Calendrier C, bénéfice ou perte provenant d’une activité commerciale : ce que c’est et qui doit le remplir

H&R Block

23 avril 2024 5 min de lecture

Les travailleurs indépendants (y compris les LLC à associé unique) et les travailleurs indépendants, ou les freelances, (quel que soit le terme que vous utilisez), ont des responsabilités supplémentaires à chaque année d’imposition. Ne vous inquiétez pas — ce n’est pas un travail que vous devez faire seul. Nous sommes là pour rendre la compréhension des formulaires fiscaux courants — comme le Calendrier C — plus accessible.

Qu’est-ce que le Calendrier C ?

Le calendrier C : Bénéfice ou perte provenant d’une activité commerciale indique le montant d’argent que vous avez gagné ou perdu dans une entreprise que vous avez exploitée en tant que travailleur « gig », freelance, propriétaire de petite entreprise ou consultant dans certaines structures d’entreprise. Le formulaire indique la part du revenu provenant de votre entreprise qui est incluse dans votre revenu brut, ou si vous avez une perte fiscale à déclarer à l’Internal Revenue Service (IRS).

Qui remplit un formulaire de calendrier C ?

Si vous êtes travailleur indépendant et que vous avez constitué votre entreprise en entreprise individuelle (non immatriculée en LLC à membres multiples ou en société) ou en LLC à associé unique imposée comme entreprise individuelle, vous devez déposer le calendrier C avec votre formulaire 1040 pour déclarer le bénéfice ou la perte de votre entreprise.

De plus, l’activité est qualifiée d’activité commerciale si elle est menée régulièrement et de manière continue dans l’intention de réaliser un profit. Si votre activité ne s’élève pas au niveau d’une activité commerciale, vous n’avez pas besoin de remplir le calendrier C pour déclarer un revenu provenant d’un hobby. Cependant, déterminer si votre hobby est réellement un hobby — et non une entreprise — peut être délicat. Découvrez-en davantage sur la différence entre revenu de hobby et revenu d’entreprise.

En savoir plus sur la façon dont vos impôts changent lorsque vous travaillez pour vous-même. Consultez notre guide sur les impôts des travailleurs « gig ».

Une LLC remplit-elle un calendrier C ?

Une LLC à associé unique, qui n’a pas choisi d’être traitée comme une société, utilise le calendrier C pour déclarer le bénéfice ou la perte provenant de l’activité. La LLC est une structure d’entreprise autorisée par la loi de l’État à d’autres fins juridiques, mais elle est ignorée à des fins fiscales. Comme les LLC sont constituées dans l’État, chaque État a des lois et réglementations différentes. Il est donc important de se renseigner sur les réglementations de votre État concernant une LLC.

Vous êtes généralement tenu de déposer un formulaire de calendrier C même si vous subissez une perte. C’est particulièrement le cas si votre entreprise a reçu un 1099 ou un autre formulaire d’information.

Déposez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximum

Déposer en ligne

Déposer avec un professionnel de la fiscalité

Instructions du calendrier C

Pour remplir votre calendrier C, vous devrez rassembler des informations liées à votre entreprise pour l’année d’imposition. Le calendrier C collecte les informations suivantes :

Méthode comptable (encaissement, comptabilité d’exercice ou autre)

Adresse

Charges d’exploitation de l’entreprise, comme les coûts de publicité, les kilomètres parcourus et autres déductions fiscales de travailleur indépendant (reçus ou liste)

Revenu de l’entreprise

Coût des biens vendus (COGS)

Numéro d’identification d’employeur (EIN)

Recettes brutes ou ventes

Registres des stocks, le cas échéant

Kilométrage parcouru à des fins professionnelles, ainsi que d’autres dépenses liées aux véhicules de l’entreprise

Activité produit ou service

Numéro de sécurité sociale (SSN)

Le nom de votre entreprise

Votre nom

 






L’histoire continue  

Comment remplir le formulaire de calendrier C

Vous devez remplir un calendrier C ? Pour ceux qui doivent déposer un calendrier C, suivez ces étapes importantes.

Étape 1 – Commencez par remplir le calendrier C dans la partie supérieure en renseignant les informations d’identification importantes.

