美国的税收法规由美国国税局（IRS）监管，内容相当繁复古怪，因此很多个人直到为时已晚才会去管它。去年，国会通过了总统唐纳德·特朗普在其第二任期迄今的标志性立法，名为《一份大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）。尽管这项立法铺陈宽广，覆盖多个政府部门的支出分配，但它也高度聚焦减税，主要是把国会在特朗普第一任期期间实施的许多减税措施永久化。它还新增了若干减税和条款。其中一项条款将原本计划在2025年后到期的遗产税免税额永久化，并且把它提高到每位个人1500万美元。这对高净值人士尤其是大事。下面是它对你遗产规划意味着什么。什么是遗产税免税额？---------------------------------如果你还年轻，你可能并没有怎么想过遗产税免税额，除非你是在某人去世后因转移而成为受益人，或收到他人赠与的钱。图片来源：Getty Images。遗产本质上包括一个人的所有资产，包括不动产、金融账户，甚至个人物品。遗产税免税额衡量的是：某人在去世时，其遗产中有多少可以在不缴税的情况下转移。在2025年，联邦遗产税和赠与税的免税额为1399万美元。然而，OBBBA把它提高到今年每位个人1500万美元，夫妻则为3000万美元。未来的上调将根据通货膨胀进行指数化调整。理解影响遗产税免税额的其他因素--------------------------------------------------------------让遗产税免税额永久化，至少在未来数年内，应该能让退休人员以及其他正在考虑其遗产计划的人，在规划上拥有更大的确定性。但对高净值人士来说，也有必要理解其他方面的考量，因为超过遗产税免税额门槛的赠与或转移金额，可能会按最高达40%的联邦税率征税。例如，遗产税免税额并不是唯一一种可以实现免税转移资产的方式。还有一项终身赠与税免税额：从2026年开始，个人可在其一生中累计转移多达1500万美元，且无需缴税。请记住，IRS会将这些合并看待，所以如果你在一生中用终身赠与免税额赠与了300万美元，那么在你去世时，只有1200万美元可以在遗产转移中免税。也就是说，这是一个合计金额。还有一个年度额度：人们可以在不减少总终身免税额的情况下，把钱作为免税赠与给予他人。这个额度是：每位受益人每年19000美元；夫妻为38000美元。该额度也会在每年根据通货膨胀进行调整。并且，适用于这种年度赠与的受益人数没有上限，所以如果你有五个孩子，你可以总共赠与75000美元，而不会影响遗产税免税额。另外，正如我上面提到的，1500万美元的免税额是按“每位个人”在合法婚姻中适用的，所以总额可以达到3000万美元。在合法婚姻中的一方配偶去世后，其那1500万美元免税额剩余部分可以转移给另一位配偶，但前提是已故配偶的遗产执行人需要及时提交706表（Form 706）遗产税申报表。积极的影响-----------------最终，个人的遗产税免税额将在2026年大约提高100万美元，且在未来年份还会根据通货膨胀继续增加。当然，这主要只适用于高净值人士。如果你属于这一类人，重要的是要复核你目前的终身赠与税免税额情况，并与顾问坐下来，审视可以采取的任何具有税务效率的策略。
遗产税免税额在2026年将提升至$15 百万——这对您的遗产规划意味着什么
美国的税收法规由美国国税局（IRS）监管，内容相当繁复古怪，因此很多个人直到为时已晚才会去管它。去年，国会通过了总统唐纳德·特朗普在其第二任期迄今的标志性立法，名为《一份大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）。
尽管这项立法铺陈宽广，覆盖多个政府部门的支出分配，但它也高度聚焦减税，主要是把国会在特朗普第一任期期间实施的许多减税措施永久化。它还新增了若干减税和条款。
其中一项条款将原本计划在2025年后到期的遗产税免税额永久化，并且把它提高到每位个人1500万美元。这对高净值人士尤其是大事。下面是它对你遗产规划意味着什么。
什么是遗产税免税额？
如果你还年轻，你可能并没有怎么想过遗产税免税额，除非你是在某人去世后因转移而成为受益人，或收到他人赠与的钱。
图片来源：Getty Images。
遗产本质上包括一个人的所有资产，包括不动产、金融账户，甚至个人物品。遗产税免税额衡量的是：某人在去世时，其遗产中有多少可以在不缴税的情况下转移。
在2025年，联邦遗产税和赠与税的免税额为1399万美元。然而，OBBBA把它提高到今年每位个人1500万美元，夫妻则为3000万美元。未来的上调将根据通货膨胀进行指数化调整。
理解影响遗产税免税额的其他因素
让遗产税免税额永久化，至少在未来数年内，应该能让退休人员以及其他正在考虑其遗产计划的人，在规划上拥有更大的确定性。但对高净值人士来说，也有必要理解其他方面的考量，因为超过遗产税免税额门槛的赠与或转移金额，可能会按最高达40%的联邦税率征税。
例如，遗产税免税额并不是唯一一种可以实现免税转移资产的方式。还有一项终身赠与税免税额：从2026年开始，个人可在其一生中累计转移多达1500万美元，且无需缴税。
请记住，IRS会将这些合并看待，所以如果你在一生中用终身赠与免税额赠与了300万美元，那么在你去世时，只有1200万美元可以在遗产转移中免税。也就是说，这是一个合计金额。
还有一个年度额度：人们可以在不减少总终身免税额的情况下，把钱作为免税赠与给予他人。这个额度是：每位受益人每年19000美元；夫妻为38000美元。该额度也会在每年根据通货膨胀进行调整。并且，适用于这种年度赠与的受益人数没有上限，所以如果你有五个孩子，你可以总共赠与75000美元，而不会影响遗产税免税额。
另外，正如我上面提到的，1500万美元的免税额是按“每位个人”在合法婚姻中适用的，所以总额可以达到3000万美元。在合法婚姻中的一方配偶去世后，其那1500万美元免税额剩余部分可以转移给另一位配偶，但前提是已故配偶的遗产执行人需要及时提交706表（Form 706）遗产税申报表。
积极的影响
最终，个人的遗产税免税额将在2026年大约提高100万美元，且在未来年份还会根据通货膨胀继续增加。当然，这主要只适用于高净值人士。
如果你属于这一类人，重要的是要复核你目前的终身赠与税免税额情况，并与顾问坐下来，审视可以采取的任何具有税务效率的策略。