“Ferramenta Factory” por trás de transações falsas de bilhões de yuan — Revelando o caso de uma quadrilha criminosa liderada por Liu Yang e Gong Dawei que emitia fraudulentamente faturas de imposto sobre valor acrescentado

Recentemente, a Direcção-Geral das Autoridades Tributárias do Estado (Guo Shuifa) do Departamento de Inspecção Tributária da Administração Tributária do Estado de Liangshan Yi, com base em indícios encaminhados por departamentos relevantes, em colaboração com as autoridades policiais, procedeu legalmente à repressão de um grupo criminoso liderado por Liu Yang e Gong Dawei, no caso de emissão fraudulenta de facturas de IVA de entrada.

Após a investigação, de 2023 a 2024, o grupo criminoso liderado por Liu Yang e Gong Dawei, no registo e constituição de três empresas — a Sichuan Butuo County Jinyuan Wood Industry Co., Ltd., a Sichuan Butuo County Longyi Wood Industry Co., Ltd. e a Sichuan Butuo County Changteng Wood Industry Co., Ltd. —, sem transacções reais, emitiu de forma fraudulenta facturas de aquisição de produtos agrícolas para si próprio, a fim de deduzir o imposto sobre o valor acrescentado a montante, e emitiu também, de forma fraudulenta, facturas de IVA especial para terceiros.

Em Julho de 2025, o Departamento de Inspecção Tributária da Administração Tributária do Estado de Liangshan Yi, com base nas disposições relevantes de leis e regulamentos, reconheceu como emissão fraudulenta as 320 facturas de IVA especial emitidas para as três empresas, incluindo a Sichuan Butuo County Jinyuan Wood Industry Co., Ltd., e as 213 facturas de aquisição de produtos agrícolas obtidas.

Em Novembro de 2025, o principal arguido Liu Yang e Gong Dawei, pelo crime de emissão fraudulenta de facturas de IVA especial, foram ambos condenados a prisão de dez anos, e foram-lhes aplicadas multas; os restantes 7 cúmplices foram, respectivamente, condenados a detenção por 3 meses até prisão de 3 anos e 6 meses, não se fixando de forma uniforme, e foram-lhes aplicadas multas. Paralelamente, as autoridades tributárias já realizaram, de forma legal, inquéritos de verificação ou controlos com base em instauração de processo junto de 120 empresas a jusante que receberam as facturas, tendo recuperado e inscrito nas receitas do Estado impostos no valor de 5,8 milhões de yuan.

“Fábrica nas montanhas” consegue transformar placas avaliadas em centenas de milhões?

Numa fase inicial, o Departamento de Inspecção Tributária da Administração Tributária do Estado de Liangshan Yi, recebeu indícios encaminhados em conjunto pela autoridade tributária superior e pelas autoridades policiais, dando conta de que as três empresas, incluindo a Sichuan Butuo County Jinyuan Wood Industry Co., Ltd., apresentavam suspeitas graves de emissão fraudulenta.

Os funcionários tributários, utilizando dados de grande dimensão sobre tributação, analisaram e verificaram que o período de constituição das três empresas era muito semelhante, que os endereços de registo eram totalmente idênticos, que existiam relações de parentesco ou de conterraneidade entre os representantes legais, e que a estrutura de participações apresentava um nível muito elevado de intersecção. Ainda mais suspeito: entre 2023 e 2024, o preço de mercado de aquisição de madeira de tronco no Estado de Liangshan Yi era de 260 a 340 yuan por metro cúbico, enquanto os preços de aquisição de madeira de tronco das três empresas eram de 840 a 930 yuan por metro cúbico, excedendo de forma generalizada o preço médio de mercado em mais do dobro; além disso, o montante de aquisição por um único indivíduo situava-se frequentemente em vários milhões de yuan, muito acima da capacidade normal de operação dos agricultores locais.

Para melhor confirmar a situação, a equipa de inspecção deslocou-se ao local das três empresas para realizar uma verificação in loco e constatou que o condado de Butuo é uma zona montanhosa de clima frio e húmido, onde os recursos florestais representam apenas 8,04% da área total do condado, sendo os recursos de vegetação relativamente escassos. Além disso, o condado de Butuo não tem autoestradas e há sobretudo troços difíceis, íngremes e estreitos, e no Inverno a estrada congela durante muito tempo, o que dificulta o escoamento de grandes quantidades de mercadorias para fora. A extracção e venda de madeira estão sujeitas a limitações duplas impostas pelo ambiente ecológico e pelas condições de transporte, pelo que não é possível sustentar transacções a nível de centenas de milhões de yuan de madeira de tronco, tal como reflectido nas informações de faturação das três empresas. Embora o chamado “estaleiro de transformação” possua alguns equipamentos, as máquinas necessárias para a produção de placas, como a prensa de aquecimento a quente, não estão presentes. Ao consultar os dados da companhia de electricidade, verificou-se que, entre 2023 e 2024, a fábrica gerou apenas 130 mil yuan em custos de electricidade, o que está muito distante do consumo de energia necessário para um volume tão grande de vendas de placas, contrariando claramente a lógica básica da produção.

Com base nestas dúvidas, os funcionários tributários concluíram inicialmente que as três empresas estavam alegadamente a emitir de forma fraudulenta facturas de produtos agrícolas. Dada a gravidade e complexidade do caso, o Departamento de Inspecção Tributária da Administração Tributária do Estado de Liangshan Yi constituiu imediatamente, em conjunto com autoridades policiais e outros departamentos locais, um grupo especial, para iniciar de forma abrangente o processo de apuramento do caso.

