Estratégia Fiscal de Criptomoedas da Índia 2023: Uma Explicação Detalhada da Política, Otimização e Pontos de Conformidade

**Compilar | Autor |**Ektha Surana

Data: 8 de junho de 2023

Fonte:

Perfil de Criptomoeda da Índia

As criptomoedas são uma “moeda” ou um “ativo” na Índia

Criptomoedas e NFTs são classificados como “ativos digitais virtuais (VDAs)” e a seção 2(47A) foi adicionada à Lei do Imposto de Renda para definir o termo. A definição é muito detalhada, mas inclui principalmente qualquer informação, código, número ou token (não moeda fiduciária indiana ou estrangeira) gerada por meios criptográficos. Em resumo, “ativos digitais virtuais” referem-se a todos os tipos de criptoativos, incluindo NFTs, tokens e criptomoedas, mas excluindo cartões-presente ou vouchers.

Existe um imposto sobre criptomoedas na Índia?**

Sim, os ganhos com criptomoedas são tributáveis na Índia. A posição oficial do governo sobre criptomoedas e outros ativos digitais virtuais ficou clara no orçamento de 2022.

Como a criptomoeda é tributada na Índia?

Na Índia, as criptomoedas são classificadas como ativos digitais virtuais e estão sujeitas a impostos.

• De acordo com o Artigo 115BBH, os ganhos de transações de criptomoedas são tributados em 30% (mais 4% de imposto).
• A Seção 194S prevê uma dedução fiscal na fonte (TDS) à taxa de 1% sobre a transferência de criptoativos a partir de 1º de julho de 2022 se o valor da transação exceder Rs 50.000 (e, em alguns casos, Rs 10.000) no mesmo exercício financeiro.
• O imposto sobre criptomoedas aplica-se a todos os investidores, sejam eles privados ou comerciais, que transferem ativos digitais durante o ano.
• Os ganhos a curto e a longo prazo são tributados à mesma taxa e aplicam-se a todos os tipos de rendimentos auferidos pelos investidores.

Portanto, os ganhos de negociação, venda ou troca de criptomoedas serão tributados a uma taxa de 30% (mais uma sobretaxa de 4%), independentemente de a renda ser considerada ganho de capital ou renda empresarial. Além deste imposto, um TDS de 1% também se aplicará à venda de criptoativos acima de Rs 50.000 (ou, em alguns casos, Rs 10.000).

Criptomoeda Tax Essentials

• 30% de imposto sobre rendimentos de criptomoedas de acordo com o Artigo 115BBH aplicável a partir de 1º de abril de 2022;
• De acordo com o artigo 194.º-S aplicável a partir de 1 de julho de 2022, a transferência de VDA está sujeita a um TDS de 1%;
• Não podem ser feitas deduções para despesas que não sejam o custo de aquisição;
• Os ganhos em criptomoedas devem ser reportados de acordo com o Cronograma VDA do ITR.

Quais transações de criptomoedas são tributáveis na Índia?

Você estará sujeito a um imposto de 30% se realizar as seguintes transações:

• Use criptomoeda para comprar bens ou serviços.
• Troque cripto por outras criptomoedas
• Negocie criptomoedas com moedas fiduciárias
• Receber criptomoeda como remuneração por serviços
• Receba criptomoeda como presente
• Mineração de criptomoedas
• Obtenha ganhos de folha de pagamento de criptomoedas
• Stake cripto e ganhar recompensas de staking
• Receba airdrops

Como calcular o imposto sobre criptomoedas

Agora que você sabe que tem que pagar 30% de imposto sobre os lucros das criptomoedas, vamos ver como calcular os lucros. O lucro é o preço de venda menos o preço de custo.

Entendendo o imposto de dedução de origem para transações de criptomoedas

O imposto deduzido na fonte (TDS) é projetado para tributar os comerciantes e investidores de criptomoedas quando fazem uma transação, deduzindo uma porcentagem na fonte. O comprador que deve o montante ao vendedor deve subtrair o montante TDS e entregá-lo ao governo central para pagar o saldo ao vendedor. Na Índia, a taxa de imposto TDS para criptomoedas é definida em 1%. A partir de 1º de julho de 2022, o comprador será responsável por deduzir o TDS a uma taxa de 1% ao pagar a taxa de transferência de criptomoeda/NFT ao vendedor. Se a transação ocorrer em uma bolsa, então a troca pode deduzir o TDS e pagar o saldo ao vendedor. O TDS é automaticamente deduzido pelas bolsas indianas, enquanto os indivíduos que negociam forex devem deduzir manualmente o TDS e arquivar as devoluções do TDS.

