使用税收亏损收割来抵消资本利得

H&R Block

2023年11月20日 6分钟阅读

如果你是一名投资者，投资领域包括加密货币（crypto）、房地产或证券，那么这可能是让你的资金为你工作、并潜在地增加你的净资产和收入的一个很好的方式。然而，必须理解它也伴随着投资损失的风险。

如果你的投资组合在税务年度里遭受了打击，确实有一些好消息。有一些税务策略可以缓冲亏损或减少你需要向美国国税局（IRS）缴纳的税款。它被称为税收亏损收割（tax loss harvesting）。跟我们一起了解哪些可收割的税务亏损细节，以及投资者如何用它们来抵消资本利得。

什么是税收亏损收割？

本质上，税收亏损收割是指你有意在亏损时出售资产。反过来，这些投资所产生的亏损可以用来抵消你投资组合中其他地方的收益；如果你的亏损足够多，还可以减少你的普通收入，并进而可能降低你的税单。

税收亏损收割的机会

作为投资者，需要注意的是，税收亏损收割只有在你确实以亏损出售或交换你的证券或加密货币（crypto）时才适用。（相关阅读：了解更多关于成本基础。）同样地，任何你从交易中获得的收益也适用类似逻辑。如果收益和亏损只是账面上的（也就是说你没有进行交易，或没有真正实现收益或亏损），你就无法用亏损来抵消资本利得。

对资本利得与亏损的快速复习

税收亏损收割策略通常用于减少你需要为短期资本利得缴纳的税款，因为短期资本利得的税率通常高于长期资本利得。作为快速复习，让我们重新看看几个术语。

首先，资本资产是你（投资者）拥有的任何资产，无论是有形还是无形：

**有形例子**包括珠宝、黄金和贵金属；不过，来自个人使用资产的亏损不可抵扣（阅读更多：关于出售房屋的资本利得）。

**无形例子**包括专利、商标和知识产权

**金融资产**例如加密货币、股票、债券以及其他证券

其次，资本利得和亏损通常是你为某项资产支付的金额（你的成本基础）与出售该资产所得金额之间的差额。

**如果你以高于买入价的价格出售资产**，你将产生**资本利得**。

**如果你以低于买入价的价格出售资产**，你将产生**资本亏损**。

你会通过某些成本来调整你的成本基础（增加或减少）。例如，你会把你购买股票时支付的任何佣金加入到股票的成本基础中。

第三，资本利得的税费取决于你持有该资产的时间长短。

故事继续  

**短期资本利得**适用于你持有不满一年的资产。

**长期资本利得**适用于你持有超过一年的资产。

了解更多：如何计算作为税务与投资策略的__资本利得税_。_

如何用亏损抵消资本利得：需要知道的事项

你可以用资本亏损来抵消资本利得，从而降低你的总应税收入（收益）。一旦你找到了适合进行税收亏损收割的正确资产并把它们卖出，下一步就是用亏损抵消资本利得。

税收亏损收割规则与限制

为了确保你走的是正确的路并避免产生税务责任，建议你了解投资者在用你的税单抵消资本利得方面需要遵守的相关规则。

你不能使用个人退休账户（IRA）进行税收亏损收割，因为你无法从税延账户中扣除该亏损。

IRS洗售（wash sale）规则会阻止你先卖出、再为唯一目的而买入本质上相同的股票，以制造可抵扣亏损。如果你在洗售中产生亏损，那么根据当前规则，你将无法把它从你的税款中扣除。然而，洗售中被拒绝的亏损会被加入到你购买的新股票或新证券的成本基础中。

资本利得和亏损必须按时间范围分组——也就是短期或长期。我们将在下一部分更详细地介绍可收割的亏损。

可收割税务亏损：为什么短期与长期持有很重要

当你有很多资本利得和亏损，且其中同时包含长期和短期资产时，就可能会变得令人困惑。长期收益的税率比短期收益更低。要抵消任意一种类型的收益，你就必须“同类相抵”。这有时也被称为“资本利得与亏损的净额计算（netting capital gains and losses）”。

下面是基本规则概览：

长期资本利得 − 长期资本亏损 = 净长期资本利得

短期资本亏损 − 短期资本利得 = 净短期资本亏损

净长期资本利得 − 净短期资本亏损 = 净资本利得

超过收益的亏损可以抵扣普通收入，每年最高可达$3,000（$1,500，适用于已婚分别申报 Married Filing Separately）。任何超出部分会结转到下一年度。

税收亏损收割实战

下面这个有帮助的例子，会让你更好地理解税收亏损收割是如何运作的：

Sebastian是一名业余投资者，他持有加密货币三年。今年，他卖出了自己的份额——其中一些在盈利（属于收入收益）时卖出，另一些则在亏损时卖出。我们来做一下计算，看看Sebastian如何用剩余的亏损来抵消他的资本利得，并降低他的普通收入。

	Bitcoin	Dogecoin
购买价格（两项资产购买时间均超过一年）	$10,000	$5,000
售价	$13,000	$1,000
资本利得/资本亏损结果及短期/长期拆分	$3,000 长期利得	-$4,000 长期亏损

$3,000 利得 – $4,000 亏损 = -$1,000

在抵消了他的长期资本利得与亏损之后，他还剩下 $1,000 的资本亏损。

他可以使用这 $1,000 的资本亏损来减少他的普通收入。

了解更多关于加密货币税务的信息。

如何获得报告收割亏损方面的帮助

在大多数情况下，你需要使用表格 Form 8949 来在附表 Schedule D 上报告你的投资者收益与亏损。

如果你需要帮助报告可收割的税务亏损，或需要指导如何增加你的税收优惠，请让H&R Block来帮你，这样你就能降低税务负担并最大化收入。今天就预约我们的一位税务专家，他可以帮助你处理投资收益、税务效率以及资本利得税。或者，如果你更喜欢自己申报，我们的在线报税产品也可以帮助你。

条款与隐私政策

隐私仪表盘

更多信息