日本计划降低加密资产税率以推动 Web3 行业发展

日本自民党与公明党的税制调查会近日明确了 2025 年度税制改革的大纲，提出将检讨加密资产（虚拟货币）的税制，旨在为实施分离课税铺平道路。根据改革提议，未来加密资产的税率可能降低至 20%，同时允许进行损益通算。然而，改革的实施还需进行必要的法律整备，包括投资者保护、交易适合性要求，以及交易所向税务机关报告交易内容的义务等。自民党数字本部的平井卓也议员已向金融厅提交紧急提案，建议尽快将加密资产交易收益纳入申报分离课税的范围，同时完善监管框架，以确保加密资产发挥促进国民经济的作用。分析人士指出，这将有助于吸引更多国内外企业与投资者，推动日本 Web3 产业的发展和国际竞争力的提升。这一举措标志着日本政府正在认真考虑改善加密资产税制，以增强 Web3 领域的国际竞争力。目前，日本将加密资产交易收益归类为「杂项收入」，税率最高可达 55%。这一高税率、对加密货币之间交易征税以及无法跨年度进行损益通算的规定，被认为是阻碍 Web3 领域创新的主要原因，导致大量人才和初创企业流向海外。尽管目前改革方案仍处于「检讨阶段」，但在税制改革大纲中明确提及这一议题，表明日本已迈出改善加密资产税制的重要一步。TaxDAO 简评：日本的加密货币税收政策堪称严苛。日本现行政策将加密交易收益归类为「杂项收入」，最高税率高达 55%，而且加密货币间的交换也被征税，不允许损益跨年度通算。这些规定对加密资产个人投资者和企业来说无疑是沉重的负担。日本的这次税改计划提出，要探索加密交易收益的「分离课税」。简单来说，就是将加密资产交易收益单独处理，可能适用固定税率（预计 20% 左右），并允许跨年度的损益通算。这对投资者来说是减轻负担的利好消息，对企业而言则意味着更大的财务灵活性和更可预期的税务规划。横向比较来看，目前，日本在 Web3 赛道方面已经错失了不少机会。反观新加坡，由于采取零资本利得税政策，其吸引了大量 Web3 项目和资金涌入，成为全球 Web3 创新的热门目的地。日本显然希望通过调整税收政策，重新吸引项目和人才，从而增强在 Web3 领域的竞争力。事实上，本次税改并非是日本政府为发展 Web3 行业作出的首次努力。在不久前的 2024 年 8 月，日本就曾举办了「Web X」大会，日本首相岸田文雄作为特邀演讲者发言，产生了较好的反响。这项税改计划如果落地，其作用将是立竿见影的。一方面，本土企业尤其是小型初创公司会受益最大，因为税负降低让这些企业有更多资源投入创新和运营，增强市场竞争力。另一方面，这项税改计划将改善日本在国际投资者中的形象，吸引更多海外 Web3 项目选择日本作为亚洲基地，甚至很可能在让日本掀起一轮加密资产热潮。然而，税改在落地前还面临着一些挑战。例如，本次税改还需要一系列配套措施支持，比如完善投资者保护机制、加强税务透明化和提升交易合规性等。再如，税改可能在短期内减少税收收入，这可能会引发民众和相关部门的担忧。此外，日本政策执行的节奏较为保守，能否真正抓住加密行业乃至整个 Web3 行业的全球窗口期仍是未知数。在未来，当我们回头看时，这次税改可能会成为日本 Web3 行业的重要转折点。这不仅是对企业和投资者的激励，更是一个表态：日本不想继续错失机会，而是希望更积极地拥抱 Web3 行业。如果真能兑现承诺，也许下一次牛市，日本会成为全球投资者的关注焦点。6. 增强账户抽象、优化 Layer2：以太坊第三次重大升级即将临近以太坊 Pectra 升级预计在 2025 年第一季度实施。这是继 2022 年 9 月以太坊合并、2024 年 3 月坎昆升级之后，以太坊的第三次重大升级。在 2025 年 1 月 9 日召开的以太坊核心开发者电话会议上，执行层技术协议支持负责人 Tim Beiko 建议在 1 月 13 日这周启动有关 Pactra 升级的第 5 期开发网络（Devnet 5）进程，并能在 2025 年 2 月升级以太坊的公共测试网 Sepoila 和 Holesky，2025 年 3 月在主网激活。