美国国税局表格1040：美国个人所得税申报表是什么？

H&R Block

2024年9月18日 12分钟阅读

表格1040是美国税务体系中填写最常见的报税表之一。它是纳税人用于提交年度个人所得税申报表的标准IRS（美国国税局）所得税表。由于每年都有很多人填写它，因此理解IRS表格1040以及其中包含的内容非常重要。尽管1040说明很有帮助，但我们在这里将以易于理解的语言概述1040表格基础知识。

什么是1040？

让我们先解决第一个、也是最重要的问题：“表格1040是什么？” 它正式名称为“美国个人所得税申报表（U.S. Individual Income Tax Return）”，这是您用于申报各种类型收入和支出、申请税收扣除与抵免，并在税年度计算您的税款账单或退税的美国国税局（IRS）税表。

美国国税局通常会在每个申报年度发布更新版的1040报税表。一般来说，每年都会有一些变化，例如针对通货膨胀进行调整、对说明内容进行澄清，以及落实与税法相关的变更。

1040纳税申报表有哪些类型？

用于提交个人年度所得税申报表的IRS表格1040共有四种变体：

**表格1040****：**是标准的1040。

**表格1040-SR：**为65岁及以上人群简化报税要求。

**表格1040-NR****：是供非居民外国人提交美国税务申报表的主要表格。

**表格1040-X****：用于更正或修订个人的年度所得税申报表。

为什么“不再提供”1040A和1040EZ这类“短表”

在2018年，随着税制改革，两种1040税表——1040A和1040EZ——被取消。IRS将这些表格合并为一套，使纳税人可以改用附表来补充申报。因此，从2018年开始，表格1040成为主要表格，并配套使用支撑性附表。

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谁应该提交表格1040？

每年都有数百万名美国纳税人提交1040税表。它是使用最广泛的税表，用于申报收入、申请某些抵免，并确定你需要缴纳多少税（或将获得退税）。

首先，你需要先检查一下：你今年获得的收入金额是否会触发报税要求。如果你的总收入在达到某些与申报身份相关的年度门槛时或高于该门槛，你就必须提交纳税申报表。但收入低于这些门槛（文中上方提到的）并不是你唯一需要检查的事项。若以下任何情况适用于你，你也必须提交纳税申报表：

你有自雇收入达到或超过400美元

你需要缴纳任何特殊税款，包括：

 

*    
    
    你未向雇主报告的雇员小费 替代最低税（AMT）家庭雇佣税 来自IRAs或其他合格计划的其他税款 你的雇主未从你的薪酬中预扣社会保障税和医疗保险税
    
     
 

 

*    
    
    你正在偿还首次购房者抵免

你收到了预先支付的保费税收抵免（Premium Tax Credit）。

你收到了健康储蓄账户（HSA）分配。

 






故事继续  

深入了解这些情况，并查看我们的《你需要报税吗？》文章。

即使你不被要求提交纳税申报表，你也可能希望在以下情况下自愿提交：

你有可退还的已预扣税款。

你符合可退还的个人抵免资格，例如获得劳动收入抵免（EIC）、额外子女税收抵免（ACTC），或可退还的美国机会抵免（AOC）。

你有资格获得保费税收抵免。

如何获取1040表格信息

IRS表格1040是主要的美国个人所得税申报表。你可以在美国国税局（IRS）的官方网站上找到它。

如果你是纸质申报，获取方式如下：

前往IRS网站：  

在本页面以PDF格式查看、下载并打印该表格。

如果你是在线申报或使用报税软件，软件会在你回答一系列问题后自动填入相应的表格1040。若你使用税务专业人士，他们将提供相应的表格和附表。

IRS表格1040说明

1040表格说明提供了多项可能有助于你完成报税的信息。这包括如上所列的申报要求、表格1040的逐行说明、税率档信息、退税信息，以及每一份1040附表的说明。（下文会详细介绍附表）。

如何填写1040税表

借助H&R Block Online等有用的程序（或与我们的税务专家合作），你其实不太需要手动填表1040。但如果你想了解它的运作方式，我们已在下方为你概述整个流程。

