Le nouveau formulaire fiscal crypto de l'IRS peut signaler votre vente avant que vous ne prouviez ce que vous devez réellement

La première saison de formulaires 1099-DA arrive pour les investisseurs crypto américains, avec un problème de base : beaucoup de gens reçoivent le nouveau formulaire de l’IRS avant de comprendre ce qu’il leur dit réellement.

Une enquête menée par Coinbase et CoinTracker auprès de 3 000 utilisateurs crypto US a révélé que 61 % n’étaient pas au courant des nouvelles règles de déclaration 2025, même si 74 % ont déclaré savoir que l’activité crypto peut être imposable, et 56 % ont évalué leurs propres connaissances des règles fiscales crypto comme bonnes ou excellentes.

Cet écart se produit alors que l’IRS commence à recevoir davantage de données standardisées sur les ventes d’actifs numériques traitées par des courtiers. Le Trésor et l’IRS exigent que les courtiers déclarent les produits bruts sur le formulaire 1099-DA pour les ventes d’actifs numériques réalisées en 2025, avec une déclaration du prix de revient pour les titres couverts à partir de 2026.

L’IRS a également indiqué aux contribuables que la plupart des relevés 2025 n’incluront pas le prix de revient, ce qui signifie que le formulaire peut indiquer qu’une vente a eu lieu sans effectuer le travail nécessaire pour déterminer le gain ou la perte réels.

Pour de nombreux investisseurs, cela transforme un nouvel acte d’information en un faux sentiment de complétude. L’IRS indique que le formulaire 1099-DA est utilisé par les courtiers pour déclarer les produits, et dans certains cas le prix de revient, des cessions d’actifs numériques à la fois au contribuable et au gouvernement.

Elle indique aussi que les contribuables doivent déclarer tous les revenus, gains et pertes issus des transactions en actifs numériques, qu’ils reçoivent ou non le formulaire, et doivent calculer le prix de revient avant de déposer.

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7 mars 2026 · Gino Matos

Un nouveau formulaire, mais pas une réponse fiscale finalisée

La structure de l’année de transition est ce qui rend la première saison de dépôt exceptionnellement facile à mal interpréter. Un contribuable qui a acheté du Bitcoin sur une bourse, l’a transféré ensuite en auto-conservation, puis a transféré plus tard une partie de celui-ci vers une autre plateforme, et l’a vendu là-bas, peut recevoir un formulaire 1099-DA indiquant les produits de la cession.

Cependant, si l’actif a été transféré depuis un autre courtier ou un autre portefeuille, le formulaire peut ne pas contenir l’information de prix de revient nécessaire pour calculer le résultat imposable réel.

Des professionnels de la fiscalité écrivant dans The Tax Adviser ont déclaré que les contribuables peuvent recevoir des formulaires 1099-DA sans prix de revient pour des actifs transférés depuis un autre courtier ou un portefeuille en auto-conservation, pour des ventes sur certaines plateformes non-custodiales, et pour des actifs achetés avant 2026 qui ne sont pas traités comme des titres couverts.

C’est pourquoi des spécialistes de la fiscalité avertissent les contribuables de ne pas traiter le document comme un relevé de courtage finalisé. Jonathan Cutler, un responsable senior chez Deloitte, aurait déclaré que le formulaire 2025 est principalement un signal indiquant que le contribuable a effectué des transactions en crypto, tout en ajoutant que les contribuables « ont vraiment besoin de leurs propres dossiers pour que ce soit rigoureux ».

L’IRS a également fait le même point en termes plus simples. Sa documentation indique que les contribuables doivent utiliser le formulaire 1099-DA avec leurs autres documents et qu’ils doivent calculer le prix de revient avant de déposer. Elle note aussi que les contribuables qui effectuent des transactions via des courtiers étrangers peuvent ne pas recevoir un formulaire 1099-DA de la part de ces courtiers, même lorsque les transactions restent imposables aux États-Unis.

Où les investisseurs se font piéger

Pendant ce temps, les données de l’enquête Coinbase et CoinTracker suggèrent que la confusion ne se limite pas au prix de revient : elles ont montré que seulement 49 % des répondants ont correctement déclaré qu’un événement fiscal est déclenché lorsque la crypto est vendue.