• Transações P2P: No caso de transações P2P, o comprador será responsável por deduzir TDS e enviar o Formulário 26QE ou 26Q (o que for aplicável). Por exemplo, usando rúpias para comprar criptomoedas através de plataformas P2P ou bolsas internacionais.
• Transações de criptomoedas: a TDS aplica uma taxa de imposto de 1% para compradores e vendedores. Por exemplo, comprar criptomoedas com stablecoins.

Imposto Airdrop

Um airdrop é o processo de distribuir tokens ou moedas de criptomoedas diretamente para um endereço de carteira específico, geralmente gratuitamente. O objetivo do airdrop é aumentar a conscientização sobre o token e aumentar a liquidez nos estágios iniciais de uma nova moeda. Os Airdrops são tributados em 30%.

Então, quanto é tributado o airdrop?

• Recebimento de Criptomoeda: O airdrop será tributado de acordo com o valor determinado pela regra 11UA, ou seja, de acordo com o valor de mercado do token no dia em que for recebido pela exchange ou exchange descentralizada. O imposto será cobrado a 30% desse valor.
• Vender, trocar ou gastá-los mais tarde: Se você vender, trocar ou gastar esses tokens mais tarde, um imposto de 30% será cobrado sobre os rendimentos obtidos.

Por exemplo:

1. Digamos que o Sr. Bob receba um airdrop de 20.000 tokens BCH em 1º de abril de 2022, mas esses tokens não são negociados em bolsas ou DEXs. Então não será tributado.

2. Agora digamos que o Sr. Bob também recebeu um airdrop de 20.000 tokens BCH em 1º de abril de 2022, e os tokens BCH são negociados (trocados, comprados ou vendidos) em uma bolsa ou DEX. Em 1º de abril de 2022, o preço do token BCH na bolsa era de Rs 10.

• Neste caso, um imposto de 30% será cobrado sobre Rs 200.000 (₹20.000*10 rúpias). Agora, se o Sr. Bob vender esses tokens a Rs 500.000, então Rs 200.000 serão considerados como um custo e o saldo de Rs 300.000 será tributado em 30%.

Imposto de Mineração de Criptomoedas

Mineração refere-se ao processo de verificação e registro de transações em uma rede blockchain usando computadores poderosos ou hardware de mineração especializado.

Em uma rede blockchain, as transações são verificadas por um grupo de nós ou computadores chamados “mineradores” que competem para resolver quebra-cabeças matemáticos complexos. O primeiro minerador a resolver o quebra-cabeça será recompensado com uma certa quantidade de criptomoeda, e a quantidade da recompensa varia de rede para rede.

As receitas da mineração recebidas serão tributadas a uma taxa fixa de 30%. O custo da mineração de criptomoedas será considerado “0” ao calcular os rendimentos no momento da venda. Despesas como eletricidade e custos de infraestrutura não devem ser incluídas no custo de aquisição.

Então, quanto é o imposto sobre a mineração de criptomoedas?

• Recebimento de criptomoedas: Os criptoativos recebidos no momento da mineração serão tributados pelo valor determinado pelo 11UA, ou seja, de acordo com o valor de mercado do token na data em que for recebido pela exchange ou exchange descentralizada. A taxa de imposto será cobrada em 30% desse valor.
• Venda, troca ou uso posterior: Se esses ativos forem posteriormente vendidos, trocados ou usados, um imposto de 30% será cobrado sobre os rendimentos obtidos.

Imposto de Estabulação/Cunhagem de Criptomoedas

No mundo das criptomoedas, cunhagem refere-se ao processo de gerar novos blocos em um blockchain usando um algoritmo de prova de participação em troca de uma recompensa na forma de criptomoeda recém-gerada e comissões.

Se apostar em criptomoedas, poderá ter de pagar impostos sobre os seus rendimentos. O valor ganho com a aposta depende da TAEG oferecida pelo validador. Por exemplo, se apostar 100 moedas a uma taxa de juro anual de 10%, receberá 10% de juros ao ano.

Os seus ganhos com staking serão tributados em 30%. Além disso, quando você vende criptoativos, você estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital de 30%.

Em geral, transferir seus tokens para um pool de staking ou carteira geralmente não gera impostos. Além disso, a transferência de ativos entre carteiras é geralmente considerada isenta de impostos.

