La première étape de la réforme fiscale mondiale des cryptoactifs - La Colombie se joint au réseau international, mise en œuvre complète à partir de 2026

En décembre dernier, la Colombie, l’une des principales économies d’Amérique du Sud, a officiellement annoncé qu’elle allait progresser dans la mise en œuvre du Cadre mondial de reporting des actifs cryptographiques (CARF) dirigé par l’OCDE. Selon la résolution signée par l’administration fiscale du pays, la DIAN, à partir de l’année fiscale 2026, les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques devront adopter un système de reporting structuré, abandonnant le système traditionnel d’auto-déclaration. Cette démarche constitue un exemple important alors que les gouvernements du monde entier prennent des mesures pour renforcer la transparence dans le secteur des cryptomonnaies.

La décision de la Colombie ne se limite pas à une politique régionale. Le CARF, issu de l’OCDE, a été conçu pour lutter contre l’évasion fiscale internationale et assurer la transparence fiscale. En s’y conformant, le pays se positionne pour participer à l’échange automatique d’informations entre États à l’avenir, ce qui contribuera à renforcer le cadre réglementaire global du marché des cryptomonnaies.

Un nouveau système de reporting adapté au marché mondial des cryptomonnaies

Avec l’adoption de la résolution 000240, toutes les plateformes d’échange, plateformes de garde et autres fournisseurs de services d’actifs numériques opérant en Colombie seront soumis à de nouvelles obligations, y compris celles gérées à distance depuis l’étranger.

Les fournisseurs devront transmettre des données détaillées sur l’identification personnelle des utilisateurs et leurs transactions annuelles. Alors que la surveillance des activités cryptographiques reposait auparavant principalement sur l’auto-déclaration des utilisateurs, elle sera désormais assurée par une communication directe des plateformes. Cela permettra à la DIAN de croiser les données de reporting avec les déclarations fiscales des individus, facilitant la détection des écarts ou incohérences.

Bien que la mise en œuvre officielle soit prévue pour l’année fiscale 2026, les plateformes doivent déjà préparer leurs systèmes en amont. La première déclaration annuelle devra être soumise avant la dernière journée ouvrable de mai 2027, ce qui laisse une période de préparation limitée.

Conformité aux standards de l’OCDE et développement de l’échange d’informations international

Le nouveau cadre colombien s’appuie strictement sur le modèle CARF de l’OCDE. Alors que les informations fiscales internationales relatives aux comptes bancaires étaient auparavant échangées via des conventions multilatérales, ce mécanisme sera désormais étendu au secteur des actifs cryptographiques.

En intégrant ce cadre dans sa réglementation nationale, la Colombie prépare sa participation à l’échange automatique d’informations avec d’autres juridictions. Étant donné la nature transfrontalière des mouvements d’actifs cryptographiques, une surveillance nationale seule serait insuffisante. La transparence du marché mondial des cryptomonnaies nécessite une coopération multinationale, et l’initiative colombienne constitue une étape clé dans cette démarche internationale.

Implications de la mise en œuvre

Pour les entreprises de plateformes, cela implique des investissements dans leurs systèmes et la mise en place d’un dispositif de conformité avancé. Pour les utilisateurs, le passage d’un système basé sur l’auto-déclaration à un reporting automatique via les plateformes réduit considérablement les possibilités d’évasion fiscale.

Au-delà, cette évolution en Colombie symbolise la normalisation progressive des activités cryptographiques dans le cadre fiscal national. À mesure que l’adoption du CARF par les pays membres de l’OCDE s’étendra, ces systèmes de reporting deviendront la norme, et non plus une exception. Les cryptomonnaies ne seront plus une zone hors réglementation, mais intégrées aux mêmes standards de transparence que les marchés financiers traditionnels.