波兰的加密货币税收：最新概述和关键条款

1. 个人所得税 (个人所得税)

自2019年以来，波兰对加密货币交易收入实施了明确的税收规定：

• 税率：19% 的收入(收入与应纳税支出之间的差额)
• 考虑的费用：通过交易所或兑换点购买加密货币的费用
• 文档: 需要保存所有确认文件 (发票，交易记录)
• 损失限制: 不存在通过其他来源的收入来弥补加密货币交易损失的可能性
• 税务申报：加密货币交易的收入在年度申报表PIT-38中列出，需在次年的4月30日之前提交。

2. 增值税 (增值税)

根据欧洲法院的判决(案 C-264/14)，数字货币交易免征增值税。法院认定比特币和其他数字货币为支付手段，这排除了在以下情况下支付增值税的必要性：

• 加密货币与传统法定货币的兑换
• 法币兑换加密货币
• 使用加密货币作为支付手段

3. 民事交易税 (PCC)

重要的立法变化：自2019年以来，波兰取消了对加密货币交易的民事交易税征税。此前，每笔加密货币交易都按市场价值的1%征税，这给活跃的交易者带来了显著的税收负担。

4. 加密货币挖矿的税收

从(采矿)获得的加密货币收入根据活动性质征税：

• 企业活动：收入按照一般规定或固定税率19%征税
• 个人使用：从后续出售挖掘的加密货币中获得的收入须纳税

5. 文档和报告要求

必须记录加密货币交易:

• 所有加密货币交易的详细记录
• 保存买卖确认
• 基于文件化操作的税基计算

缺乏适当的文件可能导致：

• 税收中无法核算支出
• 增加税基
• 潜在的税务检查

6. 波兰加密货币监管的前景

目前波兰正在致力于进一步完善加密货币的监管基础：

• 欧盟MiCA指令的实施 (市场中的加密资产)：波兰立法正在适应欧洲共同体的加密资产监管标准
• 服务提供商的许可：根据新法律，加密货币公司必须从波兰金融监管局获得许可证(KNF)
• 反洗钱系统的发展：加强加密货币行业反洗钱法规的要求

这些变化旨在确保加密货币市场的更大透明度，同时保持波兰金融科技部门在欧盟内的竞争力。