**填写你的个人信息**：表格顶部有用于填写个人信息的空格，包括你的姓名、社会保障号码（Social Security Number）、地址和申报身份状态。如果你提交的是联合申报，你也会在此区域填写配偶的SSN。

**申报你的收入**：从你的雇主处收集W-2表，以及用于额外收入来源（如自由职业工作或投资）的任何1099表。确保包含所有必要的表格，并核对准确性。

**申请税收扣除**：了解你可享受的各类扣除及其适用条件。这些扣除有助于减少应税收入。常见扣除包括学生贷款利息、教育工作者费用，以及对退休账户的缴款。请将相关文件准备好，便于准确申报。

**选择标准扣除或逐项扣除其一**：决定是采取标准扣除，还是将你的扣除逐项列出。标准扣除是由IRS设定的固定金额；而逐项列出则允许你列出特定支出，例如按揭利息、房产税、医疗费用和慈善捐款。评估哪种方案对你更有利。

**申请税收抵免**：税收抵免是降低税负的绝佳方式。了解诸如子女税收抵免（Child Tax Credit）、劳动收入税收抵免（Earned Income Tax Credit, EITC），或教育类抵免等。确保你符合资格条件，并收集所需信息以准确申报这些抵免。

**考虑你可能还需要缴纳的其他税款**：如果你有自雇收入，需计算自雇税。同样，如果你雇佣家庭帮手，你可能需要缴纳家庭雇佣税。请使用相应的附表或表格来判断是否应缴税款，并在表格1040上准确申报这些项目。

**包括全年内你已缴纳的任何税款**：你应在表格1040中申报从薪资中预扣的税款，以及在税年度内已支付的任何预估税款金额。这些将有助于抵减你的税负。此外，请注明你是否希望对任何你可能有权获得的税务退税采用直接存款还是支票方式。

完成表格1040需要哪些信息？

尽管1040表格说明会概述许多你需要做的事情，但你很快会发现：要完成报税，可能有多项内容会（或不会）适用于你的具体情况。

以下是你完成报税所需的一些信息。

个人信息，例如**：**

你的姓名和地址

你的社会保障号码（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）（以及你的配偶） 

申报表中所包含的每位被扶养人的名和姓，以及他们的社会保障号码

接下来还有其他细节，你需要核对你的官方文件。也就是说，你需要收集：

用于显示你收入的表格，例如：

劳动收入的工资申报：

 

*    
    
    W-2表：适用于受雇人员
    
     
 

 

*    
    
    1099-NEC表：非雇员报酬
    
     
 

 

*    
    
    1099-K表：支付卡与第三方网络交易

投资类信息——常见表格包括：

 

*    
    
    1099-B表：经纪人与互换交易所得
    
     
*    
    
    1099-DIV表：股息与分配
    
     
*    
    
    1099-R表：来自养老金、年金、退休或利润分享计划、IRA、保险合同等的分配
    
     
*    
    
    1099-INT表：利息收入

与扣除相关的表格和资料，例如与你的以下情况有关的信息：

房屋和车辆的所有情况

医疗费用

健康保险

育儿费用

教育费用

如需完整清单，请查看我们的“需要报税时要准备什么”清单。

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1040的各种附表有哪些？

1040表格包含基础表以及三份用于报告其他项目所需的附表。除这些附表外，还有若干支撑性附表，用于提供关于特定收入和扣除的详细信息。

你可以将附表理解为IRS用于获取你与税务申报相关的财务状况的完整且准确呈现的“额外表格”。如果你进行电子申报（这是大多数人会做的），你的在线程序或税务专业人士通常会确定你需要哪些1040附表。

在很多情况下，你不需要其他任何东西，只有基础表即可。然而，如果你的税务申报更复杂（例如你申报某些税收扣除、抵免，或需要缴纳其他税款），你很可能会使用一个或多个附表和表格。

以下是每一份1040税务附表的概览。

支撑性附表：

附表1：额外收入以及对收入的调整

该附表应用于申报你可能还有的额外收入，例如经营、农场或租赁收入。你也可以使用该附表来申报对收入的任何调整，例如学生贷款利息、应税自雇税中可扣除的部分，或教育工作者费用。