关于 Pectra 升级Pectra 升级包含两个主要部分：Prague 执行层升级和 Electra 共识层升级。此次技术升级中的关键提案在于增强账户抽象、优化验证者操作，继续提升以太坊网络性能，其中还包含有优化 Layer2 的技术协议，也是此次 Pectra 升级值得期待的亮点。• 与共识层升级相关的技术协议包括：EIP-6110、EIP-7002、EIP-7251、EIP-7549、EIP-7691。• 与执行层升级相关的技术协议包括：EIP-7685、EIP-7623、EIP-7702、EIP-2537、EIP-2935。Pectra 升级如何改进以太坊根据 EIP-7600 Pectra 硬分叉流程实施协议，目前已被列入 Pectra 升级的以太坊改进协议包括：EIP-6110：在共识层上使用协议内的存入处理机制• 当验证者存入 ETH 时，无需再依赖共识层的投票机制验证，从而提升验证者 操作的安全性， 即使存在超过三分之二的敌对权益质押，诚实节点也可以应对。同时，这个机制可以降低客户端软件设计的复杂性，还能减少操作延迟。EIP-7002：从执行层触发提取（Withdrawal）• 允许验证者通过执行层提取，凭证触发退出和进行提取 。EIP-7251：增加 MAX_EFFECTIVE_BALANCE• 允许以太坊质押超过 32 个 ETH，质押最低门槛没有改变，依旧是 32 个 ETH。该技术协议的改进旨在让大型节点运营者通过合并多个验证者减少网络中的验证者数量，从而降低点对点消息、签名聚合和存储负担。EIP-7549：将委员会索引（Committee Index）移出证明之外• 旨在实现更高效的共识投票聚合，降低验证成本和网络负载。EIP-7691：增加 Blob 数量• 增加每个区块 Blob 数量最多到 6~9 个，助力以太坊通过 Layer2 解决方案提高扩展性。EIP-7685：通用执行层请求• 该提案定义了一个用于存储合约触发请求的通用框架，可以简化新请求类型的添加，不需要变更执行区块（Execution Block）的结构，最终为用户创建一个更安全的系统。EIP-7623：增加 calldata 的成本• 自 EIP-1599 提议实施以来，以太坊区块 Gas 费用的限制一直没有增加，但向主网发布数据数量不断增加，区块的平均大小也在不断增加，自 EIP-2028 实施以来，calldata 的成本一直没有变过，但既 EIP-4844 引入 Blob 后，需要重新评估 calldata 的成本以降低最大区块的数据大小，为更多能够有助提升区块吞吐的 Blob 等腾出数据空间。EIP-7702：设置 EOA 帐户代码• 添加新的类型 tx，为 EOA 账户增加代码执行能力，以提高账户的灵活性和可编程性。EIP-2537：BLS12-381 曲线操作的预编译• 通过引入预编译合约（Precompiles），为以太坊添加对 BLS12-381 曲线操作的支持，可以实现加密算法 BLS 签名验证，并允许将多个签名聚合为一个签名，从而减少验证的复杂性。EIP-2935：在状态中保存历史区块哈希• 通过在系统合约中存储最近 8192 个区块哈希，为无状态客户端模型提供支持，并提供更灵活的历史区块哈希查询功能。这些哈希值可以通过合约直接查询，并作为见证捆绑提供给无状态客户端。不过，在早期较受关注的技术提案 EIP-7594 已经有超过 6 个月的时间暂停更新，预计不会在 Pectra 升级中实施。EIP-7594 引入了数据可用性采样（DAS）协议，确保 Blob 数据在仅下载数据子集时可用。
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