Impostos sobre o levantamento de um 401(k): regras de distribuição de 401(k)

H&R Block

23 de abril de 2024 5 min de leitura

Como é que um levantamento de 401(k)—também chamado distribuição de 401(k)—é tributado? A resposta depende da sua situação e da razão pela qual está a fazer um levantamento. Quer esteja a transferir dinheiro para um novo plano de reforma, a retirar dinheiro para a reforma, ou a fazer um levantamento para pagar despesas, vai querer compreender as implicações fiscais da sua distribuição de 401(k).

Transferir o dinheiro para um novo plano, como uma Conta Individual de Reforma (IRA) ou um novo 401(k) do empregador, é conhecido como rollover. Este tipo de alteração pode ser tributável se o dinheiro for enviado para si, em vez de ser enviado para a instituição financeira.

Se estiver a transferir as suas poupanças de reforma para um novo plano através de um rollover direto para uma IRA tradicional ou um 401(k) diferente, não é necessário fazer retenção na fonte, uma vez que o rollover não é tributável.

Se o seu plano lhe estiver a enviar o dinheiro primeiro (um rollover indireto), há mais na história.

Saiba mais sobre os rollovers diretos e indiretos no nosso artigo sobre rollover de 401(k) para IRA. E se não estiver a fazer rollover ao seu 401(k), e for simplesmente altura de usar os fundos das suas contas de reforma? Continue a ler e nós vamos explicar tudo o que precisa de saber sobre impostos sobre uma distribuição de 401(k).

Quando é que pode levantar de um 401(k)?

Os planos de reforma são concebidos para que possa usar o dinheiro quando atingir a reforma. Por esta razão, as regras impedem-no de efectuar distribuições antes dos 59½ anos. Pode retirar dinheiro antes de atingir essa idade. No entanto, um levantamento antecipado geralmente significa que haverá uma penalização fiscal adicional de 10% a menos que cumpra uma das excepções, como um levantamento de emergência até $1,000, se permitido pelo seu plano.

Se estiver a retirar fundos da sua conta de reforma antes dos 59½ anos e se aplicarem excepções, utilize o Formulário 5329 do IRS para declarar o montante do imposto adicional de 10% que deve sobre uma distribuição antecipada ou para reivindicar uma excepção ao imposto adicional de 10%.

Encontre excepções adicionais à penalização por levantamento antecipado nas Instruções do Formulário 5329.

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Formulário fiscal da distribuição de 401(k)

Quando efectua uma distribuição do seu 401(k), o seu plano de reforma enviar-lhe-á um Formulário 1099-R. Este documento fiscal mostra quanto levantou no total e os impostos federais e estaduais retidos da distribuição, se aplicável. Este documento fiscal para distribuição de 401(k) é enviado quando tiver feito uma distribuição de $10 ou mais.

Como é que um levantamento de 401(k) afecta o seu pedido de IRS?

Assim que começar a levantar do seu 401(k) tradicional, os seus levantamentos são geralmente tributados como rendimento tributável ordinário. Dito isto, vai declarar a parte tributável da sua distribuição diretamente no seu Formulário 1040 para qualquer ano fiscal em que faça uma distribuição.

A história continua  

Impostos sobre o levantamento de 401(k)

A taxa de imposto das suas distribuições de 401(k) vai depender de qual escalão de imposto federal em que está no momento do levantamento. Tem de pagar impostos sobre o dinheiro que levanta porque não pagou impostos sobre o rendimento quando o entregou (colocou dinheiro na conta). Aqui ficam alguns lembretes importantes quando se trata das regras de levantamento de 401(k):

Se está aposentado, tem de começar a fazer um levantamento mínimo obrigatório (required minimum distribution) da sua conta do 401(k) Tradicional numa certa idade. Saiba mais sobre as regras do Levantamento Mínimo Obrigatório.

Se não fizer o levantamento mínimo obrigatório, o Serviço de Impostos Internos pode aplicar uma penalização de 25% do montante que não foi distribuído. A penalização pode ser reduzida para 10% se fizer uma distribuição corretiva e cumprir outros requisitos.

Pode levantar mais do que o mínimo no seu plano de 401(k).

Existem cálculos específicos se tiver pago impostos sobre parte das suas contribuições para um 401(k) tradicional.

Tenha em mente que as considerações fiscais para um Roth 401(k) ou Roth IRA são diferentes. Para ver a diferença lado a lado, consulte esta tabela do IRS.

Vai pagar impostos duas vezes sobre levantamentos de 401(k)?

Vemos esta pergunta ocasionalmente e percebemos por que pode parecer assim. Mas, não, não paga imposto sobre o rendimento duas vezes sobre levantamentos de 401(k). Com a retenção de 20% sobre a sua distribuição, está essencialmente a pagar parte dos seus impostos antecipadamente.

Dependendo da sua situação fiscal, o montante retido pode não ser suficiente para cobrir toda a sua responsabilidade fiscal. Nesse caso, terá de pagar o restante do imposto quando apresentar a sua declaração.

Se a situação for a inversa e tiver pago mais do que deve, vai receber um pouco de volta na altura do acerto de contas. Seja como for, não pagaria o mesmo imposto duas vezes sobre o seu levantamento de 401(k).

Um levantamento de 401(k) afecta os seus benefícios da Segurança Social?

A resposta curta é não: efectuar uma distribuição do seu 401(k) não afecta a sua elegibilidade (nem o montante) dos seus benefícios da Segurança Social. Como um 401(k) provém de um empregador e a Segurança Social provém do governo, estas duas fontes de rendimento são totalmente separadas. No entanto, um levantamento de 401(k) pode afectar o seu rendimento bruto ajustado (AGI) e, por isso, quanto da sua Segurança Social é tributado.

Precisa de mais ajuda para navegar nos impostos sobre a distribuição de 401(k) ou outras questões sobre contas de reforma?

As leis fiscais para contas de poupança para a reforma podem tornar-se complicadas. Obtenha ajuda! Independentemente de usar um profissional de impostos num dos nossos locais de escritórios da H&R Block ou de submeter online, podemos ajudá-lo a maximizar as suas poupanças fiscais.

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