延迟了您的 RMD？如何在 4 月 1 日截止日期前计算您的 2025 年 RMD。

在年满73岁后，国税局（IRS）要求你开始从某些递延税款的退休账户中提取资金，比如401(k)、403(b)或传统IRA。这些提取被称为最低必需分配（RMD），因为未按规定提取将会受到处罚。

大多数人必须在12月31日前完成RMD，但在某人满73岁那年除外。在那一年，你可以将RMD延迟到次年的4月1日。例如，去年满73岁的人，必须在今年4月1日前完成RMD。

如果你将去年的RMD延迟到今年，以下是计算你的RMD的方法，以确保你能在截止日期前避免不必要的罚款。

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确定你需要提取的金额

要计算你的RMD，你需要知道上一年的账户余额以及你的预期寿命系数（LEF），这是国税局为每个年龄提供的。

关于LEF的一个重要说明：大多数人会使用统一寿命表（Uniform Lifetime Table）来确定LEF。唯一的例外是如果你的配偶是你的唯一受益人且比你年轻超过10年，那么你应使用联合寿命表（Joint Life Expectancy Table）。

一旦你知道了账户余额和LEF，就可以通过将账户余额除以LEF来计算你的RMD。

以实际操作为例，假设你使用的是统一寿命表，年龄为73（这是唯一可以延迟RMD的年龄）。以下是根据对应26.5的LEF计算出的RMD金额。

来源：IRS。由作者制作的表格；RMD金额四舍五入到最接近的美元。

未提取RMD的处罚

如果你未提取全部RMD，未提取部分的处罚为未提取金额的25%。例如，如果你的401(k)账户有100万美元，应提取37,736美元，但你只提取了7,736美元，那么未提取的30,000美元部分的处罚为25%，即7,500美元。

如果你在错过截止日期后两年内补提RMD，处罚可能会减至10%。在上述例子中，你只需支付3,000美元，而不是7,500美元，但理想情况下，保持对RMD的及时提取可以完全避免这些罚款。

还需注意的是，即使你将去年的RMD延迟到今年，你仍需在12月31日前完成今年的RMD。