A Lei de Impostos Adicionais Locais está chegando, o que isso significa?

O Ministério das Finanças divulgou o Relatório Anual de Construção de um Governo de Estado de Direito em 2025, no qual, ao abordar os planos de trabalho para 2026, pela primeira vez propôs a elaboração e revisão de leis e regulamentos relacionados ao imposto adicional local, incluindo a Lei do Imposto Adicional Local.
Esta é também a primeira vez que o governo oficializa a proposta de criar uma Lei do Imposto Adicional Local.

A criação do Imposto Adicional Local, essencialmente, representa uma integração legal do atual sistema de “um imposto e duas taxas”, além de uma descentralização do poder de tributação.

De acordo com o planejamento de alto nível, a reforma pretende consolidar o imposto de manutenção urbana, a sobretaxa de educação e a sobretaxa de educação local em um único “Imposto Adicional Local”, e autorizar os governos provinciais a determinar livremente as alíquotas aplicáveis dentro de certos limites.

---

Para compreender a singularidade do “Imposto Adicional Local”, é necessário retroceder ao significado especial da palavra “adicional” no sistema fiscal e financeiro da China.

Há muito tempo, as finanças locais na China dependem fortemente de um sistema de taxas e impostos que “sobrevive” sobre o imposto de circulação.

No atual sistema de “um imposto e duas taxas”, o imposto de manutenção urbana (abreviado como imposto urbano) é uma receita legal, enquanto a sobretaxa de educação e a sobretaxa de educação local são consideradas taxas administrativas e de serviço, pertencentes à categoria de receitas não fiscais.

Este arranjo de “taxas e impostos coexistentes” trouxe diversos problemas de governança: a obrigatoriedade e a normatização das taxas são naturalmente mais fracas do que as do imposto, além de frequentemente apresentarem áreas de ambiguidade na gestão orçamentária local.

Transformar as “duas taxas” em “impostos” é um passo crucial para a realização do princípio de “tributação legal” na China.

Até o início de 2026, 14 dos 18 impostos existentes na China já haviam sido legislados.

A elaboração da Lei do Imposto Adicional Local significa que a “taxa de educação”, originalmente temporária e compensatória, será incorporada ao rigoroso quadro legal nacional.

Isso tem um impacto de longo prazo na transparência do sistema tributário e na redução dos custos de conformidade para as empresas, que passarão a cumprir suas obrigações com base na lei aprovada pelo Congresso Popular, e não mais mediante notificações administrativas.

Vamos falar agora sobre a descentralização do poder de tributação.

Uma característica desta reforma é que “autoriza os locais a determinar as alíquotas específicas dentro de certos limites”.

No sistema de gestão administrativa unificada da China, o poder de tributação tem sido altamente concentrado por muito tempo.

A elaboração da Lei do Imposto Adicional Local, na prática, representa uma delegação de “poder de fixação de impostos” do governo central para os governos locais.

A lógica comercial por trás dessa descentralização é que os custos de bens públicos variam entre regiões.

Uma grande cidade com uma rede de metrô densamente construída e uma pequena cidade predominantemente agrícola certamente terão pressões financeiras diferentes para manutenção urbana e investimentos em educação.

Conceder às regiões o direito de escolher suas próprias alíquotas permite que os governos locais ajustem suas finanças de acordo com suas responsabilidades de gastos, criando um ciclo de “recursos financeiros e responsabilidades de gestão compatíveis”.

Outro benefício visível é que a criação do Imposto Adicional Local fornece uma fonte de receita interna que não depende mais exclusivamente da “finança de terras”, ajudando a aliviar o risco de endividamento local e apoiando um ambiente macroeconômico de crédito mais estável.

---

O Imposto Adicional Local tem uma expectativa de escala de cerca de trilhões de yuans.

Este imposto não surgiu do nada; sua base tributária está diretamente vinculada às duas maiores receitas de circulação na China — o Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) e o Imposto sobre Consumo.

Segundo dados divulgados pelo Ministério das Finanças para 2025, a potencial escala do Imposto Adicional Local, após sua integração, pode chegar a quase 1 trilhão de yuans.

Naturalmente, a escala real do imposto pode expandir-se ainda mais com a ongoing “reforma do imposto sobre consumo” em andamento na China.

O Relatório de Trabalho do Governo de 2026 propôs ajustar os pontos de arrecadação do imposto sobre consumo, transferindo parte da cobrança de produtos de alto consumo energético, alto poluente ou de luxo do lado da produção para o lado do varejo, além de mudar a base tributária do local de origem para o local de consumo.

Como o Imposto Adicional Local tem como base o imposto sobre consumo, essa “transferência” de pontos de arrecadação terá efeitos de sobreposição notáveis:

Por um lado, a expansão da base tributária.

Os preços no varejo geralmente incluem mais margens de lucro, e a ampliação da base tributária impulsiona diretamente o crescimento do imposto adicional.

Por outro lado, uma mudança de incentivo.

Os governos locais, que antes preferiam atrair fábricas de grande porte (tributação na origem), terão agora mais motivação para melhorar o ambiente de negócios e estimular o consumo local, pois somente com o “compra local” o imposto adicional entrará nas finanças locais.

Isso está em linha com nossa política de “promoção do consumo e estímulo à demanda interna”, sendo fundamental para a construção de um mercado nacional unificado, eliminando subsídios regionais opacos e aumentando a produtividade total dos fatores.

---

Para o cidadão comum, é importante perceber que qualquer termo fiscal e tributário acaba sendo transmitido ao residente comum por meio de “preços” e “serviços”.

Embora o Imposto Adicional Local seja cobrado das empresas, sua base de cálculo (IVA/Imposto sobre consumo) é um imposto típico extrafiscal.

Com a normatização do Imposto Adicional Local, os custos de setores como alimentação, bens de consumo diário e logística de entregas podem sofrer pequenos aumentos.

Para o público geral, esse impacto é sutil — pode se manifestar como um aumento de cinco centavos na tarifa de delivery ou uma leve alteração no preço de uma garrafa de refrigerante.

Essa maior sensibilidade à carga tributária do consumo, em um contexto de aumento na propensão ao poupança e recuperação ainda incerta do poder de compra, exige que os formuladores de políticas sejam extremamente cautelosos ao definir as faixas de alíquota, especialmente com a “descentralização do poder de tributação para os locais”.

Claro que, na minha opinião, a descentralização do poder de tributação sempre terá limites, com orientações políticas unificadas do governo central para evitar efeitos negativos.

Em resumo, a transição de “taxas” para “impostos” simboliza uma mudança de foco dos “recursos mobilizados” para uma “gestão regulatória”, de uma economia baseada em investimentos para uma baseada no consumo, e de uma dependência da terra para uma dependência de regras.

Apesar dos desafios transitórios relacionados à equidade regional e aos custos empresariais, a longo prazo, um sistema de impostos locais com autonomia moderada, transparente e legalmente estabelecido está alinhado com a direção de reforma tributária e contribuirá para uma sustentação fiscal duradoura.