获得的所得税抵免（EITC）：它是什么、如何符合资格，以及2025税务年度的抵免金额

H&R Block

2024年8月22日 14分钟阅读

就税收抵免而言，你或许并不一定会以“获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）”这个名字来认识它（也被称为EIC或EITC），但它确实值得了解。为什么？对纳税人来说，联邦EITC价值很高，但如果你符合条件，就不应该错过，这样你才能保留更多自己辛苦赚来的钱。

我们将带你了解这些EITC细节：

什么是获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）？

获得的所得税抵免（EIC）金额

EIC的收入上限

获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）值多少钱？

投资收入上限

什么是劳动收入（earned income）？

如何符合获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）的资格

如何申领EITC

EIC常见问题（FAQs）

我们这就开始！

什么是获得的所得税抵免（Earned Income Credit）？

简而言之，获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit，EITC或EIC）是一种可退还的税收抵免，旨在帮助低收入到中等收入的在职家庭。如果“可退还（refundable）”是个新概念，这意味着你可以按照对应的抵免金额来降低你的税款。如果你的税收负担为零，并且抵免额超过你欠美国国税局（IRS）的金额，你就可以拿回一部分钱。

要符合这种潜在价值很高的抵免，你的收入至少要有$1，并且你的总收入（包括投资收入）必须低于某个特定数额。理解谁能获得获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）可能会很棘手，因此拥有可信赖的税务专业支持非常重要。不过别担心，我们会在下文逐一讲清楚所有细节。而到了申报的时候，Block也在这里，帮你拿到你应得的每一美元！

获得的所得税抵免（EIC）金额

申领这种有益抵免的标准比较复杂，细节把握到位很重要，因为这可能意味着你口袋里的钱更多。为了让你有个直观概念：在2025年，最高的获得的所得税抵免金额可达$7,830，具体取决于你的申报身份、调整后总收入（Adjusted Gross Income，AGI）金额、收入类型，以及符合条件的孩子数量。

获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）值多少钱？

花时间核查获得的所得税抵免（Earned Income Credit）资格可能会带来回报，因为如上所述，税收优惠在2025年最高可达$7,830。影响获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）可能值多少钱的较大因素之一，是符合条件的孩子数量。

下面是基于符合条件孩子数的EIC价值简要概览：

没有符合条件的孩子：$632

1个符合条件的孩子：$4,213

2个符合条件的孩子：$6,960

3个或以上符合条件的孩子：$7,830

要确定实际的抵免金额，请查看一篇能帮助你计算EIC金额的文章：获得的所得税抵免（Earned Income Credit）。

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EIC的收入上限

EIC的重要限定条件之一是你的调整后总收入（AGI）水平。如果你的AGI超过收入上限，你就不能申领获得的所得税抵免（Earned Income Credit）。要看看你是否可能符合资格，请使用这张表来找出：税务年度2023（在2024年申报）以及税务年度2024（在2025年申报）中，基于你的AGI对应的最高抵免金额。

获得的所得税抵免（EITC）表（2025）

浏览2025税务年度（即在2026年申报的税款）中，基于AGI与申报身份的EIC最高抵免金额。

**符合条件的孩子数量 **	最高EITC抵免金额	申报身份对应的AGI上限：单身（Single）、户主（Head of Household）或符合条件的幸存配偶（Qualifying Surviving Spouse）	以夫妻共同申报（Married Filing Jointly）申报时的AGI上限
无孩子	$632	$18,591	$25,511
1个孩子	$4,213	$49,084	$56,004
2个孩子	$6,960	$55,768	$62,688
3个或以上	$7,830	$59,899	$66,819

投资收入上限

即使你同时有劳动收入和投资收入，你仍可能符合获得的所得税抵免（Earned Income Credit）的资格。但请务必查看投资收入上限。美国国税局（IRS）表示：如果你的投资收入超过$11,000（税务年度2024）以及$11,950（税务年度2025），你将无法符合申领EITC的资格。作为复习，投资收入包括：

利息收入

股息收入

资本利得（Capital gains）

特许权使用费（Royalties）

租金收入

被动活动收入

什么是劳动收入（earned income）？

顾名思义，你需要赚取收入，才能满足获得的所得税抵免（Earned Income Credit）的资格。像利息、股息、遗产继承以及来自其他社会项目的收入等“非劳动收入（unearned income）”不符合作为劳动收入。

劳动收入来源

这份劳动收入来源清单可以帮助你更好地理解什么是劳动收入：

工资、津贴、小费、工资收入以及其他应税雇员薪酬

自雇的净收入

你选择计入收入的非应税作战津贴

工会罢工与封锁福利（Union strike and lockout benefits）

某些残疾福利（disability benefits）

(注意：如果你在军队中并且有__非应税作战津贴（nontaxable combat pay）__，你可以选择将作战津贴计入劳动收入，以用于计算EIC.)

