تستعرض هذه النسخة المعلومات العامة المتعلقة بنية سويسرا تبادل محتوى المعلومات المتعلقة بالتشفير مع 74 دولة، للرجوع إليها.
وفقًا للقانون الذي أقره المجلس الفيدرالي السويسري في 6 يونيو 2025، تخطط سويسرا لتبادل معلومات الضرائب المتعلقة بأصول التشفير (AEOI) تلقائيًا مع 74 دولة، بهدف مكافحة التهرب الضريبي وتدفق الأموال غير القانونية، استجابةً لمعايير إطار تقرير أصول التشفير (CARF) لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD).
!
واحد، خلفية الحدث
يمكن تلخيص خلفية اعتماد سويسرا لقانون تبادل المعلومات المشفرة في ثلاثة دوافع رئيسية: الضغط الدولي، ومتطلبات التنظيم، والتحول المالي الذاتي. والجوهر هو التعامل مع المخاطر الضريبية وغسيل الأموال الناتجة عن العملات المشفرة، بينما تعيد تشكيل وضعها المالي العالمي.
(أ) موجة الشفافية الضريبية تدفع الإصلاح
** إجراءات عالمية متضافرة ضد التهرب الضريبي. ** أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) في عام 2024 ، مما يتطلب من الدول الأعضاء تبادل المعلومات الضريبية للعملات المشفرة تلقائيا لسد الثغرات في التنظيم المالي التقليدي. كمركز مالي تقليدي، سوف تكون سويسرا معزولة إذا رفضت المشاركة، بل وستدرج في القائمة السوداء باعتبارها "ملاذا ضريبيا غير تعاوني"، مما يهدد سمعتها في الصناعة المالية.
استمرار الالتزام التاريخي. وقعت سويسرا في عام 2014 على اتفاقية تبادل المعلومات التلقائي لحسابات التمويل التقليدية (AEOI) تغطي 47 دولة (بما في ذلك الاتحاد الأوروبي وG20 وغيرها). إن توسيع AEOI ليشمل الأصول المشفرة هو ترقية للإطار المتوافق القائم، لتجنب فقدان الثقة الدولية بسبب التأخير في التنظيم.
(ب) أهمية الثغرات في تنظيم العملات الرقمية
أصبحت الأصول المشفرة أدوات جديدة لتهريب الضرائب. مع الزيادة الهائلة في حجم تداول العملات المشفرة مثل البيتكوين (حيث بلغت القيمة السوقية للبيتكوين 2.06 تريليون دولار في يونيو 2025)، فإن الخصوصية تجعلها سهلة الاستخدام في عمليات التهرب الضريبي وغسل الأموال عبر الحدود. وقد صرحت الحكومة السويسرية بوضوح أن هذه الخطوة تهدف إلى منع "استخدام الأصول المشفرة لإخفاء الثروات أو تحويل الأموال غير المشروعة".
فشل نظام السرية في البنوك التقليدية. كانت سويسرا معروفة بقانون سرية البنوك، لكن في السنوات الأخيرة واجهت دعاوى قضائية بسبب مساعدتها في التهرب الضريبي (مثل المساءلة التي تعرضت لها UBS من قبل الولايات المتحدة في عام 2013). في ظل الاتجاه نحو التمويل الرقمي، لم يعد من الممكن الاعتماد فقط على التنظيم التقليدي لتغطية مخاطر الأصول المشفرة، ويجب وضع قواعد جديدة.
(3) التحول الاستراتيجي المالي في سويسرا
** التحول في تحديد المواقع من "ملاذ ضريبي" إلى "مركز الامتثال". ** من أجل التخلص من التسمية السلبية ل "مركز الثروة الخفية" ، تبنت سويسرا الشفافية ، وقامت مدن مثل لوغانو بتجربة قبول العملات المشفرة للأغراض الضريبية. يمثل تمرير مشروع القانون محاولتها لتصبح غرفة مقاصة عالمية للمعلومات للأصول المشفرة وجذب الأموال من مؤسسات الامتثال.