附表2：额外税款

附表2用于申报你可能需要缴纳的任何额外税款，例如替代最低税、自雇税、IRAs的提前分配税，以及额外的社会保障税和医疗保险税。

附表3：额外抵免与支付

这里会记录许多个人抵免，包括教育类抵免、子女与被扶养人照护抵免（Child and Dependent Care Credit）、储蓄者抵免（Saver’s Credit）、能源类抵免、保费税收抵免、以及外国税收抵免。注意：劳动收入抵免和子女税收抵免在表格1040上申报。

你可能还需要的其他附表：

附表A：逐项扣除

附表A允许你选择逐项列出扣除，而不是采用标准扣除。比如医疗费用、州和地方税、按揭利息，以及慈善捐款——这些都属于可接受的扣除！

附表B：利息及普通股息

附表B报告利息和普通股息。因此，如果你有银行账户或投资，这里就是你需要披露你赚取的利息和股息的地方。

附表C：经营的利润或损失

对创业者而言，附表C会报告个体经营者的经营收入和支出（包括被视为个体经营的单成员LLC）。合伙企业和公司（包括被视为合伙企业或公司对待的LLC）不会在表格1040上报告经营收入；相反，企业会使用合伙与公司申报表（表格1065和1120）进行申报，而所有者则在其他表格上申报收入。

附表D：资本利得与损失

如果你炒过股票或出售过某些投资，附表D就是你申报资本利得与损失的通道。

附表E：补充收入与损失

如果你从出租物业、特许权使用费、合伙企业、S公司、遗产、信托或在REMIC中的剩余权益获得补充收入，那么这部分收入会计入附表E。

附表EIC：劳动收入抵免

该附表用于申报与你符合资格的孩子相关的信息，用于申报劳动收入抵免。

附表F：农业的利润或损失

附表F会报告农场主以及从事农业者的农业收入与支出。该附表让IRS知道你的农业活动是蒸蒸日上还是正面临干旱。了解更多关于使用附表F申报农业收入所得税的信息。

附表H：家庭雇佣税

如果你有某些家庭雇员，例如保姆、清洁团队或私人助理，请使用附表H来申报家庭雇员税款。

附表J：农民和渔民的收入平均

附表J用于选择通过对过去三年内来自你所从事的农业或渔业贸易或业务的应税收入进行全部或部分平均来计算你的所得税。

如果你的收入较高，而在此前三年中的一年的或多年的应税收入较低，这项选择可能会降低你来自农业或渔业的应税收入。

附表R：对老年人或残障人士的抵免

使用附表R计算针对老年人或残障人士的税收抵免。

附表SE：自雇税

零工劳动者、个体经营者和合伙人，这个是为你准备的。附表SE用于计算你的自雇税，该税代表你对社会保障税和医疗保险税的缴费。

附表8812：子女税收抵免

使用附表8812计算额外子女税收抵免。

今年这些1040表格做了哪些变更？

今年，IRS没有对表格1040及其大多数配套附表做出重大变更。附表3已修订，新增了“家庭能源”和“清洁车辆抵免”的相关行。

在哪里提交表格1040

你选择的申报方式将决定你需要把表格1040提交到哪里。

**纸质申报者：**如果你提交的是纸质申报表，你需要邮寄你的申报表。邮寄地址取决于你从哪里申报。IRS会在其网站上按州列出相应的邮寄地址。注意：由于人员短缺，纸质申报的处理可能需要额外多几周时间。为加快处理速度，IRS鼓励你进行电子申报。)

**电子申报者：**电子申报者将使用IRS网站、自助（DIY）报税软件，或由税务专业人士协助在线提交申报。想用更快的方式拿到税务退税吗？了解使用Block申报的更多方式。

获取填写1040税表的帮助

从整体来看，IRS表格1040是提交你的税务申报表的关键。准备提交你的表格1040了吗？让H&R Block来帮你！无论你选择找税务专业人士协助申报，还是使用H&R Block Online进行申报，你都可以放心，我们会尽最大努力帮你争取可能获得的最大退税。

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