Utilize a colheita de prejuízos fiscais para compensar ganhos de capital

H&R Block

20 de novembro de 2023 6 min de leitura

Se és um investidor em coisas como criptomoeda (crypto), imobiliário ou valores mobiliários, pode ser uma excelente forma de fazer o teu dinheiro trabalhar para ti e, potencialmente, aumentar o teu património líquido e os teus rendimentos. Ainda assim, é essencial compreender que pode implicar o risco de perda de investimento.

Se a tua carteira sofrer um impacto durante o ano fiscal, há boas notícias. Existem estratégias fiscais para amortecer uma perda ou reduzir o que deves ao Internal Revenue Service (IRS). Chama-se colheita de prejuízos fiscais. Acompanha-nos enquanto explicamos os pormenores das perdas fiscais passíveis de colheita e como compensar ganhos de capital para investidores.

O que é a colheita de prejuízos fiscais?

Em termos gerais, a colheita de prejuízos fiscais é quando vendes propositadamente ativos com prejuízo. Por sua vez, as perdas desses investimentos permitem-te compensar os teus ganhos noutros locais da tua carteira de investimentos e, se tiveres perdas suficientes, reduzir o teu rendimento ordinário e, por conseguinte, potencialmente a tua conta de impostos.

Oportunidade de colheita de prejuízos fiscais

Como investidor, é importante notar que a colheita de prejuízos fiscais só se aplica quando tu efetivamente vendes ou trocas os teus títulos ou a tua criptomoeda com prejuízo. (Leitura relacionada: Aprende mais sobre base de custo.) O mesmo se aplica a quaisquer ganhos que tenhas recebido de transações. Não consegues compensar ganhos de capital com perdas se os ganhos e as perdas estiverem apenas no papel (ou seja, se não tiveste uma transação ou se não realizaste efetivamente um ganho ou uma perda).

Uma revisão rápida de ganhos e perdas de capital

Uma estratégia de colheita de prejuízos fiscais é comumente utilizada para reduzir a quantidade de impostos devidos sobre ganhos de capital de curto prazo, que são tributados a uma taxa mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Como revisão rápida, vamos retomar alguns termos.

Primeiro, um ativo de capital é qualquer ativo que tu (como investidor) possuis, seja físico ou incorpóreo:

**Exemplos tangíveis** incluem joalharia, ouro e metais preciosos; no entanto, as perdas de ativos usados para fins pessoais não são dedutíveis (Lê mais sobre os ganhos de capital numa venda de casa).

**Exemplos incorpóreos** incluem patentes, marcas comerciais e propriedade intelectual

**Ativos financeiros** como criptomoeda, ações, obrigações e outros valores mobiliários

Segundo, ganhos e perdas de capital são, em geral, a diferença entre o que pagaste por um ativo (a tua base) e pelo que o vendeste.

**Terás um ganho de capital** se venderes um ativo por mais do que compraste.

**Terás uma perda de capital** se venderes um ativo por menos do que compraste.

Tu ajustas a tua base (aumentas ou diminuis) por certos custos. Por exemplo, aumentas a base das ações por qualquer comissão que tenhas pago para comprar a ação.

Terceiro, os ganhos de capital são tributados com base na duração de tempo que deténs o ativo.

A história continua  

**Ganhos de capital de curto prazo** aplicam-se a ativos que detiveste durante um ano ou menos.

**Ganhos de capital de longo prazo** aplicam-se a ativos que detiveste por mais de um ano.

Saber mais sobre como calcular impostos sobre ganhos de capital como estratégia fiscal e de investimento.

Como compensar ganhos de capital com perdas: o que deves saber

Podes compensar perdas de capital contra ganhos de capital para reduzir o teu rendimento total tributável (ganho). Depois de identificares os ativos certos para colheita de prejuízos fiscais e os venderes, o próximo passo é compensar ganhos de capital com perdas.

Regras e limitações da colheita de prejuízos fiscais

Para garantir que estás a fazer isto da forma correta e evitar uma responsabilidade fiscal, é uma boa ideia estar atento às regras para investidores sobre a compensação de ganhos de capital na tua declaração de impostos.

Não podes fazer colheita de prejuízos fiscais com contas individuais de reforma porque não consegues deduzir a perda de uma conta com imposto diferido.

As regras de wash sale do IRS impedem-te de vender e depois comprar essencialmente a mesma ação com o único propósito de criar uma perda dedutível. Se tiveres uma perda numa wash sale, não conseguirás deduzi-la nos teus impostos com base nas regras atuais. No entanto, a perda não permitida numa wash sale é adicionada à tua base na nova ação ou nos valores mobiliários comprados.

Os ganhos e perdas de capital devem ser agrupados por período temporal—ou seja, de curto ou de longo prazo. Vamos abordar a perda passível de colheita com mais detalhe na secção seguinte.

Perda fiscal passível de colheita: por que motivo importam as detenções de curto e de longo prazo

Pode tornar-se confuso quando tens muitos ganhos e perdas de capital que incluem ativos tanto de longo como de curto prazo. Os ganhos de longo prazo têm uma taxa de imposto mais baixa do que os ganhos de curto prazo. Para compensar qualquer tipo de ganhos, terás de agrupar “semelhante com semelhante”. Por vezes, isto é chamado de “netting capital gains and losses” (compensação líquida de ganhos e perdas de capital).

Segue-se uma visão geral das regras básicas:

Ganhos de longo prazo − perdas de longo prazo = ganhos de longo prazo líquidos

Perdas de curto prazo − ganhos de curto prazo = perdas de curto prazo líquidas

Ganhos de longo prazo líquidos – perdas de curto prazo líquidas = ganhos de capital líquidos

Perdas que excedem ganhos podem compensar rendimento ordinário até $3,000 (ou $1,500 se for casado a apresentar declaração separada) por ano. Qualquer valor em excesso é transportado para o ano seguinte.

Colheita de prejuízos fiscais na prática

Aqui tens uma oportunidade para compreender melhor como funciona a colheita de prejuízos fiscais com este exemplo útil:

Sebastian é um investidor amador que detém criptomoeda há três anos. Este ano, vendeu as suas participações—algumas com um ganho por rendimento e outras com uma perda. Vamos fazer as contas para ver como Sebastian conseguiu compensar os seus ganhos de capital e reduzir o seu rendimento ordinário com as perdas remanescentes.

Ganho $3,000 – perda $4,000 = -$1,000

Depois de compensar os seus ganhos e perdas de longo prazo, ficou com $1,000 em perdas de capital por utilizar.

Ele pode usar os $1,000 em perda de capital para reduzir o seu rendimento ordinário.

Saiba mais sobre impostos sobre criptomoeda.

Pede ajuda para reportar as perdas de colheita

Na maioria dos casos, vais usar o Form 8949 para reportar os teus ganhos e perdas de investidor no Schedule D.

Se precisares de ajuda para reportar perdas fiscais passíveis de colheita ou precisares de orientação sobre como aumentar os teus benefícios fiscais, deixa que a H&R Block ajude para reduzir a tua responsabilidade fiscal e maximizar o rendimento. Marca uma reunião com um dos nossos especialistas em impostos hoje para te ajudar com ganhos de investimento, eficiência fiscal e impostos sobre ganhos de capital. Ou, se preferires entregar por conta própria, o nosso produto de declaração de impostos online pode ajudar-te.

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