La France impose une taxe de 1 % sur les actifs crypto de plus de 2 millions d'euros.

La proposition de la France de taxer les grandes détentions de crypto-monnaies a ravivé le débat sur les obligations des holders ; cette note examine le nouveau cadre fiscal crypto et ses implications en matière de conformité.

Comment la taxe sur les cryptomonnaies en France et la taxe sur la richesse non productive s'appliqueront-elles ?

Les législateurs proposent de classer les avoirs importants comme “richesse improductive”, intégrant les actifs numériques dans le cadre existant de l'impôt sur la fortune. Le projet vise les actifs nets supérieurs à 2 millions d'euros et propose une taxe annuelle de 1 % sur la portion qui dépasse ce seuil.

La portée énumère des articles de luxe aux côtés des jetons : les articles imposables comprennent des yachts, des voitures de luxe et des propriétés inutilisées. Il est crucial que le projet de loi prenne en compte les gains non réalisés lors de l'évaluation des avoirs pour le seuil et le taux, un changement qui peut élargir la base imposable pour des positions importantes mais illiquides. Pour le contexte de reporting, voir Le Monde.

La taxe sur les crypto-monnaies non réalisées s'applique-t-elle aux holdings ? — La proposition considère l'appréciation non réalisée comme faisant partie des actifs nets. Les mécanismes de valorisation et les fenêtres comptables restent flous et nécessiteront des directives formelles. Le traitement des gains non réalisés affectera matériellement qui dépasse le seuil de 2 millions d'euros et quand la charge de 1 % devient due. En pratique, les contribuables devraient conserver des rapports d'échange horodatés et des instantanés on-chain pour justifier les évaluations et le moment des gains non réalisés, car les autorités s'attendront à des traces de qualité d'audit.

Que doivent faire les propriétaires concernant le rapport sur la richesse en crypto et le rapport sur les portefeuilles étrangers ?

Les propriétaires seront confrontés à des exigences de reporting élargies qui couvrent explicitement les avoirs sur les échanges et dans les portefeuilles étrangers. La loi exige la divulgation de toutes les positions, y compris les comptes de garde offshore et les adresses auto-gérées. Les règles de transparence sont clairement conçues pour limiter l'évitement en déplaçant des actifs à l'étranger, il est donc essentiel de préparer des enregistrements conciliés.

Les personnes concernées doivent concilier les soldes de leurs portefeuilles et déclarer des évaluations incluant des gains non réalisés pour se conformer aux règles de déclaration de la taxe sur la richesse et de la richesse cryptographique. Préparer des évaluations précises et des pistes de vérification sera essentiel pour satisfaire aux normes de divulgation et réduire le risque de litige.

Remarque : consultez un conseiller fiscal qualifié pour des conseils spécifiques à votre situation et pour confirmer les exigences de dépôt.

Astuce : conservez des relevés d'échange horodatés et des instantanés on‑chain pour soutenir les évaluations et la valeur de la date de référence utilisée pour les dépôts.

En résumé : Le projet de loi qualifie les grandes détentions numériques de richesse improductive, taxe les actifs nets supérieurs à 2 millions d'euros à 1 %, compte les gains non réalisés dans la base imposable et impose la divulgation des portefeuilles étrangers et des comptes d'échange.

Les prochaines étapes pratiques incluent la révision des holdings par rapport au seuil de 2 millions d'euros, la documentation des évaluations et la préparation à la taxe de 1 % si applicable. Les entreprises et les particuliers devraient donner la priorité à des contrôles robustes pour soutenir la conformité fiscale concernant les holdings d'actifs numériques et répondre aux demandes de déclaration de portefeuilles étrangers.