不知道就不行了！虚拟币交易的申报义务和补税实情｜Gtax投稿

! [](http://img.gateio.im/social/moments-91dfc4ee5f5706a465b93d07d21d7040019283746574839201*本报告基于加密资产税计算工具 Gtax 的提供商 Aerial Partners。 这是我为 CoinPost 写的一篇文章。

确定申告的机制以及未申报时的处罚是什么

作为资产配置的一种方式，加密货币（以下简称虚拟货币）越来越受欢迎。然而，有不少人在不太了解税收申报的情况下继续交易，之后被追加征税数额巨大的案例也并不少见。

如果要进行虚拟货币交易，您需要了解确认申报制度以及未报告时的处罚等内容。

因此，本次我们将深入探讨与加密货币交易相关的纳税申报必要的情况，即使秘密交易也会被发现的原因，以及未申报的惩罚等，“不知道！”也无法解决的加密货币税务问题。

什么情况下会导致加密货币纳税申报义务？

虚拟货币在“卖出时”或“交换时”等时候确认盈利。具体而言，盈利或所得主要发生在以下时机。

• 当将加密货币兑换成日元时
• 两种虚拟货币进行交换时
• 当您使用加密货币购买商品或服务

实际上，确定是否需要申报取决于通过加密货币获得的收入金额以及是否有工资收入。让我们更详细地看一下。

) 1. 如果您是公司职员或者有工资收入

有工资收入的公司职员等，如果符合以下任一情况，则需要申报通过虚拟货币获得的利润。

＜1年间的虚拟货币收益超过了20万日元＞

如果一般公司员工的年收入只来自工资收入和虚拟货币收入，并且虚拟货币的利润原则上超过20万日元，则需要申报税款。但是，即使利润低于20万日元，如果除工资收入和退休收入之外还有其他收入，并且总额超过20万日元，也需要申报税款。

＜年收入超过2,000万日元＞

一般的薪资所得者由公司进行年终调整，缴纳所得税。但是，如果薪资收入超过2,000万日元，年终调整将无法完全缴纳税款。因此，无论虚拟货币利润多少，每年都需要进行纳税申报。

2. 主婦や学生など、給与所得がない場合

全职主妇（夫）、学生、自由职业者等没有工资收入的人，如果一年的总收入超过基础扣除额（48万日元），就必须申报税务。因此，如果虚拟货币的年利润超过基础扣除额，就会产生申报义务。

职员的虚拟货币交易副业会被揭露吗？

在禁止兼职的公司工作，或者出于心理原因不想让周围人知道，可能会有人在不让公司知道的情况下进行虚拟货币交易，但是有可能会被公司发现以下情况。

公司发现兼职的机制

在所在公司副业被发现的主要原因是“居民税增加了”。

对于公司职员来说，居民税通常会以“特别征收”的形式从工资中自动扣除。在这种情况下，如果通过虚拟货币获得了大量利润，税额大幅增加，这会反映在公司收到的居民税通知书中，会计人员或上司会注意到“咦？为什么居民税这么高…”。

而且有可能会被怀疑是在从事兼职赚钱。

徴収方法次第，能够不被察觉

公司员工的居民税通常会以“特别征收”的形式从工资中自动扣除，但在进行确定申报时，也可以选择自行从银行或便利店缴纳居民税的“普通征收”方式。

如果您不想让加密货币交易副业曝光，选择这种普通征收方式后，从工资中扣除天数，公司发现副业的几率会降低。

然而，只有在符合特定条件的情况下才能更改为一般征收，公司员工原则上推荐特别征收。由于变更条件因市镇而异，因此如果您有疑问，请咨询您居住地区。

追徴課税是多少钱？

如果没有进行确认申告或者错误地进行损益计算，那么实际上会征收多少追征税呢？追征税额取决于申报更正的时间和原本预定缴纳的金额等因素而有所不同。让我们来看看两种情况的模拟。

情况A：完全忘记申报并且已经超过申报期限！

例如，假如不小心忘记了申报税款，在接受税务调查之前意识到并自发进行了修正申报，我们来计算一下追征税款。

• 虚拟币资产利润所得税：60万円
• 申报截止日期：2024年3月15日
• 实际缴纳日期：2024年6月14日（比期限晚约3个月）
• 适用可能的追征税

滞纳金 … 在支付期限后，按日加收一定比例

无申报附加税…因自愿在通知前进行修正申报，税率降至5%

滞纳金：3,500円（※参考：国税厅「滞纳金的计算方法」）

无申报附加税（假设5%）：原始税额60万日元的5% → 3万日元

因此，在方案A中，除了原本应支付的60万日元外，还将征收3万3,500日元的额外税款。

另外，未申报附加税在2024财政年度的修正中，对应应缴税额，50万日元以下为15％，超过50万日元至300万日元为20％，超过300万日元的部分按30％的比例额外增加。

