Inside Wealth: « Pénalité matrimoniale » dans la nouvelle taxe sur les millionnaires de l'État de Washington suscite le débat

Vue aérienne du Capitole de l’État de Washington en 2024.

Joe Sohm/visions Of America | Universal Images Group | Getty Images

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La nouvelle proposition d’impôt sur le revenu de l’État de Washington inclut la plus grande « pénalité de mariage » du pays, imposant des taxes plus élevées à certains couples qui déposent une déclaration conjointe, selon des experts fiscaux.

La Chambre des représentants de l’État a approuvé le tout premier impôt sur le revenu de Washington, imposant un taux de 9,9 % sur les revenus de plus d’un million de dollars par an. Après avoir également été adoptée par le Sénat de l’État, elle doit maintenant être signée par le gouverneur, qui prévoit de la promulguer en loi. Actuellement, Washington est l’un des seuls neuf États sans impôt sur le revenu, et ce nouveau taux serait l’un des plus élevés du pays.

Alors que les législateurs démocrates le qualifient de « taxe pour les millionnaires », certains contribuables gagnant beaucoup moins en tant qu’individus seront également soumis à cette taxe en raison d’une forte pénalité de mariage. Selon la législation, le seuil de 1 million de dollars pour la taxe s’applique aux individus, couples et partenaires domestiques. Ainsi, si un couple marié gagne chacun 600 000 dollars, leur revenu combiné de 1,2 million de dollars déclenchera la taxe.

« Selon la loi, peu importe si vous êtes célibataire ou marié, l’exonération est de 1 million de dollars », a déclaré Joe Wallin, avocat conseillant des entreprises et des fondateurs de technologie dans l’État de Washington. « On devrait l’appeler la taxe des demi-millionnaires. »

Bien que les pénalités de mariage ne soient pas rares dans les codes fiscaux étatiques ou fédéraux, celles de Washington se distinguent par leur ampleur. La plupart des États utilisent deux seuils de revenu pour les tranches d’imposition, un pour les individus et un autre pour les couples, généralement deux fois plus élevé. Certains États à forte fiscalité, comme la Californie et New York, appliquent des pénalités de mariage uniquement aux plus hauts revenus, selon la Tax Foundation, un groupe de réflexion sur la politique fiscale à but non lucratif.

Par exemple, à New York, les seuils de revenu pour chaque tranche sont doublés pour les déclarants conjoints jusqu’au taux de 9,65 %, qui s’applique aux revenus supérieurs à 1 077 550 dollars pour les déclarants célibataires et 2 155 350 dollars pour les couples. Mais pour les surtaxes de millionnaires à 10,3 % et 10,9 % — concernant respectivement ceux gagnant plus de 5 millions et 25 millions de dollars — les seuils de revenu sont identiques pour les déclarants célibataires et conjoints.

En Californie, les seuils de tranche doublent pour les déclarants conjoints, sauf pour la loi sur les services de santé mentale à 1 %, qui s’applique aux revenus supérieurs à 1 million de dollars pour les déclarants célibataires et mariés.

Jared Walczak, chercheur principal à la Tax Foundation, a déclaré que les pénalités de mariage en Californie et à New York sont relativement faibles, représentant une différence de 1 % et 0,65 % dans ces États. En revanche, dans l’État de Washington, la différence peut atteindre jusqu’à 9,9 %.

« Dans le cas le plus extrême, si deux déclarants célibataires gagnent chacun exactement 1 million de dollars, ils n’auraient rien à payer, mais s’ils se mariaient et gagnaient le même revenu, ils devraient payer 99 000 dollars », a-t-il expliqué. « La pénalité de mariage de Washington sera de loin la plus importante. »

Les législateurs démocrates et le gouverneur de l’État n’ont pas spécifiquement abordé les préoccupations concernant cette pénalité de mariage. La sénatrice d’État Noel Frame, qui dirige la politique fiscale pour les démocrates du Sénat, a indiqué que la déduction standard de 1 million de dollars par ménage est la même structure utilisée pour la taxe sur les gains en capital, adoptée par les électeurs en 2021.

« En travaillant à faire coexister ces deux structures fiscales, la cohérence dans la déduction facilite à la fois l’administration de la taxe par notre Département des recettes et la simplicité pour les contribuables », a-t-elle déclaré dans un communiqué. « Étant donné que la taxe ne s’applique pas aux revenus inférieurs à 1 million de dollars, de nombreux couples à hauts revenus ne verront pas beaucoup d’impact fiscal même si leurs revenus combinés dépassent 1 million de dollars. »

Cependant, dans un État dépendant de travailleurs hautement qualifiés et bien rémunérés dans des entreprises comme Amazon, Microsoft et d’autres startups technologiques, de nombreuses familles à double revenu pourraient être touchées par cette taxe, ont indiqué des analystes.

« Il y a cette idée que, ‘nous ne taxons que les riches avec des yachts’ », a déclaré Brian Heywood, gestionnaire de fonds spéculatifs à Washington et fondateur de Let’s Go Washington, un comité d’action politique conservateur opposé à cette taxe. « Ils ont été moins qu’honnêtes sur qui ils ciblent et quels sont les chiffres. »

Wallin a plaisanté en disant que certains couples à double revenu pourraient même envisager un divorce légal pour des raisons fiscales, même s’ils veulent rester essentiellement mariés. « L’économie d’impôt à elle seule couvrirait plus que le coût d’un avocat en divorce », a-t-il dit.

La pénalité de mariage est la dernière controverse autour du nouvel impôt sur le revenu de Washington, qui est devenu un symbole dans le mouvement démocrate pour augmenter les taxes sur les riches. Du Rhode Island et New York à la Virginie et au Michigan, les démocrates dans les législatures étatiques cherchent à contrer la montée des inégalités et les coupes dans le financement fédéral de la santé en augmentant les taxes sur les plus hauts revenus. La Californie envisage une initiative populaire pour instaurer la première taxe sur la richesse de l’État, imposant la valeur nette totale des milliardaires de l’État.

Washington sera une expérience étroite dans le débat sur l’impact des taxes étatiques plus élevées sur la migration des fortunes.

Deux des entrepreneurs les plus célèbres de l’État — Jeff Bezos d’Amazon et Howard Schultz de Starbucks — ont déjà quitté l’État pour la Floride, qui n’a pas d’impôt sur le revenu. Bezos a annoncé son déménagement à Miami en 2023, après l’entrée en vigueur de la nouvelle taxe de 7 % sur les gains en capital. Il a vendu pour plus de 9 milliards de dollars d’actions Amazon en 2024, économisant ainsi plus de 600 millions de dollars d’impôts sur les gains en capital qu’il aurait dû payer à Washington.

Schultz a récemment annoncé qu’il avait quitté Seattle après 44 ans. Il a indiqué que son bureau familial déménagerait également à Miami, mais que sa fondation continuerait d’opérer à Seattle.

« Nous espérons que Washington restera un lieu où l’entrepreneuriat et les affaires pourront prospérer, créant des opportunités essentielles pour ceux de Seattle et des environs », a-t-il écrit.

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