الحفاظ على القدرة التنافسية المالية. إذا لم تنضم إلى CARF، قد تواجه مقدمو خدمات التشفير السويسريون قيوداً على دخول الأسواق الدولية. بعد تمرير القانون، يمكن للشركات السويسرية في مجال التشفير التواصل بسلاسة مع 74 دولة، مما يقلل من تكاليف الامتثال للأعمال عبر الحدود.
| | |
| --- | --- |
| العوامل الدافعة | الأداء المحدد |
| ضغط الامتثال الدولي | الإطار CARF لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية يدفع المشاركة، لتجنب التهميش |
| ثغرات تنظيمية | تزايد مخاطر التهرب الضريبي وغسيل الأموال من الأصول التشفيرية، يحتاج إلى سد الفراغ التنظيمي |
| تحويل التمويل | من ملاذ سري إلى محور معلومات شفاف، إعادة تشكيل الثقة الدولية |
| القدرة التنافسية الاقتصادية | خفض تكاليف الامتثال عبر الحدود للشركات، وجذب تدفقات الأموال المتوافقة |
هذا القانون هو تنازل من سويسرا تجاه الشفافية الضريبية العالمية، وأيضاً يعد خطوة نشطة لاستغلال موقعها الريادي في تنظيم التشفير واستمرارية مكانتها كمركز مالي. إن القدرة على تحقيق توازن بين حماية الخصوصية ومتطلبات الامتثال في المستقبل ستحدد نجاح التحول أو فشله.
اثنان، محتوى معلومات التبادل
بموجب معيار CARF الصادر عن منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، يجب على المؤسسات المالية جمع وتقديم التقارير المتعلقة بالبيانات التالية للأصول التشفيرية:
معلومات هوية صاحب الحساب: الاسم، العنوان، مكان الإقامة الضريبي، رقم التعريف الضريبي (TIN) وغيرها.
تفاصيل حساب الأصول المشفرة: تشمل عنوان المحفظة، رصيد الحساب (بقيمة نهاية السنة أو عند إغلاق الحساب).
سجل المعاملات: يتضمن أنواع المعاملات المتعلقة بالأصول التشفيرية مثل البيع، الشراء، التبادل، والتحويل، بالإضافة إلى المبالغ والطوابع الزمنية.
معلومات المؤسسات المالية: معلومات التعرف على مقدمي خدمات الأصول المشفرة في سويسرا (مثل البورصات، منصات الحفظ).
الهدف الأساسي: من خلال الشفافية الضريبية عبر الحدود، منع استخدام الأصول المشفرة للتهرب الضريبي وغسل الأموال.
ثلاثة، نطاق الدول المتعاونة
على الرغم من أن القائمة الكاملة لم يتم تفصيلها في الوثائق العامة، إلا أن التقارير المتعددة تشير إلى أن الدول المتعاونة تتمتع بالخصائص التالية:
تغطية الاقتصادات الأساسية في أوروبا: تشمل جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة (مثل ألمانيا، فرنسا، إيطاليا)، بالإضافة إلى المملكة المتحدة.
أكبر عدد من دول مجموعة العشرين: يشمل اليابان، كوريا الجنوبية، كندا، أستراليا، البرازيل، وغيرها، ولكن يستثني الولايات المتحدة، المملكة العربية السعودية والصين (بسبب عدم اكتمال المفاوضات أو اختلافات في الإطار التنظيمي).
شركاء آخرون: بما في ذلك الدول التقليدية المتعاونة في التمويل مثل سنغافورة وسويسرا (مثل أيسلندا والنرويج وغيرها)، ليصل العدد الإجمالي إلى 74 دولة.
أربعة، جدول التنفيذ
آلية المراجعة: ستقوم سويسرا بتقييم ما إذا كانت الدول المتعاونة تتوافق مع معايير أمان البيانات وخصوصية البيانات قبل تبادل البيانات.
تنفيذ على مراحل: جمع البيانات يدخل حيز التنفيذ في يناير 2026، أول تبادل في 2027، مع تخصيص وقت لترقية النظام.