不被视为“劳动收入”的收入

不符合的收入类型包括被动收入，或是你并非在自己主动创造的收入，例如：

抚养费（Alimony）

子女抚养费（Child support）

利息和股息

在被监禁期间赚取的收入（Pay earned while incarcerated）

退休收入，包括养老金（pensions）以及年金（annuities）

社会保障金（Social Security payments）

职业失业救济金（Unemployment benefits）

如何符合获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）的资格

我们已经讲过收入上限，但获得的所得税抵免（Earned Income Credit）资格还有更多内容。信息很多，所以请你耐心读下去！当你逐条查看细节时，你会更清楚哪些情况会让你无法获得获得的所得税抵免。

获得的所得税抵免（Earned Income Credit）IRS资格分为两类：无子女与有子女。请跟着我们，了解每种情形。

无子女的获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）资格

作为纳税人，你可能会认为，除非你有孩子，否则你就不具备获得的所得税抵免资格。幸运的是，事实并非如此。IRS允许你申领该抵免，但有一些条件需要满足。

你：

不能是其他纳税人的受抚养人

不能是他人的符合条件的孩子（qualifying child）

你（如果是共同申报，还包括你的配偶）必须：

在一年中有超过半年的时间居住在美国境内，并且

年龄至少25岁但未满65岁

有子女的获得的所得税抵免资格

一般来说，你的孩子越多，你可能能获得的抵免就越高。但要在有孩子的情况下申领EIC，也有一系列条件。我们现在来逐一审查。

要符合在有孩子情况下申领EIC的资格，下列情况必须成立：

该孩子必须通过年龄、亲属关系和居住（居住地）测试（见下文这些以及符合条件的孩子规则）

这个符合条件的孩子不能被超过一个人用来申领EIC，并且

你（或你的配偶）不能是其他人的符合条件的孩子

如果离婚父母中的一方是监护父母，并将孩子的豁免权释放给另一方，针对孩子可能会适用某些特殊规则。

年龄

你的符合条件的孩子必须未满19岁，或是24岁以下的全日制学生，并且必须比你更小（若是共同申报，则比你的配偶也要小）。如果你的孩子永久且完全残疾，则不适用年龄要求。

亲属关系

你的符合条件的孩子必须是：

儿子/女儿、继子/继女，或符合条件的寄养儿童（eligible foster child）

兄弟/姐妹、继兄弟/继姐妹，或半兄弟/半姐妹（half-brother/half-sister）

以上任何一类人的后代（例如，孙子/侄女/侄子）

这些规则也适用于亲属关系的认定：

因婚姻建立的关系不会因为死亡或离婚而终止

被收养的孩子会被视为你的孩子。被收养的孩子指的是为合法收养而安置到你身边的任何孩子

居住

该孩子必须在一年中有超过半年的时间与您同住在美国境内。不包括波多黎各或其他美国领地或属地。以下情况允许例外：

暂时离开

年内出生或死亡的儿童（如果在他们活着的超过一半时间里，你的住所就是他们的住所）

被绑架的儿童

在美国境外参加延长的现役任务（他们可以被视为居住在美国境内；且延长现役任务等于超过90天或不确定期间）

社会保障号码（SSN）要求

符合条件的孩子必须有SSN，才能用于EIC计算。有效的SSN是指：在你为该年度提交纳税申报表之前，由社会保障局（Social Security Administration）签发的SSN。即便你的受抚养人没有有效的社会保障号码，你仍可以申领“无子女”EIC。以前，如果你有一个孩子没有SSN，你就不能申领该抵免。

符合条件的孩子与受抚养关系要求

你的符合条件的孩子不能被超过一个人用来申领EIC。要符合EIC资格，你不必把该孩子声明为受抚养人。不过，已婚的孩子只有在你能够将其视为受抚养人的情况下，才会在EIC目的下被视为符合条件的孩子。对于有离婚或分居父母的已婚孩子，可能会适用特殊规则。

相关：IRS规则（IRS rules for claiming dependents on taxes）关于申领受抚养人资格的规定。

婚姻状况

符合条件的孩子不能提交联合申报表，除非：

他们只是提交退税申报，即申请退还被扣缴的税款或已缴纳的预估税，并且

如果分别申报，也不存在税收负担（无应纳税额）

申报身份

EITC“已婚但分别申报（Married Filing Separately）”规则可能会阻止你申领该抵免：具体来说，唯一会让你不符合申领EIC资格的申报身份是“已婚但分别申报”。但如果你符合以下规则，你仍可以申领该抵免，前提是你被“视为未婚（not treated as married）”：

你已婚（即不属于离婚判决或单独抚养协议下的法定分居），

你没有提交联合申报表，

你与符合条件的孩子共同生活超过一年中的半数时间，并且同时满足以下任一项：

在一年最后六个月里，你与其配偶不共享相同的主要住所，或

你有一份裁决、文件或协议（即除离婚判决之外的其他文件），并且在年底时你并不与配偶共同生活。

什么情况会让你失去劳动收入抵免（earned income credit）资格？

在审查EIC资格时，你仍可能不容易看出自己是否能申领。相反，可能更容易弄清楚哪些情况不会让你符合资格。这包括：

你或你的配偶没有有效的SSN。

你的AGI过高：你的劳动收入和AGI超过某些限制，你可能无法获得EIC资格。

你的投资收入或外国收入过高：上述两种情形都会让你失去领取该抵免的资格。

你的申报身份属于某种特定情形：你必须使用以下申报身份之一提交税务申报表，才能符合EIC资格：单身（Single）、户主（Head of Household），或以受抚养子女为前提的符合条件的鳏寡（Qualifying Widow(er) with a Dependent Child）。通常，“已婚但分别申报（Married Filing Separately）”不符合资格。（上文有更多说明。）

