L'exonération de la taxe sur la succession vient d'augmenter à $15 millions en 2026 — ce que cela signifie pour votre planification patrimoniale

Le code fiscal américain, supervisé par l’Internal Revenue Service (IRS), est assez particulier, c’est pourquoi de nombreuses personnes ne s’en préoccupent tout simplement pas tant qu’il n’est plus temps. L’an dernier, le Congrès a adopté la loi phare signée par le président Donald Trump jusqu’à présent au cours de son second mandat, connue sous le nom de One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Bien que la loi ait été très étendue, répartissant des dépenses entre de nombreux ministères du gouvernement, elle s’est aussi fortement concentrée sur des réductions d’impôts, en rendant principalement permanentes la plupart des baisses d’impôts que le Congrès avait mises en place durant le premier mandat de Trump. Elle a également ajouté plusieurs nouvelles réductions d’impôts et dispositions.

L’une des dispositions a rendu l’exonération de l’impôt sur les successions, qui devait prendre fin après 2025, permanente, et même l’a augmentée à 15 millions de dollars par individu. C’est une grosse affaire, en particulier pour les personnes disposant d’un patrimoine net élevé. Voici ce que cela signifie pour la planification de votre succession.

Qu’est-ce que l’exonération de l’impôt sur les successions ?

Si vous êtes plus jeune, vous n’avez probablement pas beaucoup réfléchi à l’exonération de l’impôt sur les successions, sauf si vous avez été le bénéficiaire d’un transfert à la suite du décès de quelqu’un ou si on vous a fait un don d’argent.

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Une succession comprend essentiellement tous les actifs d’une personne, y compris l’immobilier, les comptes financiers et même les biens personnels. L’exonération de l’impôt sur les successions examine quelle part de la succession d’une personne peut être transférée sans impôt au décès.

En 2025, l’exonération fédérale de l’impôt successoral et des dons était de 13,99 millions de dollars. Toutefois, l’OBBBA l’a augmentée à 15 millions de dollars par individu cette année et à 30 millions de dollars pour les couples mariés. Les futures majorations seront indexées sur l’inflation.

Comprendre les autres facteurs qui influencent l’exonération de l’impôt sur les successions

Rendre l’exonération de l’impôt sur les successions permanente devrait donner aux retraités et à d’autres personnes qui envisagent leur planification successorale davantage de certitude dans leurs projets, au moins pour plusieurs années. Mais il est aussi judicieux, pour les personnes disposant d’un patrimoine net élevé, de comprendre d’autres éléments à prendre en compte, car les montants donnés ou transférés au-dessus du seuil de l’exonération de l’impôt sur les successions peuvent être imposés à un taux fédéral pouvant aller jusqu’à 40 %.

Par exemple, l’exonération de l’impôt sur les successions n’est pas le seul moyen de transférer des actifs sans impôt. Il existe aussi une exonération de taxe sur les dons à vie (lifetime gift tax exemption) qui permettra, à partir de 2026, à un individu de transférer jusqu’à 15 millions de dollars sans impôt sur l’ensemble de sa vie.

Gardez à l’esprit que l’IRS les traite ensemble. Ainsi, si vous faites un don de 3 millions de dollars au-dessus de votre vie en utilisant l’exonération de don à vie, seulement 12 millions de dollars pourront être transférés sans impôt à votre décès. Il s’agit d’un montant cumulé.

Il existe également un montant annuel que les personnes peuvent donner sous forme de dons sans impôt sans réduire l’exonération totale à vie. Ce montant est de 19 000 dollars par bénéficiaire et par an, et de 38 000 dollars pour les couples mariés. Ce montant est aussi ajusté en fonction de l’inflation chaque année. Il n’y a par ailleurs aucune limite au nombre de bénéficiaires auxquels s’applique ce don annuel : si vous avez cinq enfants, vous pouvez faire un don total de 75 000 dollars sans diminuer l’exonération de l’impôt sur les successions.

Et, comme je l’ai mentionné ci-dessus, l’exonération de 15 millions de dollars s’applique par individu dans le cadre d’un mariage légal, de sorte que le total peut atteindre 30 millions de dollars. Au décès d’un époux au sein d’un mariage légal, le montant restant de l’exonération de 15 millions de dollars de cet époux peut être transféré à l’autre époux, à condition que l’exécuteur testamentaire de l’époux décédé dépose rapidement une déclaration fiscale Form 706 pour l’impôt sur les successions.

Un effet positif

En fin de compte, les particuliers verront leur exonération de l’impôt sur les successions augmenter d’environ 1 million de dollars en 2026, avec d’autres hausses les années suivantes en fonction de l’inflation. Bien sûr, cela ne s’applique vraiment qu’aux personnes disposant d’un patrimoine net élevé.

Si vous faites partie de cette catégorie, il est important de revoir l’état actuel de votre exonération de dons à vie et de vous asseoir avec un conseiller pour examiner les stratégies fiscalement efficaces qui peuvent être mises en œuvre.