آلية المراجعة الديناميكية: يجب تقييم ما إذا كانت الدول الشريكة تتوافق مع معايير أمان البيانات قبل التبادل، لمنع إساءة استخدام المعلومات.
استبعاد الدول الثلاثة: الولايات المتحدة والصين والسعودية: بسبب وجود نظام FATCA في الولايات المتحدة، وعدم اكتمال المفاوضات بين الصين والسعودية، لن يتم تضمينها في الوقت الحالي، مما يعكس البراغماتية.
| | |
| --- | --- |
| العناصر | المحتوى |
| نوع معلومات التبادل | هوية الحساب، الرصيد، سجل المعاملات، معلومات المؤسسة المالية |
| الإطار القانوني | إطار تقرير الأصول الرقمية لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (CARF) |
| دول التعاون | 74 دولة، بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي، المملكة المتحدة، معظم دول مجموعة العشرين (باستثناء الولايات المتحدة، الصين، السعودية) |
| تاريخ السريان | 1 يناير 2026 (يتطلب موافقة البرلمان) |
| التبادل الأول | 2027年 |
خمسة، تأثير الصناعة
زيادة تكاليف الامتثال: يتعين على مزودي خدمات التشفير في سويسرا ترقية الأنظمة لتلبية متطلبات جمع البيانات، مما قد يؤدي إلى زيادة تكاليف التشغيل.
تحسين شفافية السوق: على المدى الطويل، قد تؤدي زيادة التنظيم إلى تقليل تدفق الأموال غير المشروعة، مما يعزز ثقة المستثمرين المؤسسيين.
الاهتمام والجدل: بعض المهنيين في الصناعة قلقون بشأن حماية الخصوصية وأمان البيانات، وقد تعهدت الحكومة السويسرية من خلال آلية مراجعة لتحقيق التوازن بين المخاطر.
على سبيل المثال، كانت سويسرا في السابق قد واجهت تحديات مماثلة في مجال التشفير بسبب الامتثال الصارم مما أدى إلى إعادة هيكلة رأس المال في AEOI المالية التقليدية.
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
لماذا؟ سويسرا تخطط لتبادل المعلومات التشفيرية مع 74 دولة
تستعرض هذه النسخة المعلومات العامة المتعلقة بنية سويسرا تبادل محتوى المعلومات المتعلقة بالتشفير مع 74 دولة، للرجوع إليها.
وفقًا للقانون الذي أقره المجلس الفيدرالي السويسري في 6 يونيو 2025، تخطط سويسرا لتبادل معلومات الضرائب المتعلقة بأصول التشفير (AEOI) تلقائيًا مع 74 دولة، بهدف مكافحة التهرب الضريبي وتدفق الأموال غير القانونية، استجابةً لمعايير إطار تقرير أصول التشفير (CARF) لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD).
!
واحد، خلفية الحدث
يمكن تلخيص خلفية اعتماد سويسرا لقانون تبادل المعلومات المشفرة في ثلاثة دوافع رئيسية: الضغط الدولي، ومتطلبات التنظيم، والتحول المالي الذاتي. والجوهر هو التعامل مع المخاطر الضريبية وغسيل الأموال الناتجة عن العملات المشفرة، بينما تعيد تشكيل وضعها المالي العالمي.
(أ) موجة الشفافية الضريبية تدفع الإصلاح
** إجراءات عالمية متضافرة ضد التهرب الضريبي. ** أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) في عام 2024 ، مما يتطلب من الدول الأعضاء تبادل المعلومات الضريبية للعملات المشفرة تلقائيا لسد الثغرات في التنظيم المالي التقليدي. كمركز مالي تقليدي، سوف تكون سويسرا معزولة إذا رفضت المشاركة، بل وستدرج في القائمة السوداء باعتبارها "ملاذا ضريبيا غير تعاوني"، مما يهدد سمعتها في الصناعة المالية.
استمرار الالتزام التاريخي. وقعت سويسرا في عام 2014 على اتفاقية تبادل المعلومات التلقائي لحسابات التمويل التقليدية (AEOI) تغطي 47 دولة (بما في ذلك الاتحاد الأوروبي وG20 وغيرها). إن توسيع AEOI ليشمل الأصول المشفرة هو ترقية للإطار المتوافق القائم، لتجنب فقدان الثقة الدولية بسبب التأخير في التنظيم.
