Je suis tombé sur quelque chose qui vaut la peine d’être compris si vous faites de la planification successorale – le tout du genre FBO dans les trusts. Apparemment, beaucoup de gens passent cela sous silence, mais en réalité, cela a une importance considérable.

Donc, FBO signifie simplement « pour le bénéfice de » et c’est en gros un langage juridique qui précise exactement qui doit recevoir l’argent ou les actifs de votre trust lorsque vous décédez. Par exemple, si vous souhaitez que votre beau-enfant hérite au lieu de vos enfants biologiques, ou si vous voulez laisser tout à une œuvre caritative spécifique, c’est là que la désignation FBO intervient. Elle protège le bénéficiaire et évite les drames familiaux par la suite.

Le problème, c’est que si votre trust transfère réellement la propriété et la valeur, la plupart des États exigent légalement d’inclure ce langage FBO. Ce n’est pas optionnel dans ces cas-là. Le trust doit comporter trois parties – la personne qui le crée (le constituant), la personne qui le gère (le fiduciaire), et la personne qui reçoit les bénéfices (le bénéficiaire). Comprendre ce que signifie FBO dans ce contexte est assez crucial car cela détermine tout le flux des actifs.

Un cas d’utilisation intéressant que j’ai lu concerne le saut de génération – donc vos petits-enfants héritent directement au lieu de vos enfants. Ou vous pouvez structurer cela pour que les bénéficiaires reçoivent une somme forfaitaire plutôt que des distributions régulières de revenus. Même les IRA hérités ont la signification FBO appliquée. La convention de nommage serait quelque chose comme « John Smith IRA FBO Patty Smith » où Patty est celle qui bénéficie réellement.

Voici où cela devient moins amusant – le côté fiscal. Si le trust génère plus de $600 de revenus annuels, vous déposez le formulaire IRS 1041 en plus de votre 1040 habituel. Il pourrait aussi falloir les formulaires 4797 et 4952 selon les gains en capital et les intérêts. Honnêtement, c’est là qu’il vaut mieux consulter un professionnel de la fiscalité parce que ça devient vite compliqué.

Le point plus large, c’est que les trusts FBO sont irrévocables, ce qui signifie qu’une fois qu’ils sont établis, vous ne pouvez pas vraiment les modifier. Mais c’est en fait une caractéristique – cela protège les actifs contre les créanciers et peut aider à la planification fiscale pour vos bénéficiaires. Si vous prenez la planification successorale au sérieux et que vous souhaitez comprendre comment ces désignations fonctionnent réellement, il vaut probablement mieux consulter quelqu’un qui connaît les spécificités pour votre situation.