Autre constat : 41 % ont dit que la taxe est déclenchée lorsque la crypto est transférée vers une banque, 36 % ont pensé que la taxe ne s’applique qu’une fois que les profits dépassent un seuil, et 22 % ont pensé qu’un transfert depuis un autre compte est lui-même le déclencheur.

En même temps, les utilisateurs ont indiqué en moyenne 2,5 plateformes ou portefeuilles ; 83 % ont déclaré utiliser des portefeuilles en auto-conservation, et 71 % ont déclaré avoir transféré des actifs entre portefeuilles ou plateformes.

Les nouvelles orientations de l’IRS vont à l’encontre de la logique de « retrait en espèces » qui reste encore courante chez les traders particuliers.

L’agence traite les actifs numériques comme des biens à des fins d’impôt fédéral sur le revenu, et ses indications sur le formulaire 1099-DA disent que les contribuables peuvent recevoir le formulaire lorsqu’ils cèdent des actifs numériques contre des dollars, les échangent contre un autre actif numérique, les utilisent pour payer des biens ou des services pour n’importe quel montant, ou utilisent des actifs numériques pour payer les coûts de transaction du courtier.

La FAQ de l’IRS sur la monnaie virtuelle indique aussi qu’un contribuable reconnaît généralement un gain ou une perte lorsque la monnaie virtuelle est vendue contre une monnaie réelle.

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Cela laisse un marché rempli d’investisseurs qui savent globalement que la crypto peut être imposable, mais qui comprennent mal quand des événements imposables surviennent et quels documents l’IRS attend qu’ils conservent.

L’enquête de Coinbase a révélé que 76 % des répondants savaient que des ajustements du prix de revient des coûts peuvent être requis, mais seulement 35 % ont déclaré avoir réellement effectué ces ajustements au cours du passé.

Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, a déclaré :

« Bien que les courtiers en crypto fourniront des formulaires 1099-DA cette année fiscale, les utilisateurs sont responsables du calcul correct de leur prix de revient, de la période de détention et des gains ou pertes réels. Ce problème de prix de revient est particulièrement difficile à résoudre. »

La visibilité augmente avant que la conformité ne rattrape

La poussée en matière de déclaration reflète une croyance plus large selon laquelle l’ancien système ne capturait qu’une partie du marché. Un article de 2026 dans Review of Accounting Studies utilisant des données de l’IRS a révélé que l’agence semblait n’observer qu’entre 32 % et 56 % des propriétaires de crypto américains.

Un autre article de l’NBER utilisant des données norvégiennes a trouvé que 88 % des détenteurs de crypto n’ont pas déclaré leurs avoirs ou leurs gains, et que même parmi les investisseurs utilisant des bourses nationales partageant des données identifiables avec les autorités fiscales, 80 % n’ont quand même pas déclaré.

Pendant ce temps, la surveillance actuelle plus stricte pourrait modifier le comportement des investisseurs crypto avant qu’elle ne réduise totalement l’écart fiscal. Une étude de l’NBER sur la récolte de pertes fiscales en crypto a constaté que l’intensification de la vérification fiscale a poussé les investisseurs vers une planification fiscale plus légale et a influencé leurs préférences pour des bourses basées aux États-Unis.

Cela correspond à ce que les praticiens constatent lors de la première saison du 1099-DA : l’absence ou l’incomplétude du prix de revient a forcé des comptables à faire ce que Accounting Today a décrit comme une réconciliation « médico-légale » à partir des registres tenus par le client, plutôt qu’un simple rapprochement de formulaires.

Pour les investisseurs américains déposant cette année, la leçon immédiate est plus étroite et plus pratique. Le formulaire 1099-DA donne à l’IRS une vision plus claire de nombreuses ventes crypto de 2025. Toutefois, il ne règle pas, à lui seul, l’addition fiscale.

Les contribuables doivent encore prouver ce qu’ils ont payé, où l’actif a été transféré, combien de temps ils l’ont détenu, et si la cession a produit un gain, une perte ou quelque chose de beaucoup plus faible que le montant des produits indiqué sur le formulaire.

Tant que ces documents ne sont pas rapprochés, le gouvernement peut voir la vente plus clairement que l’investisseur ne peut expliquer le profit.

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