A logística e o recrutamento de trabalho de “venda própria e compra própria” são todos falsos

Ao organizar ainda mais as informações das facturas, o grupo especial verificou que as facturas de aquisição de produtos agrícolas emitidas por conta própria pelas três empresas foram abertas com o pretexto de “aquisição de madeira de tronco a indivíduos naturais”. Dos 58 aldeãos envolvidos no caso, 51 eram aldeãos Yi do próprio condado de Butuo. Através de perguntas e visitas, constatou-se que, entre os 51 aldeãos Yi, a maioria não sabe caracteres chineses, não fala chinês; esses aldeãos nunca venderam madeira de tronco e nunca receberam quaisquer pagamentos, ficando, de forma confusa, como “fornecedores”. E o “operador” por detrás disso é precisamente Liu Yang, ex-representante legal da Sichuan Butuo County Jinyuan Wood Industry Co., Ltd., e Gong Dawei, representante legal da Sichuan Butuo County Longyi Wood Industry Co., Ltd.

Perante as informações falsas de fornecedores a montante, o grupo especial, de acordo com a lei, requisitou os extractos bancários das empresas a jusante que receberam as facturas e verificou que, depois de a empresa a jusante transferir os “pagamentos pela mercadoria” para a conta bancária oficial (conta pública) das empresas envolvidas no caso, o dinheiro era normalmente desdobrado e transferido para 5 a 8 contas pessoais num prazo de cerca de 2 horas; após a quadrilha de emissão fraudulenta deduzir os “custos de serviço”, o restante era transferido por 6 a 8 camadas de contas pessoais, acabando por regressar, por fim, às contas do controlador efectivo da empresa a jusante ou de partes relacionadas, formando um circuito de retorno de fundos oculto mas completo.

Para esclarecer ainda mais os factos verdadeiros, o grupo especial realizou pedidos de cooperação e verificação junto das empresas a jusante com valores elevados a receber e constatou que as guias de entrada de matérias-primas, as guias de saída de produtos acabados, os contratos de transporte ou os registos de transporte fornecidos pela quadrilha eram todos falsificados. As entrevistas com o pessoal confirmaram ainda o facto ilegal de Liu Yang e Gong Dawei se terem relacionado com as empresas a jusante para emitir facturas fraudulentas. Com base em visitas e investigações, verificou-se que, na lista de registo de empregados preenchida na empresa para cerca de 40 trabalhadores “empregados”, a maioria foi recrutada temporariamente a curto prazo, apenas para responder a verificações e para tirar fotografias; os equipamentos dentro da fábrica eram basicamente de segunda mão, sem terem sido colocados integralmente em funcionamento, e faltava-lhes equipamento central de produção.

O golpe de emissão fraudulenta das empresas de madeira foi descoberto e terminou com sanções legais

A partir deste ponto, sob uma investigação global e completa por parte do grupo especial, as três empresas do condado de Butuo, no Estado de Liangshan, revelaram-se definitivamente como uma “fábrica cenográfica”: o grupo criminoso liderado por Liu Yang e Gong Dawei, ao constituir três empresas de madeira, usando a desculpa do emprego, recolheu ilegalmente dados de identidade dos aldeãos para si próprio, a fim de emitir facturas fraudulentas de aquisição de madeira de tronco; ao mesmo tempo, por meio da compra de equipamentos em segunda mão, do recrutamento temporário de pessoal e outros métodos, criou uma aparência de produção para emitir, de forma fraudulenta, facturas de IVA especial do tipo placas para terceiros.

Perante as provas incontestáveis recolhidas pelo grupo especial, Liu Yang, Gong Dawei e outros admitiram sem reservas os factos criminosos, reconhecendo que, por meio do registo e constituição de empresas de madeira, sem transacções reais, recolheram ilegalmente dados de identidade dos aldeãos para emitir, a si próprios, 213 facturas de aquisição de produtos agrícolas, envolvendo um montante de 110 milhões de yuan; e, sem transacções reais, mediante a cobrança de “custos de serviço”, emitiram para terceiros 320 facturas de IVA especial, envolvendo um montante de mais de 99 milhões de yuan.

O artigo 21.º, n.º 2, das “Medidas para a Gestão de Facturas da República Popular da China” estabelece que nenhuma unidade ou indivíduo pode praticar quaisquer dos seguintes actos de emissão fraudulenta de facturas: (1) emitir facturas que não correspondem à situação real das actividades comerciais para terceiros ou para si próprio; (2) permitir que terceiros emitam para si próprias facturas que não correspondem à situação real das actividades comerciais; (3) apresentar terceiros para emitir facturas que não correspondem à situação real das actividades comerciais.

Tendo em conta os seus factos ilegais, em Julho de 2025, o Departamento de Inspecção Tributária da Administração Tributária do Estado de Liangshan Yi, com base na lei, reconheceu como emissão fraudulenta as 320 facturas de IVA especial emitidas pela Sichuan Butuo County Jinyuan Wood Industry Co., Ltd. e outras duas empresas, bem como as 213 facturas de aquisição de produtos agrícolas obtidas.

Em Novembro de 2025, o principal arguido Liu Yang e Gong Dawei, pelo crime de emissão fraudulenta de facturas de IVA especial, foram ambos condenados a prisão de dez anos, e foram-lhes aplicadas multas; os restantes 7 cúmplices foram, respectivamente, condenados a detenção por 3 meses até prisão de 3 anos e 6 meses, não se fixando de forma uniforme, e foram-lhes aplicadas multas. Em simultâneo, as autoridades tributárias já realizaram, de forma legal, inquéritos de verificação ou controlos com base em instauração de processo junto de 120 empresas a jusante que receberam as facturas, tendo recuperado e inscrito nas receitas do Estado impostos no valor de 5,8 milhões de yuan.

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