(ب) أهمية الثغرات في تنظيم العملات الرقمية
أصبحت الأصول المشفرة أدوات جديدة لتهريب الضرائب. مع الزيادة الهائلة في حجم تداول العملات المشفرة مثل البيتكوين (حيث بلغت القيمة السوقية للبيتكوين 2.06 تريليون دولار في يونيو 2025)، فإن الخصوصية تجعلها سهلة الاستخدام في عمليات التهرب الضريبي وغسل الأموال عبر الحدود. وقد صرحت الحكومة السويسرية بوضوح أن هذه الخطوة تهدف إلى منع "استخدام الأصول المشفرة لإخفاء الثروات أو تحويل الأموال غير المشروعة".
فشل نظام السرية في البنوك التقليدية. كانت سويسرا معروفة بقانون سرية البنوك، لكن في السنوات الأخيرة واجهت دعاوى قضائية بسبب مساعدتها في التهرب الضريبي (مثل المساءلة التي تعرضت لها UBS من قبل الولايات المتحدة في عام 2013). في ظل الاتجاه نحو التمويل الرقمي، لم يعد من الممكن الاعتماد فقط على التنظيم التقليدي لتغطية مخاطر الأصول المشفرة، ويجب وضع قواعد جديدة.
(3) التحول الاستراتيجي المالي في سويسرا
** التحول في تحديد المواقع من "ملاذ ضريبي" إلى "مركز الامتثال". ** من أجل التخلص من التسمية السلبية ل "مركز الثروة الخفية" ، تبنت سويسرا الشفافية ، وقامت مدن مثل لوغانو بتجربة قبول العملات المشفرة للأغراض الضريبية. يمثل تمرير مشروع القانون محاولتها لتصبح غرفة مقاصة عالمية للمعلومات للأصول المشفرة وجذب الأموال من مؤسسات الامتثال.
الحفاظ على القدرة التنافسية المالية. إذا لم تنضم إلى CARF، قد تواجه مقدمو خدمات التشفير السويسريون قيوداً على دخول الأسواق الدولية. بعد تمرير القانون، يمكن للشركات السويسرية في مجال التشفير التواصل بسلاسة مع 74 دولة، مما يقلل من تكاليف الامتثال للأعمال عبر الحدود.
| | | | --- | --- | | العوامل الدافعة | الأداء المحدد | | ضغط الامتثال الدولي | الإطار CARF لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية يدفع المشاركة، لتجنب التهميش | | ثغرات تنظيمية | تزايد مخاطر التهرب الضريبي وغسيل الأموال من الأصول التشفيرية، يحتاج إلى سد الفراغ التنظيمي | | تحويل التمويل | من ملاذ سري إلى محور معلومات شفاف، إعادة تشكيل الثقة الدولية | | القدرة التنافسية الاقتصادية | خفض تكاليف الامتثال عبر الحدود للشركات، وجذب تدفقات الأموال المتوافقة |
هذا القانون هو تنازل من سويسرا تجاه الشفافية الضريبية العالمية، وأيضاً يعد خطوة نشطة لاستغلال موقعها الريادي في تنظيم التشفير واستمرارية مكانتها كمركز مالي. إن القدرة على تحقيق توازن بين حماية الخصوصية ومتطلبات الامتثال في المستقبل ستحدد نجاح التحول أو فشله.
اثنان، محتوى معلومات التبادل
بموجب معيار CARF الصادر عن منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، يجب على المؤسسات المالية جمع وتقديم التقارير المتعلقة بالبيانات التالية للأصول التشفيرية:
معلومات هوية صاحب الحساب: الاسم، العنوان، مكان الإقامة الضريبي، رقم التعريف الضريبي (TIN) وغيرها.
تفاصيل حساب الأصول المشفرة: تشمل عنوان المحفظة، رصيد الحساب (بقيمة نهاية السنة أو عند إغلاق الحساب).