Étape 2 – Remplissez les sections appropriées qui vous concernent / concernent votre entreprise. Le formulaire fiscal du calendrier C comporte cinq parties_. _Si certaines sections/lignes ne s’appliquent pas à votre entreprise, vous pouvez les ignorer.

**Partie 1** détermine votre revenu brut provenant de votre entreprise à travers des postes tels que les recettes brutes ou les ventes et d’autres calculs de revenus.

**Partie 2** calcule et déclare les dépenses d’entreprise avant les déductions pour bureau à domicile. Cette section vous aide également à déterminer les dépenses totales, les dépenses pour l’utilisation professionnelle de votre domicile, le profit ou la perte provisoire, ainsi que le profit net ou la perte nette.

**Partie 3** vous aide à déterminer votre coût des biens vendus, ou COGS.

**Partie 4** vous aide à déclarer l’utilisation de votre véhicule professionnel. Si vous n’utilisez pas de véhicule dans votre entreprise, vous pouvez ignorer cette section.

**Partie 5** liste les dépenses d’entreprise qui ne rentrent pas dans la Partie 2. Cela inclut les déductions pour téléphone portable et Internet, les frais bancaires et les déductions diverses. Cette ligne vous aide également à déterminer le montant global de votre revenu afin de calculer les impôts d’auto-entrepreneur sur le calendrier SE.

Étape 3 – Une fois que vous avez complété votre calendrier C, déclarez votre profit net ou perte sur votre déclaration de revenus personnelle, le formulaire 1040. Pour cette raison, ce formulaire fiscal est souvent appelé 1040 Calendrier C.

Où pouvez-vous obtenir le calendrier C ?

Vous pouvez trouver et télécharger toutes ‌les versions du calendrier C sur le site web de l’IRS. Vous pouvez également utiliser H&R Block Online, pour accéder au calendrier C et compléter votre déclaration de revenus. Ou si vous travaillez avec un préparateur fiscal, il vous aidera à accéder et à compléter le calendrier C.

Autres formulaires à compléter en plus du calendrier C de l’IRS

En général, les travailleurs indépendants ou les travailleurs autonomes qui déposent un formulaire de calendrier C doivent également déposer un formulaire de calendrier SE pour les impôts d’auto-entrepreneur. Le formulaire 4562 peut également être requis pour demander la dépréciation, ou le formulaire 8829 pour demander les dépenses réelles liées à l’utilisation de votre domicile à des fins professionnelles.

Calendrier C EZ (pour les années d’imposition avant 2019)

Certaines personnes s’informent encore sur le calendrier C EZ, mais à partir de l’année d’imposition 2019, il n’est plus disponible, ne laissant que le calendrier C de l’IRS. Pour les années d’imposition antérieures à 2019, en tant que propriétaire unique, vous pouviez utiliser une version plus simple du calendrier C appelée calendrier C-EZ. Ce formulaire n’incluait pas autant de détails que le calendrier C complet et demandait uniquement vos recettes et dépenses totales de l’entreprise.

Plus d’aide avec le calendrier C de l’IRS et les impôts des petites entreprises

Les formulaires fiscaux d’entreprise, comme le calendrier C de l’IRS, peuvent être compliqués sans un peu d’orientation. Mais ne vous inquiétez pas — nous sommes là pour vous aider !

Travailleurs indépendants ou prestataires indépendants : Prenez le contrôle de vos impôts et obtenez chaque crédit et déduction que vous méritez. Déposez avec H&R Block Online Deluxe (si vous n’avez pas de dépenses) ou H&R Block Self-Employed Online (si vous avez des dépenses).

Propriétaires de petites entreprises à temps plein : Si votre revenu d’indépendant correspond davantage à une entreprise à temps plein, vous pouvez compter sur notre équipe de professionnels certifiés en fiscalité pour petites entreprises afin d’obtenir vos impôts correctement et de garder votre entreprise sur la bonne voie. Découvrez comment les conseillers Block peuvent vous aider pour vos impôts de petite entreprise.

Notre certification de professionnel de l’impôt pour petites entreprises est attribuée par Block Advisors, une partie de H&R Block, sur la base de l’achèvement réussi d’une formation propriétaire. Les services aux petites entreprises de nos Block Advisors sont disponibles auprès des Block Advisors participants et des bureaux H&R Block dans tout le pays.

Conditions et politique de confidentialité

Tableau de bord de confidentialité

Plus d’informations