合格企业所得扣除——针对过渡性实体的税制改革================================================== H&R Block 2018年10月11日 3分钟阅读 _编辑注：本文最初发表于2018年3月8日。_ 《减税与就业法案》为企业提供了多种税务申报方面的变更，自2018纳税年度起开始适用。其中一项最新税改变化，是针对过渡性实体合格企业所得的20%扣除。 合格企业所得扣除从2018纳税年度开始，且截至目前在2025纳税年度之后结束。 了解税制改革的术语：过渡性收入和过渡性实体------------------------------------------------------------------------- 随着税制改革，过渡性收入正受到更多关注。但什么是过渡性实体？过渡性实体是将其收入传递给企业所有者的企业实体。随后，所有者会在个人报税中申报该企业所得。一般而言，过渡性实体包括合伙企业和S公司，但合格企业所得扣除也同样适用于其他未注册成立的实体，例如个体工商户和单一成员LLC。 * * * _您对合格企业所得扣除及其如何影响您的税务还有疑问吗？查看我们的《零工从业者税务指南》__。_ * * * 合格企业所得扣除如何运作？------------------------------------------------------ 下面是新的合格企业所得扣除的运作方式。企业所有者可以扣除其合格企业所得的最高20%，或者如果更低，则扣除其应税收入中扣除任何资本利得后的20%。该扣除在企业所有者的个人申报表中申报。 一般来说，合格企业所得指的是企业的利润。合格企业所得不包括支付给纳税人的薪资或工资——无论是来自S公司的W-2工资，还是来自合伙企业的保底款项（guaranteed payments）。 如果企业所有者在个人申报表中报告的应税收入不超过某些门槛，这一基本公式适用。应税收入的门槛为：单身申报者$157,500，已婚共同申报$315,000。2018年之后，数字将根据通胀进行调整。 如果应税收入超过这些门槛，扣除将纳入与企业支付给雇员的工资以及企业拥有的可折旧资产相关的限制因素。并且，对于提供服务的某些企业，例如律师事务所、会计师事务所和医生办公室，限制更为严格，当应税收入达到$207,500（已婚共同申报为$415,000）时，扣除会被完全逐步取消（phase out）。 需要记住的几件重要事情——**最新的过渡性企业所得税改革降低****联邦所得税****，但不会降低来自合伙企业和个体工商户的自雇税，也不会降低用于替代性最低税（alternative minimum tax）的所得相关税负。** 故事继续 过渡性实体税制改革在日常生活中意味着什么？--------------------------------------------------------- 那么，这在实际层面意味着什么呢？这表示，纳税人可以调整其预计税款，以考虑应税收入减少带来的影响。但请小心：如果你低估了你一年中将赚取的收入金额，少缴预计税款的处罚可能会让你付出代价。 如果针对过渡性实体的新税制改革听起来很复杂……嗯，确实有点复杂。这是一项新的扣除，但好消息是你可以依靠我们。我们可以帮助你理解自己是否符合条件，以及如何计算该扣除金额。 为你的企业提供更多关于合格企业所得扣除的帮助------------------------------------------------------------------------ 要进一步了解你的企业可能会受到合格企业所得扣除或整体税制改革的哪些影响，请与我们一位经验丰富的专业人士交流。 **有副业吗？** 掌控你的税务，获得你应得的每一项抵免和扣除。使用 H&R Block Online Deluxe（如果你没有费用）或 H&R Block Online Self-Employed（如果你有费用）进行申报。 **对自雇税和其他小型企业税务问题有疑问吗？** 请依靠我们团队中经认证的小型企业税务专业人士，确保你的报税正确，并让你的企业保持正轨。了解 Block Advisors 能如何帮助你的小型企业税务。 _我们的“小型企业税务专业认证”由 Block Advisors 颁发；Block Advisors 是 H&R Block 的一部分，基于完成其专有培训的成功结业。我们的 Block Advisors 小型企业服务在参与的 Block Advisors 与全美 H&R Block 办公室提供。_ 条款 与 隐私政策 隐私仪表盘 更多信息
