儿童与被扶养人照护抵免：它是什么以及谁符合条件

H&R Block

2024年11月11日 9分钟阅读

如果你是年幼儿童、残障被扶养人，或残障配偶的父母或照护人，注意了——你可能符合条件，申请一种用于申报儿童照护与被扶养人照护费用的特别税收抵免。它叫作儿童与被扶养人照护税收抵免（Child and Dependent Care Tax Credit，CDCC），你可能通过申报它来追回你在这些费用上花掉的一部分钱。

在这里了解更多关于这一有价值的税收抵免及其细微差别。

儿童与被扶养人照护抵免值多少钱？

目前，儿童与被扶养人照护抵免的比例在合格费用的20%到35%之间。该比例取决于你的调整后总收入（AGI）。该抵免的合格费用最高金额为：

1位符合条件的人为$3,000

2位或以上符合条件的人为$6,000

抵免比例会根据你的AGI逐步降低。我们将在本篇稍后讨论如何计算你可能获得的抵免金额。

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申报儿童照护税收抵免/被扶养人照护抵免的要求

根据你与有资格获得抵免的人之间的关系，你可能会把它称为“儿童照护税收抵免”或“被扶养人照护税收抵免”，但了解官方名称为“儿童与被扶养人照护抵免”会更有帮助。

除此之外，你需要知道以下内容。要申报这一有价值的税收抵免，必须满足以下所有条件：

如果你已婚，你和你的配偶通常需要以“联合申报已婚人士”（Married Filing Jointly，MFJ）的身份申报。请查看下方“符合条件的人”部分中的例外——如果你的申报身份是单身（Single）、户主（Head of Household，HOH）或符合条件的幸存配偶（Qualifying Surviving Spouse），你也可能同样可以申报该抵免。

你支付照护费用，以便你（以及如果你已婚，则是你的配偶）能够工作或找工作。

你有工作所得收入（earned income）。如果你已婚并且同住，那么你和你的配偶都必须有工作所得收入。然而，如果在这一年度内，其中一方配偶残障或至少有五个月是全日制学生，IRS会将以下情况分配给该配偶：

 

*    
    
    对于1位符合条件的人：当月为$250或实际收入中较高者，或
    
     
*    
    
    对于2位或以上符合条件的人：当月为$500或实际收入中较高者

你以及被照护的那个人（或那些人）在一年中的超过一半时间内，住在同一住所（同一家庭住址）。

提供照护的人不能是：

 

*    
    
    你的配偶
    
     
    
    *    
        
        你符合条件的孩子的父母
        
         
     
    
     
    *    
        
        你可以申报为被扶养人的那个人

如果你的孩子在提供照护，他们：

 

*    
    
    必须年满19岁或以上
    
     
  *    
    
    不能是你的被扶养人

如果你已婚但没有与你的配偶以联合申报，而是符合“视同未婚（considered unmarried）”，你可以申报该抵免，这意味着：

故事继续  

你为维持该家庭一年的花费超过了一半。你和符合条件的孩子或被扶养人，必须在该纳税年度的超过一半时间里，与作为主要住所的同一所房子同住。

你的配偶在该纳税年度最后六个月内没有与您住在同一家庭——甚至一晚都没有

谁符合儿童与被扶养人照护抵免的资格？

为了为合格费用申报儿童与被扶养人照护抵免，你必须为一位或多位符合条件的人支付照护费用。（请参阅下方的“合格费用”部分。）

符合条件的人包括：

当你为其支付照护时，符合条件的儿童且年龄在13岁以下的被扶养人（该年龄限制不适用于残障儿童）。通常，你必须能够将该孩子申报为你的被扶养人，才能获得抵免。然而，在离婚或分居父母的情况下存在例外。在这些情形下，该孩子在本抵免的目的上被视为监护父母的“符合条件的孩子”。即使非监护父母将该孩子作为被扶养人申报为自己所有，这种情况也可能适用。

任意年龄的配偶或被扶养人，只要同时满足以下两项标准：

 

*    
    
    在身体或精神上无法独立照护
    
     
 

  *    
    
    当你支付照护费用时，与您拥有相同的主要住所

儿童与被扶养人照护抵免的合格费用

合格的儿童或被扶养人照护费用，是指你在工作（或寻找工作）期间产生的费用。它们应与健康状况和保护有关，包括：

支付“在你家之外”提供的照护费用。如果符合条件的人是在依赖照护中心（dependent-care center）接受照护，例如日托设施，则该中心必须遵守所有相关的州和地方法律。依赖照护中心是指以收费方式照护超过6人的机构。夏令营通常符合条件。

“家庭内照护”（in-home care）费用，例如：

 

*    
    
    烹饪
    
     
 

  *    
    
    与符合条件的个人照护相关的轻度家务
    
     
 

  *    
    
    为提供照护而向照护提供者支付的款项

如果照护提供者是家庭雇员，那么为合格服务支付的总工资（gross wages），再加上你承担的部分：

 

*    
    
    社会保障税（Social Security）
    
     
 

  *    
    
    医疗保险（Medicare）
    
     
 

  *    
    
    联邦失业税（Federal unemployment taxes）
    
     
 

  *    
    
    其他在工资上缴纳的工资税（Other payroll taxes paid on the wages）
    
     
 

  *    
    
    为提供服务的雇员提供的膳宿（Meals and lodging for the employee providing the services）

哪些费用不符合儿童与被扶养人照护抵免资格？

不幸的是，以下这些费用不符合儿童与被扶养人照护抵免资格：

往返儿童照护机构的交通费用

过夜夏令营费用（日间夏令营费用可能符合条件）

用于支付幼儿园或更高年级儿童教育的费用

如果项目是用于照护孩子，那么课前或课后项目的费用可能符合条件。如果这些教育费用低于幼儿园的阶段，且你无法将这些费用从照护费用中分离出来，则可能符合。一个很好的例子是幼儿园学前班（nursery school）。

