Estrategia fiscal de criptomonedas de la India 2023: una explicación detallada de los puntos de política, optimización y cumplimiento

**Compilar | Autor |**Ektha Surana

Fecha: 8 de junio de 2023

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Perfil de la criptomoneda de la India

**¿Son las criptomonedas una “moneda” o un “activo” en la India?

Las criptomonedas y los NFT se clasifican como “activos digitales virtuales (VDA)” y se ha añadido la sección 2(47A) a la Ley del Impuesto sobre la Renta para definir el término. La definición es muy detallada, pero incluye principalmente cualquier información, código, número o token (no moneda fiduciaria india o extranjera) generada por medios criptográficos. En resumen, los “activos digitales virtuales” se refieren a todos los tipos de criptoactivos, incluidos los NFT, los tokens y las criptomonedas, pero excluyendo las tarjetas de regalo o los vales.

¿Existe un impuesto sobre las criptomonedas en la India?**

Sí, las ganancias de criptomonedas están sujetas a impuestos en la India. La posición oficial del gobierno sobre las criptomonedas y otros activos digitales virtuales quedó clara en el presupuesto de 2022.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en la India?

En la India, las criptomonedas se clasifican como activos digitales virtuales y están sujetas a impuestos.

• De acuerdo con el artículo 115BBH, las ganancias de las transacciones de criptomonedas se gravan al 30% (más un 4% de impuestos).
• El artículo 194S prevé una deducción fiscal en origen (TDS) del 1% sobre la transferencia de criptoactivos a partir del 1 de julio de 2022 si el importe de la transacción supera las 50.000 rupias (y en algunos casos las 10.000 rupias) en el mismo ejercicio.
• El impuesto a las criptomonedas se aplica a todos los inversores, ya sean privados o comerciales, que transfieran activos digitales durante el año.
• Las ganancias a corto y largo plazo se gravan a la misma tasa y se aplican a todos los tipos de ingresos obtenidos por los inversionistas.

Por lo tanto, las ganancias por comerciar, vender o intercambiar criptomonedas se gravarán a una tasa del 30% (más un recargo del 4%), independientemente de si los ingresos se consideran ganancias de capital o ingresos comerciales. Además de este impuesto, también se aplicará un TDS del 1% a la venta de criptoactivos por encima de 50.000 rupias (o en algunos casos 10.000 rupias).

Fundamentos de impuestos sobre criptomonedas

• Impuesto del 30% sobre los ingresos de criptomonedas de acuerdo con el artículo 115BBH aplicable a partir del 1 de abril de 2022;
• De conformidad con el artículo 194 S aplicable a partir del 1 de julio de 2022, la transferencia de VDA está sujeta a una TDS del 1 %;
• No se pueden hacer deducciones por gastos que no sean el costo de adquisición;
• Las ganancias de criptomonedas deben informarse de acuerdo con el Anexo VDA del ITR.

¿Qué transacciones de criptomonedas están sujetas a impuestos en la India?

Estará sujeto a un impuesto del 30% si realiza las siguientes transacciones:

• Utilizar criptomonedas para comprar bienes o servicios.
• Intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas
• Opere con criptomonedas con monedas fiduciarias
• Recibir criptomonedas como remuneración por servicios
• Recibe criptomonedas como regalo
• Minería de criptomonedas
• Obtenga ganancias de nómina de criptomonedas
• Haz staking de criptomonedas y gana recompensas de staking
• Recibe lanzamientos aéreos

Cómo calcular el impuesto a las criptomonedas

Ahora que sabes que tienes que pagar un 30% de impuestos sobre las ganancias de las criptomonedas, veamos cómo calcular las ganancias. La ganancia es el precio de venta menos el precio de costo.

Comprender el impuesto de deducción de la fuente para las transacciones de criptomonedas

El impuesto deducido en la fuente (TDS) está diseñado para gravar a los comerciantes e inversores de criptomonedas cuando realizan una transacción mediante la deducción de un porcentaje en la fuente. El comprador que le debe al vendedor el monto debe restar el monto del TDS y entregarlo al gobierno central para pagar el saldo al vendedor. En la India, la tasa impositiva de TDS para las criptomonedas se establece en el 1%. A partir del 1 de julio de 2022, el comprador será responsable de deducir TDS a una tasa del 1% al pagar la tarifa de transferencia de criptomonedas/NFT al vendedor. Si la transacción se realiza en un intercambio, el intercambio puede deducir el TDS y pagar el saldo al vendedor. Las bolsas indias deducen automáticamente el TDS, mientras que las personas que operan en el mercado de divisas deben deducir manualmente el TDS y presentar las declaraciones de TDS.

