La France met en place une taxe sur les plus-values latentes en bitcoin

Le gouvernement français a décidé d'apporter des modifications à son système fiscal, mettant cette fois l'accent sur le bitcoin. La nouvelle réglementation fiscale vise ce qu'ils appellent "richesse improductive", une catégorie qui englobe des actifs tels que des jets privés, des yachts de luxe, des voitures haut de gamme et, maintenant aussi, le bitcoin.

Selon les autorités françaises, il s'agit de biens qui ne génèrent pas de revenus de manière directe. Quel est le raisonnement derrière cela ? S'ils ne contribuent pas à l'économie et ne génèrent pas de flux de trésorerie, ils devraient être soumis à une charge fiscale plus élevée. Cependant, les experts avertissent que cette mesure pourrait avoir un impact négatif sur les investisseurs en bitcoin et décourager l'innovation dans le domaine des cryptomonnaies.

Situation fiscale actuelle du bitcoin en France

La France dispose déjà d'un cadre réglementaire pour la taxation des actifs numériques. En 2019, le pays a établi des règles fiscales pour les cryptomonnaies en vertu de l'article 150 VH bis du Code général des impôts. Si vous résidez en France et que vous réalisez un bénéfice de plus de 305 € sur la vente de bitcoin ou d'une autre cryptomonnaie au cours d'une année fiscale, vous êtes tenu de déclarer.

Et si les gains sont inférieurs à 305 € ? Dans ce cas, vous n'avez pas à payer d'impôts, mais vous devez quand même déclarer toutes les opérations effectuées.

Le système fonctionne comme suit : la France applique un taux d'imposition fixe sur les gains provenant des cryptomonnaies. Il s'agit d'un impôt combiné de 30 %, qui se décompose en 12,8 % correspondant à l'impôt sur le revenu et 17,2 % destiné aux cotisations de sécurité sociale. Cela semble assez simple, non ? Mais il y a plus.

À partir de l'exercice fiscal 2023 ( qui sera déclaré en 2024), la France a introduit un barème progressif. Les contribuables dans les tranches de revenus les plus basses ( ceux dont les revenus sont inférieurs à 27.478 €) bénéficieront d'une légère réduction, payant au maximum 28,2 % au lieu du 30 % habituel.

Mais il ne s'agit pas seulement de combien on paie, mais aussi de ce qui doit être déclaré. Il est obligatoire de déclarer tous les comptes de cryptomonnaies que l'on possède en dehors de la France. Et soyons francs, la plupart des plateformes d'échange d'actifs numériques ne sont pas basées sur le territoire français.

Le processus déclaratif implique de remplir le formulaire Cerfa 3916-bis avec la déclaration annuelle des impôts. Le non-respect de cette exigence peut entraîner des sanctions de 750 € par compte non déclaré, ou de 1.500 € si la valeur du compte dépasse 50.000 €.

Complexités du système fiscal

C'est ici que la situation devient plus complexe. Toutes les opérations avec des cryptomonnaies ne sont pas imposées en France, comme c'est le cas des échanges entre différents crypto-actifs. Cette exception peut sembler une échappatoire légale, mais elle vise en réalité à encourager la diversification des portefeuilles sans pénaliser les investisseurs chaque fois qu'ils effectuent un mouvement sur le marché.

Néanmoins, chaque transaction soumise à imposition doit être enregistrée et déclarée minutieusement. Les autorités fiscales françaises ont le pouvoir d'auditer les enregistrements pendant une période allant jusqu'à trois ans, ou jusqu'à dix ans si elles soupçonnent une fraude ou une activité non déclarée.

Les revenus provenant du staking, des prêts ou des nœuds maîtres sont soumis à imposition et doivent être déclarés. Il en va de même pour les plus-values réalisées sur la vente d'actifs tels que les NFTs ou la participation à des pools de liquidité.

L'omission dans la déclaration des gains imposables peut entraîner des sanctions allant de 10 % à 80 % du montant non déclaré. Dans les cas d'évasion fiscale délibérée, les conséquences sont encore plus sévères : des amendes allant jusqu'à 3 millions d'euros et une peine de prison pouvant atteindre sept ans.