Valor de emissão fictícia de faturas superior a 7 bilhões de yuan, Nanjing Sanbao Digital torna-se um sujeito de grave violação fiscal e de má conduta por inadimplência de confiança

Texto traduzido de: Diário Económico de Referência

□ Repórter Feng Hao

Recentemente, as informações publicadas no website da Administração Estatal de Impostos da China indicam que a Nanjing Sanbao Digital Technology Co., Ltd. (abreviadamente “Nanjing Sanbao Digital”) foi reconhecida como uma entidade com graves incumprimentos em matéria de imposto e descredibilizada devido à emissão fraudulenta de facturas de imposto sobre valor acrescentado (IVA) ou à emissão fraudulenta de outras facturas usadas para enganar e obter reembolso do imposto de exportação ou para deduzir impostos. O montante envolvido no caso da empresa ultrapassa 739 milhões de yuan, envolvendo 833 faturas, com um montante total de imposto de 96,05 milhões de yuan. O controlo efetivo encontra-se na empresa estatal do município de Qingdao, a Qingdao Haifa State-Owned Capital Investment and Operation Group Co., Ltd. (abreviadamente “Qingdao Haifa Group”).

As informações sobre a punição indicam que a Nanjing Sanbao Digital tem duas principais condutas ilegais em matéria fiscal: fazer com que terceiros emitam para si facturas de IVA para fins específicos que não correspondem à situação real das operações comerciais, num total de 390, no valor de 35453,40 milhões de yuan, correspondendo a um imposto de 4608,94 milhões de yuan; e emitir para terceiros (para si própria) facturas de IVA para fins específicos que não correspondem à situação real das operações comerciais, num total de 443, no valor de 38431,77 milhões de yuan, correspondendo a um imposto de 4996,13 milhões de yuan.

No que respeita às referidas condutas ilegais, as autoridades fiscais já aplicaram uma punição clara: cobrar o imposto em falta no valor de 20,75 milhões de yuan (a empresa já o pagou voluntariamente) e impor uma multa de 50 milhões de yuan.

O repórter do Diário Económico de Referência notou que, por detrás da emissão fraudulenta de faturas pela Nanjing Sanbao Digital, surgem operações relacionadas entre várias empresas da linha “Sanbao”. Um documento com o número Ning Shui Ji Er Fa〔2025〕42 da Administração Estatal de Impostos da China indica que, entre 2021 e 2023, na ausência de transações reais, a Nanjing Sanbao Digital assinou contratos de compra e venda fictícios com várias empresas da linha “Sanbao”, como a Nanjing Haolingle e a Nanjing Lekkays, com o objetivo de obter empréstimos para financiamento através do inflacionamento de resultados. Foram realizadas então transferências fictícias de fundos e comércio em ciclo, com emissão fraudulenta de facturas de IVA para fins específicos. A empresa foi punida com uma multa de 50 milhões de yuan, e as empresas participantes relevantes também receberam punições em simultâneo. Durante este período, o representante legal da Nanjing Sanbao Digital era Sha Min, que é precisamente o fundador do acionista da empresa, o Sanbao Technology Group Co., Ltd. (abreviadamente “Sanbao Technology Group”).

Nos últimos anos, ocorreram mudanças evidentes no controlo e na gestão da linha “Sanbao”. De acordo com os dados, Sha Min tem vindo gradualmente a afastar-se da gestão quotidiana. Em novembro de 2025, o Sanbao Technology Group anunciou que Sha Min, por não conseguir disponibilizar tempo suficiente para participar na gestão quotidiana das operações da empresa, foi nomeado do cargo de diretor executivo para diretor não executivo, deixando simultaneamente de desempenhar funções essenciais como presidente e administrador executivo. As funções relevantes foram assumidas por Liu Fei. Depois disso, o representante legal da Nanjing Sanbao Digital também foi alterado de Sha Min para Ou Yang Ziceng.

Em contraste com o progressivo afastamento do fundador, verifica-se o aumento do poder discursivo do Estado em Qingdao na retaguarda da linha “Sanbao”. De acordo com informações públicas, a Nanjing Sanbao Digital foi constituída em julho de 2002, com capital registado de 120 milhões de yuan, e o seu âmbito de atividade inclui vendas de ferragens e artigos eléctricos, desenvolvimento de tecnologia de software, comércio de importação e exportação, entre outras áreas, estando 100% controlada pelo Sanbao Technology Group. A análise da cadeia de participações mostra que o Qingdao Haifa Group, em agosto de 2020, tornou-se acionista controlador do Sanbao Technology Group por meio de aumentos de capital e expansão acionista, detendo 51% das ações. Trata-se da entidade que controla efetivamente a Nanjing Sanbao Digital; o comité de supervisão de activos estatais de Qingdao é o controlo efetivo final.

Enquanto grande empresa estatal municipal de Qingdao, o Qingdao Haifa Group tem um capital registado superior a 100 mil milhões de yuan, com atividades que abrangem domínios como construção urbano-rural, integração entre indústria e cidade, comércio, entre outros.