• Transacciones P2P: En el caso de transacciones P2P, el comprador será responsable de deducir TDS y presentar el Formulario 26QE o 26Q (según corresponda). Por ejemplo, usar rupias para comprar criptomonedas a través de plataformas P2P o intercambios internacionales.
• Transacciones de criptomonedas: TDS aplica una tasa impositiva del 1% tanto a compradores como a vendedores. Por ejemplo, comprar criptomonedas con stablecoins.

Impuesto Airdrop

Un airdrop es el proceso de distribuir tokens o monedas de criptomonedas directamente a una dirección de billetera específica, generalmente de forma gratuita. El propósito del airdrop es dar a conocer el token y aumentar la liquidez en las primeras etapas de una nueva moneda. Los lanzamientos aéreos están gravados con un 30%.

Entonces, ¿cuánto se grava el airdrop?

• Criptomoneda receptora: El airdrop tributará según el valor determinado por la regla 11UA, es decir, según el valor de mercado del token el día que sea recibido por el exchange o exchange descentralizado. El impuesto se aplicará al 30% de ese valor.
• Venderlos, intercambiarlos o gastarlos más tarde: Si vende, intercambia o gasta estos tokens más tarde, se cobrará un impuesto del 30% sobre los ingresos obtenidos.

Por ejemplo:

1. Supongamos que el Sr. Bob recibe un airdrop de 20,000 tokens BCH el 1 de abril de 2022, pero estos tokens no se negocian en exchanges o DEX. Entonces no se gravará.

2. Ahora digamos que el Sr. Bob también recibió un airdrop de 20,000 tokens BCH el 1 de abril de 2022, y BCH tokens se intercambian (intercambian, compran o venden) en un exchange o DEX. El 1 de abril de 2022, el precio del token BCH en el intercambio fue de 10 rupias.

• En este caso, se aplicará un impuesto del 30% sobre 200.000 rupias (20.000 rupias). Ahora, si el Sr. Bob vende estos tokens a 500.000 rupias, entonces 200.000 rupias se considerarán como costo y el saldo de 300.000 rupias se gravará al 30 por ciento.

Impuesto a la minería de criptomonedas

La minería se refiere al proceso de verificación y registro de transacciones en una red blockchain mediante el uso de potentes ordenadores o hardware de minería especializado.

En una red blockchain, las transacciones son verificadas por un grupo de nodos o computadoras llamadas “mineros” que compiten para resolver complejos acertijos matemáticos. El primer minero que resuelva el rompecabezas será recompensado con una cierta cantidad de criptomonedas, y el monto de la recompensa varía de una red a otra.

Los ingresos mineros recibidos se gravarán a una tasa fija del 30%. El costo de la minería de criptomonedas se considerará “0” al calcular los ingresos en el momento de la venta. Los gastos como la electricidad y los costes de infraestructura no deben incluirse en el coste de adquisición.

Entonces, ¿cuánto es el impuesto a la minería de criptomonedas?

• Recepción de criptomonedas: Los criptoactivos recibidos en el momento de la minería tributarán al valor determinado por 11UA, es decir, según el valor de mercado del token en la fecha en que sea recibido por el exchange o exchange descentralizado. El tipo impositivo se aplicará al 30% de dicho valor.
• Venta, intercambio o uso posterior: Si estos activos se venden, intercambian o utilizan posteriormente, se cobrará un impuesto del 30% sobre los ingresos obtenidos.

Impuesto de acuñación/staking de criptomonedas

En el mundo de las criptomonedas, la acuñación se refiere al proceso de generar nuevos bloques en una cadena de bloques utilizando un algoritmo de prueba de participación a cambio de una recompensa en forma de criptomoneda recién generada y comisiones.

Si haces staking de criptomonedas, es posible que tengas que pagar impuestos sobre tus ingresos. La cantidad obtenida del staking depende de la TAE ofrecida por el validador. Por ejemplo, si apuestas 100 monedas a una tasa de interés anual del 10%, recibirás un interés del 10% por año.

Tus ganancias por hacer staking se gravarán al 30%. Además, cuando vendas criptoactivos, estarás sujeto a un impuesto sobre las ganancias de capital del 30%.

En general, transferir sus tokens a un grupo de participación o billetera generalmente no genera impuestos. Además, la transferencia de activos entre billeteras generalmente se considera libre de impuestos.