合格业务收入扣除——传递实体的税收改革
合格企业所得扣除——针对过渡性实体的税制改革
H&R Block
2018年10月11日 3分钟阅读
编辑注：本文最初发表于2018年3月8日。
《减税与就业法案》为企业提供了多种税务申报方面的变更，自2018纳税年度起开始适用。其中一项最新税改变化，是针对过渡性实体合格企业所得的20%扣除。
合格企业所得扣除从2018纳税年度开始，且截至目前在2025纳税年度之后结束。
了解税制改革的术语：过渡性收入和过渡性实体
随着税制改革，过渡性收入正受到更多关注。但什么是过渡性实体？过渡性实体是将其收入传递给企业所有者的企业实体。随后，所有者会在个人报税中申报该企业所得。一般而言，过渡性实体包括合伙企业和S公司，但合格企业所得扣除也同样适用于其他未注册成立的实体，例如个体工商户和单一成员LLC。
您对合格企业所得扣除及其如何影响您的税务还有疑问吗？查看我们的《零工从业者税务指南》__。
合格企业所得扣除如何运作？
下面是新的合格企业所得扣除的运作方式。企业所有者可以扣除其合格企业所得的最高20%，或者如果更低，则扣除其应税收入中扣除任何资本利得后的20%。该扣除在企业所有者的个人申报表中申报。
一般来说，合格企业所得指的是企业的利润。合格企业所得不包括支付给纳税人的薪资或工资——无论是来自S公司的W-2工资，还是来自合伙企业的保底款项（guaranteed payments）。
如果企业所有者在个人申报表中报告的应税收入不超过某些门槛，这一基本公式适用。应税收入的门槛为：单身申报者$157,500，已婚共同申报$315,000。2018年之后，数字将根据通胀进行调整。
如果应税收入超过这些门槛，扣除将纳入与企业支付给雇员的工资以及企业拥有的可折旧资产相关的限制因素。并且，对于提供服务的某些企业，例如律师事务所、会计师事务所和医生办公室，限制更为严格，当应税收入达到$207,500（已婚共同申报为$415,000）时，扣除会被完全逐步取消（phase out）。
需要记住的几件重要事情——最新的过渡性企业所得税改革降低联邦所得税，但不会降低来自合伙企业和个体工商户的自雇税，也不会降低用于替代性最低税（alternative minimum tax）的所得相关税负。
过渡性实体税制改革在日常生活中意味着什么？
那么，这在实际层面意味着什么呢？这表示，纳税人可以调整其预计税款，以考虑应税收入减少带来的影响。但请小心：如果你低估了你一年中将赚取的收入金额，少缴预计税款的处罚可能会让你付出代价。
如果针对过渡性实体的新税制改革听起来很复杂……嗯，确实有点复杂。这是一项新的扣除，但好消息是你可以依靠我们。我们可以帮助你理解自己是否符合条件，以及如何计算该扣除金额。
为你的企业提供更多关于合格企业所得扣除的帮助
要进一步了解你的企业可能会受到合格企业所得扣除或整体税制改革的哪些影响，请与我们一位经验丰富的专业人士交流。
有副业吗？ 掌控你的税务，获得你应得的每一项抵免和扣除。使用 H&R Block Online Deluxe（如果你没有费用）或 H&R Block Online Self-Employed（如果你有费用）进行申报。
对自雇税和其他小型企业税务问题有疑问吗？ 请依靠我们团队中经认证的小型企业税务专业人士，确保你的报税正确，并让你的企业保持正轨。了解 Block Advisors 能如何帮助你的小型企业税务。
我们的“小型企业税务专业认证”由 Block Advisors 颁发；Block Advisors 是 H&R Block 的一部分，基于完成其专有培训的成功结业。我们的 Block Advisors 小型企业服务在参与的 Block Advisors 与全美 H&R Block 办公室提供。
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