temps de déposer votre déclaration.

La rémunération de non-salarié est versée aux entrepreneurs indépendants 1099, et non aux employés W-2. Si cette distinction ne vous dit rien, assurez-vous de revoir la différence entre les statuts d’employé et d’entrepreneur indépendant.

L’histoire continue  

Du point de vue fiscal, voici la principale différence :

**Employés** : Les employeurs prélèvent diverses cotisations de paie (telles que des impôts fédéraux, d’État et locaux, ainsi que les cotisations de Sécurité sociale et de Medicare) sur les chèques de paie des employés, en fonction du formulaire W-4 que vous complétez lors de votre embauche. Au moment de l’impôt, les employés recevront un formulaire W-2 de leur employeur. (Remarque : un formulaire W-2 doit être émis à un employé avant la date limite, qui est le 31 janvier).

**Entrepreneurs indépendants** : En tant qu’entrepreneur indépendant, vous remplirez le formulaire W-9 pour certifier votre numéro d’identification de contribuable (généralement votre numéro de Sécurité sociale) à des fins fiscales. À noter : aucun prélèvement de cotisations de paie n’est effectué sur votre chèque. Cela signifie que payer vos impôts au fur et à mesure fait partie de votre liste de tâches. Au moment de l’impôt, vous recevrez un (des) formulaire(s) 1099-NEC pour indiquer le montant total qui vous a été payé au cours de l’année.

Déclaration fiscale pour les travailleurs 1099-NEC

« Le revenu d’auto-entrepreneur généré par le 1099 est-il imposable ? ». Dans la plupart des cas, oui. Vous devez calculer vos impôts d’auto-entrepreneur sur la rémunération de non-salarié indiquée sur ce formulaire 1099-NEC. Pour éviter une pénalité pour sous-paiement, vous devez continuer à payer vos impôts au fur et à mesure et ne pas attendre le moment de l’impôt.

Au lieu de le faire au cas par cas, chèque de paie par chèque de paie, vous le ferez avec des paiements estimés trimestriels. Cela signifie que quatre fois par an, vous enverrez un paiement fiscal à l’IRS ainsi qu’aux services compétents des revenus des États et des autorités locales.

Besoin d’aide avec cela ? Consultez les bases du paiement des impôts estimés sur le formulaire 1040-ES de l’IRS. Pour en savoir plus sur les considérations financières liées à la réception d’une rémunération de non-salarié, consultez ces problèmes courants pour les travailleurs « gig ».

Rémunération de non-salarié et formulaire 1099-NEC

Revenons donc au formulaire 1099-NEC de l’IRS et décrivons ce qu’il déclare et ce que vous en faites. Essentiellement, les entreprises utilisent ce formulaire pour déclarer les paiements pour des services dans le cadre de leur activité ou de leur entreprise. En plus des particuliers, une entreprise peut déposer le formulaire 1099-NEC pour un partenariat, une succession ou une société.

Le 1099-NEC doit seulement être déposé si l’entreprise vous a payé 600 $ ou plus pour l’année. Même si vous avez gagné moins de 600 $, vous devrez quand même déclarer tous vos revenus sur votre déclaration de revenus. Vous devez déposer une déclaration si vous avez au moins le revenu minimal requis pour déposer une déclaration fiscale. De plus, vous devez déposer une déclaration pour payer des impôts d’auto-entrepreneur si votre revenu net d’auto-entrepreneur est d’au moins 400 $. Les impôts d’auto-entrepreneur sont expliqués ci-dessous.

Lorsque vous recevrez votre formulaire 1099-NEC pour votre rémunération de non-salarié, vous verrez que vous avez reçu l’Exemplaire B. L’entreprise qui vous a payé enverra l’Exemplaire A à l’IRS. Vous trouverez les instructions 1099-NEC sur l’Exemplaire B.

Sur le formulaire lui-même, vous verrez vos informations personnelles, telles que votre numéro d’identification de contribuable, ainsi que les montants qui vous ont été payés. Il y a aussi des cases pour les informations relatives à l’impôt sur le revenu fédéral et à l’impôt d’État, mais elles seront le plus souvent vides sauf si vous êtes soumis à une retenue de secours.

Vous utiliserez le montant de la case 1 sur votre formulaire 1099-NEC pour déclarer votre revenu d’auto-entrepreneur. Au lieu de mettre cette information directement sur le formulaire 1040, vous la déclarerez sur l’annexe C.