你在表格2555上申报了外国劳动收入豁免（foreign earned income exclusion）。

申报不当：如果你使用了不正确的申报身份来提交税务申报，或提供了错误信息，你可能会被取消申领该抵免的资格。

EIC常见问题（FAQs）

关于获得的所得税抵免（Earned Income Credit），仍有很多需要知道的内容。对许多人来说，把EIC问题放到真实情境中理解会更有帮助。我们将概述一些最常被问到的EIC问题，请继续往下看。

我如何申领EITC？

你可以在你的个人纳税申报表中申领获得的所得税抵免（Earned Income Credit），表格使用Form 1040。如果你有符合条件的受抚养孩子，请务必附上Schedule EIC。该附表用于确定你符合条件的抵免金额，并提供准确申领该抵免所需的其他信息。表格会询问诸如你的申报身份、符合条件的孩子、劳动收入、投资收入，以及你在税务年度中收到的任何非应税作战津贴等细节。

如果我去年没有申领获得的所得税抵免（Earned Income Credit），我可以修改申报并申领吗？

要为此前税务年度申领该抵免，你需要在以下任一日期之后的更晚日期之前，用Form 1040-X修改你的税务申报表：

自原申报到期日起三年内

自你缴税之日起两年内

如果你现在有有效的SSN，但你去年没有申领EIC，是因为你或你的孩子在申报到期日之前没有有效SSN，那么很遗憾，你无法修改你的申报表来为更早的年份申领EIC。

如果我申领EIC，可能会遇到退款延迟吗？

也许会，但取决于你何时申报。如果你在报税季早期提交，并申领联邦EIC，你的退税不会在2月中旬之前寄出。原因是由一种名为Path Act的税法制定并实施的反欺诈与安全措施，因此这段小幅延迟是为了帮助保护纳税人。IRS预计，大多数退款将在提交并被受理后的21天内发放。

如果我有EIC错误会怎样？

在申领税收抵免时，可能会出现错误，进而导致诸如联邦纳税申报表的退款延迟、完全收不到该抵免，或使你未来再次申领该抵免面临风险等后果。如果IRS拒绝了你全部的申领，你：

必须偿还因错误申领而已被支付给你的EIC金额，并加收利息

如果你在收到“拒绝抵免”的通知后仍要再次申领，你需要在重新申领前先提交Form 8862：在被取消抵免后申请特定抵免的资料（Information to Claim Certain Credits After Disallowance）

注意：IRS可能会给你寄信，质疑你申领EIC的资格。如果发生这种情况，请按通知中的指示提供所需的任何补充信息，以申领EIC。

如果你在不符合条件时申领了EIC，你可能会被禁止在未来某个年份申领EIC。例如，如果IRS认定该错误是因为对EIC规则的鲁莽或故意无视，你可能会被禁止申领EIC两年。在涉及EIC欺诈申领的案件中，你可能会被禁止申领EIC十年。只有在你确实符合条件时才申领EIC很重要，H&R Block可以帮助你判断你是否符合EIC资格……

如果我有自营职业收入，我可以申领EIC吗？

自营职业获得的所得税抵免（Earned Income Credit）规则在所有其他EIC标准之上，还会增加一些复杂度。你需要知道的是：你的自营职业收入减去费用后，会被视为获得的所得税抵免（Earned Income Tax Credit）的劳动收入。

你必须申报企业允许的所有扣除以及由此产生的扣除。这将决定你的自营职业净收入。

你也应该申报所有扣除——包括折旧。如果你不申报，可能会因你为获得EIC或其他税收优惠（例如儿童税收抵免Child Tax Credit）而做出的任何不实陈述而被要求缴纳罚金。

户主（Head of Household）与获得的所得税抵免问题：如果我已婚但与配偶分居，我可以作为户主申报来获得EIC吗？

如果你以户主身份申报，只要你符合条件，你就可以申领EIC。如果你在税务年度中符合相应测试条件，并且当时未婚或被视为未婚，你就可以作为户主申报。IRS认为你“未婚”的情况包括：

你提交了单独申报表

你支付了维持该住所的费用中超过一半的成本

你的配偶在该年最后六个月期间并未居住在该住所内

你的住所在超过一年半数的时间里，是以下其中某人的主要住所：

 

*    
    
    你的孩子
    
     
 

 

*    
    
    继子女
    
     
 

 

*    
    
    符合条件的寄养孩子

我必须在州税申报中申领EITC吗？

你不能在州税申报表中领取这项联邦税收抵免，但许多州会提供他们自己的“获得的所得税抵免”版本。如果你提交州税申报，那么州EITC将基于你的情况在申报中计算。查阅你所申报州的说明以获得更多指导。

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