La fiscalité des cryptomonnaies en Pologne : aperçu actuel et points clés

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL)

Depuis 2019, des règles claires concernant la fiscalité des revenus issus des opérations sur les cryptomonnaies sont en vigueur en Pologne :

• Taux d'imposition : 19 % des revenus perçus (différence entre les revenus et les dépenses imposables)
• Dépenses prises en compte : coûts d'acquisition de cryptomonnaies via des échanges ou des points de change
• Documentation : il est nécessaire de conserver tous les documents justificatifs ( des factures, relevés de transactions ).
• Limitations sur les pertes : il n'est pas possible de compenser les pertes liées aux opérations sur les cryptomonnaies avec des revenus provenant d'autres sources.
• Déclaration fiscale : les revenus des opérations de cryptomonnaie doivent être indiqués dans la déclaration annuelle PIT-38, à soumettre avant le 30 avril de l'année suivante.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Sur la base de la décision de la Cour européenne (affaire C-264/14), les opérations avec des cryptomonnaies sont exemptées de TVA. La Cour a reconnu le bitcoin et d'autres cryptomonnaies comme des moyens de paiement, ce qui exclut la nécessité de payer la TVA lors de :

• Échange de cryptomonnaies contre des devises fiat traditionnelles
• Échange de devises fiat contre des cryptomonnaies
• Utilisation de la cryptomonnaie comme moyen de paiement

3. Impôt sur les transactions civiles (PCC)

Changement législatif important : depuis 2019, la Pologne a annulé l'imposition des opérations en cryptomonnaies par l'impôt sur les actes civils. Auparavant, chaque transaction en cryptomonnaie était soumise à une taxe de 1 % de la valeur marchande, ce qui créait une charge fiscale significative pour les traders actifs.

4. Fiscalité du minage de cryptomonnaies

Les revenus provenant du minage ( de cryptomonnaies sont soumis à l'imposition en fonction de la nature de l'activité :

• Activité entrepreneuriale : les revenus sont soumis à l'imposition sur une base générale ou à un taux fixe de 19%
• Utilisation personnelle : les revenus de la vente ultérieure des cryptomonnaies extraites sont soumis à imposition.

5. Exigences en matière de documentation et de reporting

Tenue de registres obligatoire des opérations en cryptomonnaies:

• Comptabilité détaillée de toutes les transactions en cryptomonnaies
• Conservation des confirmations d'achat et de vente
• Calcul de l'assiette fiscale sur la base des opérations documentées

L'absence de documentation appropriée peut entraîner :

• Impossibilité de comptabiliser les dépenses pour la fiscalité
• Augmentation de la base d'imposition
• Contrôles fiscaux potentiels

6. Perspectives de la réglementation des cryptomonnaies en Pologne

Actuellement, en Pologne, des travaux sont en cours pour améliorer davantage le cadre réglementaire pour les cryptomonnaies :

• Mise en œuvre de la directive UE MiCA )Marchés des crypto-actifs(: la législation polonaise s'adapte aux normes réglementaires européennes en matière de crypto-actifs
• Licences des fournisseurs de services : selon la nouvelle législation, les entreprises de cryptomonnaie doivent obtenir des licences de l'Autorité polonaise de supervision financière )KNF(
• Développement du système de lutte contre le blanchiment d'argent : renforcement des exigences dans le cadre de la législation AML pour le secteur des cryptomonnaies

Ces modifications visent à garantir une plus grande transparence du marché des cryptomonnaies tout en maintenant la compétitivité du secteur fintech polonais au sein de l'Union européenne.