Que devez-vous savoir d’autre pour déposer des impôts avec une rémunération de non-salarié ?

Une autre étape du processus consiste à calculer et payer vos impôts d’auto-entrepreneur. En tant qu’entrepreneur indépendant 1099, votre couverture des taxes de Sécurité sociale et de Medicare est payée via ces impôts. Pour déterminer vos impôts d’auto-entrepreneur, vous utiliserez l’annexe SE. Pour les détails, découvrez comment fonctionne l’impôt d’auto-entrepreneur.

Voici une bonne nouvelle : en tant qu’entrepreneur indépendant, vous pourriez être éligible à la déduction pour revenu d’entreprise qualifié. Cette déduction vous permet de prendre une déduction pouvant aller jusqu’à 20 % sur le revenu « pass-through » (c’est-à-dire le revenu provenant d’une entreprise individuelle, d’un partenariat ou d’une S corp, qui est déclaré sur votre déclaration fiscale personnelle).

Encore une bonne nouvelle : vous pouvez aussi réduire votre responsabilité fiscale en prenant des déductions d’entreprise ordinaires et nécessaires liées à l’activité pour laquelle vous avez reçu le formulaire 1099-NEC.

Déposez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximal

Déposer en ligne

Déposer avec un professionnel de la fiscalité

Questions fréquentes sur le formulaire 1099-NEC

Qui dépose le formulaire 1099-NEC ?

Une entreprise qui effectue des paiements totalisant 600 $ ou plus à un non-salarié doit généralement déposer le formulaire 1099-NEC. Reportez-vous à la section « Rémunération de non-salarié et formulaire 1099-NEC » de ce billet pour les détails.

De plus, toute entreprise qui retient l’impôt fédéral sur le revenu sur une rémunération de non-salarié, quel que soit le montant du paiement, doit déposer un 1099-NEC.

Que se passe-t-il si vous recevez le formulaire 1099-NEC et le formulaire W-2 ?

Vous pourriez recevoir le formulaire 1099-NEC et le formulaire W-2 si vous avez gagné des revenus provenant de différents emplois. Par exemple, si vous travaillez à temps plein et avez aussi une activité complémentaire, vous recevrez les deux formulaires. L’IRS utilisera les revenus des deux formulaires pour déterminer le montant d’impôt que vous devez.

Que se passe-t-il si vous recevez le formulaire 1099-NEC et le formulaire 1099-K ?

Dans certains cas, vous pouvez recevoir un formulaire 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, pour le même revenu. Dans ce cas, vous n’avez besoin de déclarer le revenu qu’une seule fois.

Dans l’ensemble, il est important pour vous de conserver d’excellents dossiers de vos revenus et de vos dépenses afin de pouvoir faire correspondre vos revenus avec les déclarations que vous recevez des entreprises.

À quelle date le formulaire 1099-NEC est-il dû ?

La date limite pour que les entreprises envoient le formulaire 1099-NEC aux entrepreneurs indépendants est le 31 janvier. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est le prochain jour ouvré. Ensuite, les entrepreneurs indépendants doivent utiliser le formulaire pour déposer leur déclaration fiscale avant la date limite.

Que devez-vous faire si vous ne recevez pas votre 1099-NEC à temps ?

Vous devez déclarer tous les revenus que vous obtenez au cours d’une année fiscale sur votre déclaration fédérale. Si vous ne recevez pas un 1099-NEC d’un employeur et que vous auriez dû en recevoir un, déclarez quand même le montant de la rémunération de non-salarié réalisée.

Obtenir de l’aide pour déposer votre déclaration avec le formulaire 1099-NEC

Qui aurait cru qu’être un entrepreneur indépendant entraînerait autant de changements dans vos impôts ? C’est assurément un nouveau terrain si vous n’avez reçu qu’un formulaire W-2 jusqu’ici.

Consultez ces options de dépôt pour les formulaires fiscaux d’entrepreneur indépendant 1099 :

Déposer avec H&R Block Deluxe Online (si vous n’avez aucune dépense)

Déposer en utilisant H&R Block Self-Employed Online (si vous avez des dépenses).

Conditions et politique de confidentialité

Tableau de bord de la confidentialité

Plus d’infos