سجل المعاملات: يتضمن أنواع المعاملات المتعلقة بالأصول التشفيرية مثل البيع، الشراء، التبادل، والتحويل، بالإضافة إلى المبالغ والطوابع الزمنية.
معلومات المؤسسات المالية: معلومات التعرف على مقدمي خدمات الأصول المشفرة في سويسرا (مثل البورصات، منصات الحفظ).
الهدف الأساسي: من خلال الشفافية الضريبية عبر الحدود، منع استخدام الأصول المشفرة للتهرب الضريبي وغسل الأموال.
ثلاثة، نطاق الدول المتعاونة
على الرغم من أن القائمة الكاملة لم يتم تفصيلها في الوثائق العامة، إلا أن التقارير المتعددة تشير إلى أن الدول المتعاونة تتمتع بالخصائص التالية:
تغطية الاقتصادات الأساسية في أوروبا: تشمل جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة (مثل ألمانيا، فرنسا، إيطاليا)، بالإضافة إلى المملكة المتحدة.
أكبر عدد من دول مجموعة العشرين: يشمل اليابان، كوريا الجنوبية، كندا، أستراليا، البرازيل، وغيرها، ولكن يستثني الولايات المتحدة، المملكة العربية السعودية والصين (بسبب عدم اكتمال المفاوضات أو اختلافات في الإطار التنظيمي).
شركاء آخرون: بما في ذلك الدول التقليدية المتعاونة في التمويل مثل سنغافورة وسويسرا (مثل أيسلندا والنرويج وغيرها)، ليصل العدد الإجمالي إلى 74 دولة.
أربعة، جدول التنفيذ
آلية المراجعة: ستقوم سويسرا بتقييم ما إذا كانت الدول المتعاونة تتوافق مع معايير أمان البيانات وخصوصية البيانات قبل تبادل البيانات.
تنفيذ على مراحل: جمع البيانات يدخل حيز التنفيذ في يناير 2026، أول تبادل في 2027، مع تخصيص وقت لترقية النظام.
آلية المراجعة الديناميكية: يجب تقييم ما إذا كانت الدول الشريكة تتوافق مع معايير أمان البيانات قبل التبادل، لمنع إساءة استخدام المعلومات.
استبعاد الدول الثلاثة: الولايات المتحدة والصين والسعودية: بسبب وجود نظام FATCA في الولايات المتحدة، وعدم اكتمال المفاوضات بين الصين والسعودية، لن يتم تضمينها في الوقت الحالي، مما يعكس البراغماتية.
| | | | --- | --- | | العناصر | المحتوى | | نوع معلومات التبادل | هوية الحساب، الرصيد، سجل المعاملات، معلومات المؤسسة المالية | | الإطار القانوني | إطار تقرير الأصول الرقمية لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (CARF) | | دول التعاون | 74 دولة، بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي، المملكة المتحدة، معظم دول مجموعة العشرين (باستثناء الولايات المتحدة، الصين، السعودية) | | تاريخ السريان | 1 يناير 2026 (يتطلب موافقة البرلمان) | | التبادل الأول | 2027年 |
خمسة، تأثير الصناعة
زيادة تكاليف الامتثال: يتعين على مزودي خدمات التشفير في سويسرا ترقية الأنظمة لتلبية متطلبات جمع البيانات، مما قد يؤدي إلى زيادة تكاليف التشغيل.
تحسين شفافية السوق: على المدى الطويل، قد تؤدي زيادة التنظيم إلى تقليل تدفق الأموال غير المشروعة، مما يعزز ثقة المستثمرين المؤسسيين.
الاهتمام والجدل: بعض المهنيين في الصناعة قلقون بشأن حماية الخصوصية وأمان البيانات، وقد تعهدت الحكومة السويسرية من خلال آلية مراجعة لتحقيق التوازن بين المخاطر.
على سبيل المثال، كانت سويسرا في السابق قد واجهت تحديات مماثلة في مجال التشفير بسبب الامتثال الصارم مما أدى إلى إعادة هيكلة رأس المال في AEOI المالية التقليدية.