这次因在税务审计通知之前进行了修正申报，所以税率降低到了5％，但如果在税务审计通知之后进行修正申报，则相应的税率将分别降低为10％、15％和25％。

模式B：故意不申报超过1年，收到税务调查通知！

接下来，让我们看一下故意不申报税款一年以上，然后在税务审计通知后进行修正申报的情况。

• 虚拟币资产利得所得税：1,000万円
• 申报期限：2023年3月15日
• 实际缴纳日期：2024年6月15日（比截止日期延迟约1年3个月）
• 可能适用的附加税

滞纳金…在缴款期限后，按比例每日加收

增值税…被视为故意不申报、伪装或隐藏，最高可达40％的实际税额

滞纳金：30万400円（※参考：同上）

重加税（40％假设）：原始税额1000万日元的40％ → 400万日元

在B模式下，除了原本应缴纳的1,000万日元外，还将征收430万400日元的额外税款。

比较两种情况，可以发现申报期限越过期，滞纳税就越高，被认定为恶意后，附加税会被征收，追征税款也会进一步增加。

如果没有申报的话，尽快进行修正申报是最大限度减少处罚的关键点。

令和5年发生了平均662万日元的追征税

追征税的罚款金额较大，而且在修正申报之前的时间间隔越长，罚款就会越重。不建议轻视"税务审计很少发生"这一点。

事实上，在2023年7月1日至2024年6月30日期间进行的税务审计中，约92％的受审对象的申报内容中发现了遗漏等错误，被追征税。据资料显示，追征税总额高达35亿日元，平均需额外支付662万日元。

由于加密货币的税务审查变得越来越严格，因此“不知道”不再有效。所有从事加密货币交易的投资者都应该了解税收问题。

参考：国税庁「令和5事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」

【2024年度版】关于加密货币税务的常见问题

在这里，我总结了许多人关心的问题。刚开始进行虚拟货币交易的人，或者对税收感到担忧的人，请务必参考。

确定申告出现错误时应该如何更正？

如果发现税务申报中存在错误，比如"后来发现计算错误了"、"查看交易所记录后发现漏报"等情况，可以通过以下三种方法之一进行处理。

更正申报

在申报期限（通常3月15日）内修改内容的方法。通常在期限之前不会产生罚款。

修正申告

在期限后发现错误时进行。可能会产生递补申报附加税或滞纳税，但在税务机关指出之前申报的情况下也可能会减轻。

更正请求

当您缴纳过多时，需要进行的程序以收回多余的部分。通常需要在申报期限后的5年内进行

即使是在虚拟货币交易中，基本的修正步骤也与其他收入相同。如果推迟处理，罚款会不断增加，所以请及时处理。

拥有比特币等资产仅仅会产生税收吗？

持有虚拟货币的情况下，通常不会征税，因为利润尚未确定。但在抵押等情况下，会被视为产生收入并纳税。

• 在权益证明中获得加密货币的情况
• 如果通过借贷获得租金
• 如果通过空投获得加密货币
• 在DeFi中进行收益农场

除了虚拟货币的买卖，如果您存放或借出硬币，或者作为奖金收到虚拟货币等情况，也会被视为应税对象。如果未准确记录收到时的市场价格，可能会导致漏报，请注意。

如果使用海外交易所，就不会暴露吗？

“如果认为在海外交易所交易加密货币，日本税务局就不会知道，那是非常危险的想法。即使使用海外交易所，也不会改变在国内申报和纳税利润的义务。”

即使企图隐瞒，日本国税局也可以根据与世界各国签订的"税收协定"获取海外账户和海外交易所的交易数据。如果被视为故意未申报，将被视为恶意行为并受到严厉处罚。

总结

虚拟货币交易虽然可以轻松开始，但如果不了解税务规定而置之不理，后果可能会导致后续大额补缴税款的风险。要妥善管理交易记录和利润金额，并在必要时进行申报。

未来，人们期望虚拟货币市场将继续快速扩大。请努力学习正确的税收知识和体系，同时谨慎进行投资。

税金计算工具「Gtax」 纳税申报专题

【确定申告专题1】税务师解释了与加密货币有关的税收

【确定申告特集2】哪些利润应纳税？关于损益发生时间的问题

【确认申报专题3】加密货币损益计算 移动平均法・总平均法解释

【确定申告特集4】虚拟货币的损益计算流程～从利润计算到纳税～

【确认申告特集5】关于加密货币税务和纳税申报的常见问题汇总

! []###http://img.gateio.im/social/moments-b5655ba8969629cad97da52a19faa198( 寄稿者：藤村 大生 注册会计师・税务师

株式会社Aerial partners 商务拓展部长

在审计公司从事尽职调查、成本核算导入咨询等业务。 另外，作为证券公司审计团队的主审，还进行了关于分别管理的审计工作。支持加密货币交易所的财务工作，并且对加密货币会计和税务方面非常了解。