Falsificação de informações para registro fraudulento "sem vendas, sem compras" e emissão fictícia de faturas — Revelação do caso de emissão fraudulenta de faturas de IVA por uma gangue criminosa liderada por Chen Mingxiong

Recentemente, o Departamento de Inspecção Fiscal n.º 1 do Serviço de Impostos do Município de Tianjin, da Administração Estatal de Tributação, em conjunto com departamentos como a Polícia Económica e de Investigação (经侦), com base em pistas denunciadas, tratou de forma legal e puniu um grupo criminoso liderado por Chen Mingxiong, por emissão fraudulenta de facturas de IVA (imposto sobre o valor acrescentado).

Segundo a investigação, em 2024, o grupo criminoso liderado por Chen Mingxiong adquiriu, por canais ilegais, dados de registo de cidadãos para constituir empresas como a Tianjin Haoyu Agriculture Technology Co., Ltd., entre outras, num total de 346 empresas. Sem qualquer transacção comercial real, emitiu fraudulentamente, para o exterior, 7846 facturas comuns de IVA. Em Março de 2025, o Departamento de Inspecção Fiscal n.º 1 do Serviço de Impostos do Município de Tianjin, da Administração Estatal de Tributação, com base em leis e regulamentos relevantes, considerou que as 7846 facturas comuns de IVA emitidas pelas 346 empresas, incluindo a Tianjin Haoyu Agriculture Technology Co., Ltd., constituíam emissão fraudulenta. Em Novembro de 2025, o principal arguido Chen Mingxiong e Chen Qiang, por crime de emissão fraudulenta de facturas, foram condenados, respectivamente, a penas de prisão de seis anos e cinco anos, e a multas. Entretanto, as autoridades fiscais já procederam, de forma legal, a inquéritos de verificação ou a inspecções com instauração de processo contra 1936 empresas a jusante que receberam as facturas.

Emissão concentrada e fuga rápida — operações anómalas chamam a atenção

Numa fase inicial, o Departamento de Inspecção Fiscal n.º 1 do Serviço de Impostos do Município de Tianjin, da Administração Estatal de Tributação, recebeu pistas denunciadas. O denunciante referiu que, sem ter conhecimento, foi registado como representante legal da empresa e que, em correspondência, a actividade da sua empresa apresentava anomalias. Perante esta pista de risco, o departamento de inspecção procedeu rapidamente à verificação da situação real de operação da Tianjin Haoyu Agriculture Technology Co., Ltd. e das informações da pista envolvidas.

Após verificação, os inspectores constataram que a Haoyu Agriculture se dedicava principalmente a serviços de promoção de tecnologia em “agricultura, silvicultura, pecuária e pesca”. Em Maio de 2024, sem existirem créditos de IVA a montante, emitiu em bloco 10 facturas comuns de IVA. A descrição dos bens nas facturas era relativamente única, todas relativas a produtos agrícolas “cereaisaveia” e “ervas medicinaiscardo-mariano”. “Vendas sem compras a montante”, emissão em bloco e fuga rápida — uma série de manifestações anómalas despertou a elevada vigilância dos inspectores.

Emprego indevido de informações e emissão fraudulenta — dados conceptuais precisos para fechar o cerco

Combinando várias pistas, os inspectores efectuaram uma análise aprofundada e verificaram a existência de fortes suspeitas de que a empresa participava em crimes com emissão fraudulenta organizada. Após alargamento da verificação, apurou-se que as empresas envolvidas nesse grupo chegavam a mais de 340. As informações de identidade do pessoal das empresas envolvidas eram falsas, as informações de registo eram falsas e, além disso, os registos de movimentos de contas bancárias indicavam que não havia transacções de fundos entre as empresas do grupo.

Para apurar a verdade dos factos, as autoridades fiscais, em conjunto com os departamentos de Polícia Económica e de Investigação, constituíram uma equipa de investigação de caso para proceder em conjunto à análise das pistas. Através do “mapeamento” das condutas ilegais e com base em características-chave como a profissionalização dos membros do grupo de emissão fraudulenta, a digitalização dos meios do crime, a forte consciência de contra-investigação e a quantificação das condutas criminosas, o grupo foi rapidamente identificado quanto à identidade do controlo efectivo e foram executadas acções de detenção. Foram desmantelados com sucesso 3 esconderijos criminosos, foram detidos Chen Mingxiong e Chen Qiang, dois suspeitos do crime, e o grupo criminoso foi desmantelado com sucesso.

A verdade do caso vem à luz — reconstituição completa da cadeia de emissão fraudulenta

Nas declarações do controlo efectivo do grupo de empresas, incluindo Chen Mingxiong, descreveu-se o processo de “emprego indevido de informações para emitir facturas fraudulentas”: o grupo comprou, por canais ilegais, dados de cidadãos, registou e constituiu 346 empresas “de fachada”. De acordo com a “necessidade de compra de facturas” das empresas a jusante, emitiu para o exterior facturas comuns de IVA. Em seguida, cobrou uma taxa de emissão de facturas numa determinada proporção.

Segundo apurado, o grupo emitiu acumuladamente 7846 facturas comuns de IVA para o exterior, envolvendo 1936 empresas a jusante que receberam as facturas, sendo o montante das facturas envolvidas no caso de um total de 1,2 mil milhões de yuans.

O n.º 2 do artigo 21.º das “Medidas para a Gestão de Facturas da República Popular da China” estabelece: “Quaisquer unidades e indivíduos não podem praticar qualquer uma das seguintes condutas de emissão fraudulenta de facturas: (I) emitir facturas que não correspondem à situação real dos negócios de terceiros ou de si próprios; (II) permitir que terceiros emitam facturas que não correspondem à situação real dos negócios de terceiros ou de si próprios; (III) apresentar terceiros para emitirem facturas que não correspondem à situação real dos negócios”.

O Departamento de Inspecção Fiscal n.º 1 do Serviço de Impostos do Município de Tianjin, da Administração Estatal de Tributação, considerou que as 7846 facturas comuns de IVA emitidas a terceiros pelas 346 empresas, incluindo a Tianjin Haoyu Agriculture Technology Co., Ltd., constituíam emissão fraudulenta. Em Novembro de 2025, o principal arguido Chen Mingxiong e Chen Qiang, por crime de emissão fraudulenta de facturas, foram condenados, respectivamente, a penas de prisão de seis anos e cinco anos, e a multas. Entretanto, as autoridades fiscais já procederam, de forma legal, a inquéritos de verificação ou a inspecções com instauração de processo contra 1936 empresas a jusante que receberam as facturas.

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