Un grand projet de loi beau et important : aucune taxe sur la rémunération des heures supplémentaires expliquée (2025-2028)

H&R Block

31 juillet 2025 4 min de lecture

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Les heures supplémentaires supplémentaires de la semaine peuvent signifier une rémunération supplémentaire pour certains. Désormais, cela peut aussi signifier un nouvel avantage fiscal que vous pouvez demander sur votre déclaration lors du moment des impôts. À partir du 1er janvier 2025, la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introduit une exonération de l’impôt fédéral sur le revenu pour un montant désigné de la rémunération des heures supplémentaires admissibles.

La grande nouvelle est que vous pouvez déduire jusqu’à 12 500 $ de rémunération d’heures supplémentaires pour la plupart des contribuables (et jusqu’à 25 000 $ si vous êtes Marié(e) déclarant conjointement). Même si les détails se précisent encore, cette nouvelle loi aura un impact sur des millions de personnes et d’entreprises qui déposent une déclaration fiscale américaine.

Chez H&R Block, nous sommes là pour vous aider à comprendre ce que ce changement signifie pour vous—et nous assurer que vous obtenez votre remboursement maximum.

Lisez la suite pendant que nous détaillons les dispositions relatives aux heures supplémentaires du plan fiscal de Trump 2025.

Quand commence la non-taxation des heures supplémentaires ?

La non-taxation des heures supplémentaires commence avec les heures supplémentaires gagnées le 1er janvier 2025 ou après cette date. Les employeurs doivent être en mesure de suivre et de déclarer les heures supplémentaires séparément sur votre W-2 à partir de ce moment-là. La date de fin actuelle de la disposition est le 31 décembre 2028, mais le Congrès pourrait choisir de la prolonger à l’avenir.

Détails du projet de loi sur la non-taxation des heures supplémentaires

L’OBBBA inclut une disposition qui exonère les salaires d’heures supplémentaires admissibles de l’impôt fédéral sur le revenu. Voici les principaux détails du projet de loi sur la non-taxation des heures supplémentaires, afin que vous puissiez comprendre comment et si vous êtes éligible.

Quel montant de revenu est exonéré d’impôt ?

Le revenu admissible à la déduction est plafonné à 12 500 $ (Célibataire) / 25 000 $ (Marié(e) déclarant conjointement).

À partir de quand cela s’applique ?

La non-taxation des heures supplémentaires s’applique aux heures supplémentaires payées à partir du 1er janvier 2025 et se poursuit jusqu’au 31 décembre 2028, sauf prolongation. Pour en bénéficier, votre employeur doit être en mesure de déclarer séparément les revenus provenant des heures supplémentaires sur votre W-2.

Qui est éligible pour les nouvelles règles fiscales sur les heures supplémentaires ?

Tout le monde ne sera pas éligible à l’allègement fiscal, il est donc important de comprendre les détails.

**Type d’emploi :** Vous devez être un salarié W-2. Les travailleurs indépendants et les travailleurs « gig » ne sont pas éligibles.

**Seuils de revenu :** Les personnes ayant un revenu brut ajusté modifié (MAGI) plus élevé ne pourront peut-être demander qu’une déduction partielle, car l’avantage commence à diminuer progressivement à partir de 150 000 $ (Célibataire) / 300 000 $ (Marié(e) déclarant conjointement).

**Situation de déclaration :** La déduction n’est pas disponible pour les personnes utilisant le statut « Marié(e) déclarant séparément ». De plus, le contribuable qui reçoit les heures supplémentaires doit avoir un numéro de sécurité sociale valide pour travailler.

**Réglementation du travail :** Vos heures supplémentaires doivent respecter les normes fédérales du travail—généralement, le taux de 1,5 fois pour les heures travaillées au-delà de 40 heures par semaine.

 






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Le salaire des heures supplémentaires est-il imposable ?

Oui, en général, la rémunération des heures supplémentaires est imposable. En fait, l’impôt sur la rémunération des heures supplémentaires fait partie de votre responsabilité fiscale totale sur les salaires ; il est donc soumis à l’impôt fédéral sur le revenu, aux taxes de la Sécurité sociale et à celles de Medicare—comme votre rémunération habituelle.

Avec les changements au projet de loi sur la taxe des heures supplémentaires, vous pouvez désormais obtenir une déduction pour un certain montant de votre rémunération d’heures supplémentaires.

N’y a-t-il aucune taxe sur les heures supplémentaires ? Pas du tout ?

Non, toutes les heures supplémentaires ne sont pas exonérées d’impôt. L’avantage fiscal s’applique uniquement aux salaires d’heures supplémentaires admissibles selon des seuils de revenu spécifiques. En d’autres termes, les montants au-dessus du seuil mentionné ci-dessus seront toujours imposés.

De plus, l’exonération s’applique uniquement à l’impôt fédéral sur le revenu. Cela signifie que vous continuerez à payer les taxes de Sécurité sociale et de Medicare sur vos revenus provenant des heures supplémentaires.

Comment la non-taxation des heures supplémentaires fonctionnera-t-elle ?

Vous déclarerez votre revenu comme d’habitude sur le formulaire 1040. L’IRS fournira des indications sur la façon d’exclure les heures supplémentaires admissibles de votre revenu imposable. Nous nous attendons à plus de détails à ce sujet dans les semaines à venir.

Quelle documentation est nécessaire pour déclarer les heures supplémentaires sur mes impôts ?

Votre W-2 est le document clé pour déposer vos impôts. Cependant, si votre employeur fournit un détail de votre bulletin de paie ou un récapitulatif de fin d’année indiquant les heures supplémentaires séparément, conservez-le pour vos dossiers. Vous pourriez aussi recevoir le formulaire 1099, ou une autre déclaration spécifiée, pour déclarer votre rémunération d’heures supplémentaires

À noter : il est également judicieux de conserver un relevé de vos heures supplémentaires vous-même. Et si vous repérez des inexactitudes sur votre bulletin de paie, faites-le savoir à votre employeur immédiatement.

Quel est le taux d’imposition des heures supplémentaires ?

Il n’existe pas de taux spécial d’imposition des heures supplémentaires. Votre rémunération d’heures supplémentaires est considérée comme un revenu ordinaire et est prise en compte dans votre revenu total (c’est-à-dire votre revenu avant des ajustements comme les cotisations à un IRA ou les intérêts de prêts étudiants).

En d’autres termes, vos taux habituels de tranche d’imposition s’appliqueraient aux heures supplémentaires incluses dans votre revenu imposable.

Faites confiance à H&R Block pour obtenir de l’aide afin de demander votre déduction pour heures supplémentaires

Bien que les changements fiscaux puissent être stressants, vous n’avez pas à tout gérer seul. Faites confiance à l’expertise de H&R Block pour vous aider à comprendre vos impôts. Prenez rendez-vous pour déposer votre déclaration avec un professionnel de la fiscalité ou via H&R Block Online.

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