Impuesto a las criptomonedas sobre regalos

En el presupuesto de 2022, los activos digitales virtuales se incluyen en el ámbito de los bienes muebles. Por lo tanto, si el valor total del regalo supera las 50.000 rupias, el regalo criptográfico recibido se gravará a la tasa fija regular como “ingresos de otras fuentes”.

Las criptomonedas regaladas por familiares serán deducibles de impuestos. Sin embargo, si un regalo de criptomonedas dado por un no familiar vale más de 50.000 rupias, está sujeto a impuestos. Los regalos recibidos en ocasiones especiales, a través de herencias o testamentos, matrimonio o contemplación de la muerte también son deducibles de impuestos.

Pérdidas debidas al comercio de criptomonedas

De acuerdo con las disposiciones del Código Fiscal 115BBH, las pérdidas causadas por las criptomonedas no se pueden compensar con ningún ingreso, incluidas las ganancias en criptomonedas. Como resultado, los inversores en criptomonedas no podrán compensar las pérdidas en criptoactivos del año pasado cuando presenten sus ITR (Formularios de Declaración) este año.

Además, los inversores indios en criptomonedas no pueden declarar gastos relacionados con sus actividades de criptomonedas que no sean el costo de adquisición o el costo de compra.

Por ejemplo, el Sr. X compró un BTC por valor de 60.000 rupias y luego lo vendió por 80.000 rupias. También compró una tienda de ETH por valor de 40.000 rupias y la vendió por 30.000 rupias. El intercambio cobra una tarifa comercial de 1000 rupias. El impuesto sobre ambas operaciones se calculará de la siguiente manera:

En este caso, una pérdida de 10.000 rupias no puede compensarse con una ganancia de 20.000 rupias. El tipo impositivo es del 30 por ciento sobre todos los ingresos de 20.000 rupias. Además, no se permite deducir la tarifa de transacción de Rs 1000.

Divulgación de criptoactivos en el balance general

El Departamento de Asuntos Corporativos (MCA, por sus siglas en inglés) ha hecho obligatorio revelar las ganancias y pérdidas de las criptomonedas. Además, también se debe informar el valor de la criptomoneda a la fecha del balance. Como resultado, a partir del 1 de abril de 2021, también se ha modificado el Anexo III de la Ley de Sociedades. Esta regulación puede verse como el primer paso en la regulación de las criptomonedas por parte del gobierno.

Tenga en cuenta que esta Orden Ejecutiva solo se aplica a las corporaciones, y los contribuyentes individuales no están obligados a cumplir con dichas disposiciones. Sin embargo, declarar y pagar impuestos sobre las ganancias de las criptomonedas es una necesidad para todos.

Lista de regulaciones fiscales sobre criptomonedas en la India

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de las criptomonedas en la India

R: ¿Cuántos impuestos se aplican a las criptomonedas en la India?

• Las ganancias en criptomonedas están sujetas a un impuesto del 30% (más un recargo aplicable y un impuesto del 4%) según la Sección 115BBH.

B ¿Cómo se calcula el impuesto sobre las criptomonedas?

• Como se mencionó anteriormente, la tributación de las ganancias de criptomonedas depende del tipo de transacción.

C ¿Cómo se calcula el impuesto del 30% sobre las criptomonedas?

• Sus ingresos de criptomonedas estarán sujetos a un impuesto criptográfico del 30%. Ingresos = Precio de venta - Precio de coste

¿Cómo reporto criptomonedas en mi declaración de impuestos?

• Para los años fiscales 2022-23 y 2023-24, deberá presentar impuestos sobre criptomonedas utilizando el Formulario ITR-2 (si se informa como ganancias de capital) o el Formulario ITR-3 (si se informa como Ingreso comercial). El nuevo formulario ITR incluye una sección específica, “Schedule VDA”, que se utiliza para informar sobre las ganancias o ingresos de criptomonedas. Según las reglas estándar del impuesto sobre la renta, las ganancias de las transacciones de criptomonedas se gravarán de la siguiente manera: (i) ingresos comerciales o (ii) ganancias de capital. La clasificación depende de la intención del inversor y de la naturaleza de estas transacciones.

• Ingresos comerciales: Si las transacciones son frecuentes y el volumen es alto, las ganancias de las criptomonedas pueden clasificarse como “ingresos comerciales”. En este caso, ITR-3 se puede utilizar para informar sobre las ganancias de las criptomonedas.
• Ganancias de capital: Por otro lado, si la razón principal para poseer una criptomoneda es beneficiarse de la apreciación del valor a largo plazo, entonces la ganancia se clasificará como una “ganancia de capital”. En este caso, el ITR-2 se puede utilizar para informar sobre las ganancias de las criptomonedas.