Réformer la taxe à la consommation et améliorer le système fiscal local

Le plan de développement “Quinze-Cinq” trace une voie claire vers une croissance de haute qualité. À partir d’aujourd’hui, notre journal lance la série de reportages “Avancer vers le ‘Quinze-Cinq’ : un nouveau plan, un nouveau départ”, se concentrant sur les nouvelles stratégies, les progrès des réformes, les nouvelles pratiques industrielles, en explorant des cas vivants et en montrant de manière exhaustive les pas solides de l’économie chinoise vers une croissance de haute qualité.

Renforcer le système fiscal local est une étape importante de la réforme du système fiscal et financier. Le plan “Quinze-Cinq” propose de renforcer le système fiscal local, de déplacer progressivement la collecte de la taxe sur la consommation vers l’arrière et de la décentraliser de manière stable, afin d’augmenter l’autonomie financière locale.

Les experts estiment que pour renforcer le système fiscal local, il faut prendre la réforme de la taxe sur la consommation comme point de départ, avec pour objectif principal d’accroître la durabilité des finances locales, en cultivant progressivement des sources de revenus fiscales stables. Par ailleurs, il faut se concentrer sur le développement des industries clés locales, nourrir des sources de revenus fiscales de qualité, établir un mécanisme de coordination interrégional, et optimiser le mécanisme de collecte.

Renforcer l’autonomie financière locale

« L’objectif de renforcer le système fiscal local est d’accroître l’autonomie financière, de réduire la dépendance des finances locales aux transferts de revenus, aux dettes spécifiques des gouvernements locaux, etc., et de promouvoir une transition vers un système fiscal autonome et durable, consolidant ainsi la base financière pour une croissance de haute qualité », explique Liu Rong, professeur à l’École de fiscalité et de finances de l’Université de finance et d’économie du Sud-Ouest, à China Securities Journal.

« Les taxes partagées entre le centre et les régions ont généralement une base fiscale large, une grande envergure et une forte stabilité, tandis que les taxes exclusives aux régions ont souvent une base fiscale étroite, une taille plus petite, et une source de revenus dispersée. La dépendance des recettes fiscales locales aux taxes partagées est élevée, laissant peu d’espace pour une planification autonome », indique Yuan Haixia, directrice de l’Institut de recherche de Zhongcheng International.

Yuan Haixia recommande qu’il faut actuellement prendre la réforme de la taxe sur la consommation comme levier pour renforcer progressivement le système fiscal local, augmenter l’autonomie financière locale, tout en accélérant la réforme du système fiscal en dessous du niveau provincial et en élargissant les sources de revenus fiscales locales. À long terme, il faut explorer la création de taxes principales propres aux régions, en respectant le principe de stabilité de la base fiscale, de facilité de gestion et de forte attribution régionale, afin de former un système solide de taxes régionales spécifiques.

Ajuster et optimiser la portée et le taux de taxation

Plusieurs experts consultés estiment que pour renforcer le système fiscal local, il faut prendre la réforme de la taxe sur la consommation comme point de départ, en cultivant des sources de revenus fiscales stables.

La taxe sur la consommation est le troisième plus grand impôt en Chine, après la TVA et l’impôt sur les sociétés, et concerne 15 catégories de produits de consommation tels que le tabac, l’alcool, les voitures particulières, les carburants finis, etc.

La politique de réforme de la taxe sur la consommation est déjà claire. Le plan “Quinze-Cinq” demande de déplacer la collecte de la taxe sur la consommation vers l’arrière et de la décentraliser progressivement, afin d’augmenter l’autonomie financière locale. Le rapport annuel du gouvernement propose également d’ajuster et d’optimiser la portée et le taux de la taxe sur la consommation, et de faire avancer la décentralisation de certains produits.

« La déclaration du gouvernement cette année insiste sur une optimisation coordonnée de la portée, du taux et de la collecte de la taxe sur la consommation, ce qui marque que l’objectif principal de la réforme cette année est de mieux exploiter la fonction essentielle du système fiscal, en équilibrant la régulation fiscale, l’efficacité de la gestion et la répartition des finances entre le centre et les régions », explique Liu Rong. La taxe sur la consommation, avec ses revenus importants, pourrait voir la décentralisation de ses modalités de collecte renforcer considérablement les sources de revenus locales, faisant de cette taxe l’un des principaux impôts locaux.

Concernant les catégories clés de la réforme de la taxe sur la consommation, les experts estiment qu’il faut prioriser les industries à forte pollution, à forte consommation d’énergie et les produits de luxe haut de gamme.

Liu Rong recommande d’ajuster et d’optimiser la portée et le taux de la taxe sur la consommation, en se concentrant en priorité sur le tabac, l’alcool, les bijoux précieux, les voitures de luxe, etc. Concrètement, tout en maintenant une charge fiscale stable pour les biens de consommation courante, il faut ajuster les taux et les modalités de collecte pour les produits à forte consommation d’énergie et à forte consommation, afin de garantir le bien-être des citoyens, d’orienter la consommation verte et rationnelle, et de réduire la pression fiscale sur les entreprises, tout en les incitant à optimiser leur production et leur structure de vente, favorisant ainsi la transition écologique des industries concernées.

Ruo Ziheng, économiste en chef chez Yuekai Securities, pense également que la portée de la taxe sur la consommation pourrait être élargie aux industries à forte pollution et à forte consommation d’énergie, et envisager d’inclure les services haut de gamme.

« La délocalisation de la collecte de la taxe sur la consommation du secteur de la production vers celui de la consommation incitera également les gouvernements locaux à se concentrer davantage sur la création de sources de revenus fiscales liées à la consommation, à améliorer l’infrastructure de consommation, et à renforcer la capacité de consommation des résidents, afin de favoriser un cadre de gouvernance fiscal et financier adapté au marché unifié national, et de promouvoir un développement régional coordonné », indique Yuan Haixia.

Renforcer le mécanisme de coordination interrégionale

La réforme du système fiscal chinois continue de s’approfondir, et la mise en place d’un système fiscal local renforcé est en cours.

Le rapport sur la mise en œuvre de la politique financière chinoise en 2025 indique que tous les niveaux de départements financiers ont promu la mise en œuvre du règlement sur la TVA, en construisant un système de TVA cohérent, systématique et complet. La réforme de la taxe sur les véhicules de luxe a été ajustée. La collecte de la taxe sur les composés organiques volatils a été intégrée dans le cadre de la taxe environnementale. La réforme du prélèvement sur l’eau a été étendue, et durant la période pilote, tous les revenus de la taxe sur l’eau sont revenant aux finances locales.

Les experts estiment que les gouvernements locaux doivent se concentrer sur la cultivation et le développement des industries, en nourrissant des sources de revenus fiscales de qualité ; parallèlement, ils doivent promouvoir la digitalisation de la gestion fiscale, renforcer la coordination interrégionale, et optimiser le mécanisme de collecte.

« Actuellement, il existe un problème de faible coordination dans la gestion fiscale entre les régions », indique Yuan Haixia. Il faut progressivement unifier les critères de gestion fiscale entre les différentes régions, promouvoir la gestion numérique, renforcer la coordination interrégionale, et réduire ainsi les coûts de gestion tout en assurant l’équité fiscale.