Chen Haolian : La version révisée du CRS sera mise en œuvre d'ici 2028 dans l'espoir de légiférer sur le cadre de déclaration des actifs cryptographiques.

Le 1er vice-ministre des Finances et Trésor, Chen Haolian, a indiqué récemment, en marge de sa participation à la conférence annuelle sur la fiscalité organisée par l’Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), section Hong Kong, que Hong Kong prévoit d’appliquer la version révisée des Normes communes de déclaration (CRS) avant 2028. Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) publié par l’OCDE, afin de permettre aux juridictions fiscales d’échanger automatiquement des données sur les transactions d’actifs cryptographiques, et d’améliorer la transparence des transactions, a déjà reçu l’appui du Conseil législatif le mois dernier, avec pour objectif d’achever la législation d’ici cette année.

Chen Haolian a déclaré que l’OCDE a révisé le CRS, en y incluant de nouveaux produits financiers numériques tels que la monnaie numérique de banque centrale, et en optimisant les exigences de déclaration et de diligence raisonnable des institutions financières. Hong Kong envisage d’appliquer le CRS révisé avant 2028, et de procéder au premier échange de données avec les juridictions fiscales participantes avant 2029. La mise en œuvre du CRS et du CARF aura une signification très profonde pour consolider la position de Hong Kong en tant que centre international de gestion d’actifs et de services financiers.

Chen Shiwai : un safe harbor de taux effectifs simplifié et efficace entrera en vigueur cette année

Le directeur du Bureau des impôts, Chen Shiwai, a indiqué que le secteur s’intéresse vivement aux mesures d’optimisation concernant le régime fiscal préférentiel relatif aux fonds, aux instruments de contrôle des investissements familiaux, aux intérêts portés, ainsi qu’aux centres de trésorerie des entreprises (CTC), et à l’amélioration des dispositions administratives pour l’application du CARF et de l’échange automatique de renseignements relatifs aux comptes financiers. Il a souligné que Hong Kong a toujours progressé, conformément au calendrier international, dans la mise en œuvre du pilier deux (Pillar Two) ; qu’en janvier de cette année, le site du pilier deux pour la première phase a déjà été activé, et que la deuxième phase sera lancée au quatrième trimestre. Le safe harbor de taux effectifs simplifié entrera en vigueur cette année afin de réduire la charge de conformité des grandes entreprises multinationales. Les principales mesures d’optimisation du régime d’exonération des fonds consistent notamment à élargir la définition de « fonds » pour couvrir la structure de « fonds à investisseur unique » de types déterminés, à élargir le champ des investissements admissibles et des bénéfices pouvant être exonérés de l’impôt sur les bénéfices, et à assouplir le traitement accordé aux entités à vocation spécifique afin de tenir compte des arrangements de co-investissement.

Concernant l’AEOI et le CARF, le Bureau des impôts, après avoir mené une consultation publique préalable, a recommandé de modifier la « Loi relative aux impôts » pour l’AEOI, y compris d’exiger l’enregistrement des institutions financières déclarante auprès du Bureau des impôts, d’optimiser les exigences relatives à la tenue des dossiers de diligence raisonnable, et de renforcer les sanctions. La recommandation de modification du CARF sera publiée d’ici la fin de l’année. Par ailleurs, le gouvernement prévoit de formuler, à la mi-année, des propositions concernant les mesures d’optimisation du CTC, portant sur la déductibilité des intérêts versés à des sociétés affiliées ne résidant pas à Hong Kong, les questions de taxation des intérêts perçus depuis un CTC, ainsi que certains critères d’admissibilité et des règles visant à prévenir les abus, afin de consolider la position de Hong Kong en tant que centre international de gestion d’actifs.

Le président de la section Hong Kong de l’ACCA, Zheng Jieshun, a déclaré que l’environnement fiscal mondial change de manière rapide et constante. L’instabilité géopolitique et le ralentissement de la croissance économique poussent les pays à réexaminer leurs régimes fiscaux. Les changements des règles fiscales sont devenus des facteurs clés affectant la stratégie mondiale des entreprises, les flux de capitaux et l’avantage concurrentiel.