如何申报儿童与被扶养人照护抵免

幸运的是，要申报这一抵免，你在完成报税时只需要填写一张额外的税表。填写表格2441：儿童与被扶养人照护费用（Child and Dependent Care Expenses），并将其附在你的1040表（Form 1040）上，即可申报儿童与被扶养人照护抵免。

当你在报税表中申报CDCC时，你需要列出关于照护提供者的信息，包括他们的姓名、地址和纳税人识别号。

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儿童与被扶养人照护税收抵免 vs. 儿童税收抵免

这两项联邦抵免都用于支持有年幼孩子的工作家庭。由于名称相似，也就不足为奇它们经常被混淆。儿童与被扶养人照护税收抵免旨在帮助家庭抵消与儿童照护或为残障被扶养人提供照护相关的费用。这是一项发给符合条件的纳税人的税收抵免，用于其支付儿童或被扶养人照护费用。儿童税收抵免（Child Tax Credit，CTC）是另一项独立的抵免，帮助家庭降低抚养孩子的总体成本。

另一个区别是：儿童与被扶养人照护抵免是不可退还的（nonrefundable），也就是说，该抵免永远不可能超过你的税负。然而在儿童税收抵免中，即使抵免额超过你的税负，你也可能仍会收到其中一部分。该抵免中有一部分在2025年最高可退还到$1,700。

除CDCC之外的雇主提供福利

有些雇主会提供儿童照护福利，你除了儿童与被扶养人照护抵免之外，可能也符合条件获得这些福利。此类雇主提供的福利可能包括：

为员工的孩子提供在岗照护（on-site care）

直接向第三方照护提供者付款

专门用于儿童照护费用的账户（请参阅下方关于弹性支出账户（Flexible Spending Accounts）的说明。）

雇主提供的福利在一定额度内可从收入中排除（excluded from income），最高为$5,000（如果已婚且分别申报并且不被视同未婚，则为$2,500）。如果你的福利超过该金额，你的雇主会在你的W-2的1号栏（Box 1）中报告超过$5,000的部分作为应税收入。如果福利价值低于$5,000，则从收入中排除。例如，Samantha的雇主在夏季提供在岗儿童照护，价值为$3,500。由于该金额低于$5,000，因此被排除在她的收入之外，并不会在W-2表上报告。

弹性支出账户（Flexible Spending Accounts

有些雇主提供第125条计划（Section 125 plans）。这些也被称为自助餐式计划（cafeteria plans）或弹性支出账户（Flexible Spending Accounts，FSAs）。它们允许员工为了一个或多个不纳税的福利而减少他们的工资薪金。你可以使用常见的弹性支出账户来支付儿童照护或医疗费用。

儿童与被扶养人照护抵免：完成你的报税

你的W-2表第10栏（Box 10）会显示你的雇主提供的儿童与被扶养人照护福利金额。你不能将使用这些福利支付或报销的费用，再同时申报儿童与被扶养人照护抵免。先从允许的最高可抵免费用开始（1位符合条件的人为$3,000，或2位或以上符合条件的人为$6,000），然后从费用金额中减去第10栏的金额。接着，你将使用剩余费用计算抵免。

当你的W-2显示被扶养人照护福利时，你必须填写表格2441（Form 1040），第III部分（Part III）。即使你没有申报儿童与被扶养人照护抵免，这也同样适用。

计算你在CDCC中可申报的金额

要计算你的潜在抵免金额，你需要以下信息：

合格的照护总费用

符合条件的人员数量

你当年的工作所得收入（以及如果你已婚，则是你配偶的工作所得收入）

你的调整后总收入（AGI）——它决定了用你的合格费用应乘以的百分比，以得到你的抵免金额。

假设你为两位符合条件的人在日托上花费了$6,000，并且从雇主那里收到了$5,000的被扶养人照护福利——包括直接报销或对FSA的缴款。这样在计算儿童与被扶养人照护抵免时只剩下$1,000，前提是你的AGI（或如果你已婚则为你配偶的AGI）超过$1,000。下面是计算抵免的过程：

两位符合条件儿童的儿童照护成本：$6,000

两位符合条件人员的最高允许费用：$6,000

减去被扶养人照护福利：– $5,000

有资格用于CDCC的总照护费用：$1,000

你的AGI：$24,000

基于AGI的对应百分比：30%

**最终CDCC抵免金额：$1,000 x 0.30 = $300**

另一方面，如果你只有一位符合条件的人，而费用相同，你将无资格申报被扶养人照护抵免，因为你的被扶养人照护福利金额超过了“一位符合条件人员”的允许费用上限。

你的儿童照护成本：$6,000

一位符合条件人员的最高允许费用：$3,000

减去被扶养人照护福利：– $5,000

CDCC费用的降低后的美元限额：$0

你能抵扣儿童照护的税收 扣除 吗？

不，没有针对儿童照护的可用税收扣除——只有抵免（credit）。不过，你可能符合其他抵免或扣除的资格。想了解更多，请阅读关于最常见税收抵免的内容。

用H&R Block申报儿童与被扶养人照护税收抵免及其他抵免

如果你认为自己符合儿童与被扶养人照护税收抵免或其他税收抵免（例如获得的劳动所得税收抵免Earned Income Tax Credit）的条件，来吧，寻求帮助！无论你是在我们H&R Block的办公室找税务专业人士帮你，还是选择在线申报，我们都可以以最适合你需求的方式协助你，让你尽可能最大化你的退税金额。

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