Imposto Cripto sobre Presentes

No orçamento de 2022, os ativos digitais virtuais estão incluídos no âmbito dos bens móveis. Portanto, se o valor total do presente exceder Rs 50.000, o presente cripto recebido será tributado à taxa fixa regular como “renda de outras fontes”.

Criptomoedas dadas como presentes por parentes serão dedutíveis de impostos. No entanto, se um presente de criptomoeda dado por um não parente vale mais de Rs 50.000, é tributável. As doações recebidas em ocasiões especiais, através de herança ou testamentos, casamento ou contemplação da morte também são dedutíveis do imposto.

Perdas devido à negociação de criptomoedas

De acordo com as disposições do Código Tributário 115BBH, quaisquer perdas causadas por criptomoedas não podem ser compensadas com qualquer rendimento, incluindo ganhos de criptomoedas. Como resultado, os investidores de criptomoedas não serão capazes de compensar as perdas em criptoativos no ano passado quando apresentarem seus ITRs (Formulários de Declaração) este ano.

Além disso, os investidores indianos de criptomoedas não estão autorizados a declarar despesas relacionadas às suas atividades de criptomoedas, além do custo de aquisição ou do custo de compra.

Por exemplo, o Sr. X comprou um BTC no valor de Rs 60.000 e mais tarde o vendeu por Rs 80.000. Ele também comprou uma loja ETH no valor de Rs 40.000 e a vendeu por Rs 30.000. A bolsa cobra uma taxa de negociação de Rs 1000. O imposto sobre ambas as operações é calculado do seguinte modo:

Aqui, uma perda de Rs 10.000 não pode ser compensada com um ganho de Rs 20.000. A taxa de imposto é de 30% sobre todos os rendimentos de Rs 20.000. Além disso, a taxa de transação de Rs 1000 não pode ser deduzida.

Divulgação de Criptoativos no Balanço

O Departamento de Assuntos Corporativos (MCA) tornou obrigatória a divulgação de lucros e perdas em criptomoedas. Além disso, o valor da criptomoeda na data do balanço também deve ser relatado. Em consequência, a partir de 1 de abril de 2021, o Anexo III da Lei das Sociedades Comerciais também foi alterado. Esta regulamentação pode ser vista como o primeiro passo na regulamentação governamental das criptomoedas.

Por favor, note que este EO só se aplica a empresas, e os contribuintes individuais não são obrigados a cumprir tais disposições. No entanto, relatar e pagar impostos sobre os ganhos de criptomoedas é uma obrigação para todos.

Cronograma de Regulamentos Fiscais de Criptomoedas na Índia

Perguntas frequentes sobre tributação de criptomoedas na Índia

a Quanto imposto é cobrado sobre criptomoedas na Índia?

• Os ganhos em criptomoedas estão sujeitos a um imposto de 30% (mais uma sobretaxa aplicável e um imposto de 4%) sob a Seção 115BBH.

B Como é calculado o imposto sobre criptomoedas?

• Como mencionado acima, a tributação dos ganhos em criptomoedas depende do tipo de transação.

C Como você calcula 30% de imposto sobre criptomoedas?

• Sua renda de criptomoeda estará sujeita a um imposto cripto de 30%. Receita = Preço de Venda - Preço de Custo

Como faço para informar criptomoeda na minha declaração de impostos?

• Para o ano fiscal de 2022-23 e o ano fiscal de 2023-24, você precisará declarar os impostos sobre criptomoedas usando o formulário ITR-2 (se relatado como ganho de capital) ou o formulário ITR-3 (se relatado como lucro comercial). O novo formulário ITR inclui uma seção específica, “Schedule VDA”, que é usada para relatar ganhos ou rendimentos de criptomoedas. De acordo com as regras padrão do imposto de renda, os ganhos de transações de criptomoedas serão tributados da seguinte forma: (i) rendimentos comerciais ou (ii) ganhos de capital. A classificação depende da intenção do investidor e da natureza dessas transações.

• Renda Empresarial: Se as transações são frequentes e o volume é alto, os ganhos com criptomoedas podem ser classificados como “renda empresarial”. Neste caso, o ITR-3 pode ser usado para relatar ganhos com criptomoedas.
• Ganhos de capital: Por outro lado, se a principal razão para possuir uma criptomoeda é se beneficiar da valorização de valor de longo prazo, então o ganho será classificado como um “ganho de capital”. Neste caso, o ITR-2 pode ser usado para relatar ganhos com criptomoedas.