Formulário 1099-NEC e reporte de remuneração de não trabalhadores

H&R Block

10 de dezembro de 2024 8 min de leitura

Durante este ano fiscal, milhões de trabalhadores independentes vão receber o Formulário 1099-NEC por correio ou eletronicamente—levantando dúvidas sobre o que é e como o usar para efeitos fiscais.

As empresas usam o Formulário 1099-NEC para reportar pagamentos feitos a não trabalhadores, como prestadores independentes ou freelancers. Dito isto, não preenche este formulário—é a empresa que o contrata que o faz! Vamos abordar todos os detalhes do formulário e as instruções do 1099-NEC para o seu preenchimento.

O que é um formulário 1099-NEC?

Comecemos por responder “O que é o 1099-NEC?”. O 1099-NEC é o formulário da Autoridade Tributária dos Estados Unidos (IRS) para reportar remuneração de não trabalhadores—ou seja, pagamentos de trabalhos de prestador independente 1099 (por vezes também referidos como rendimentos de autoemprego). A remuneração de não trabalhadores inclui taxas, comissões ou qualquer outra compensação paga por uma empresa a uma pessoa que não é empregada.

Quem recebe um 1099-NEC?Se não está na folha de pagamentos de uma empresa como empregado, mas trabalha para ela de forma independente e recebeu pelo menos 600 USD durante o ano, há grandes probabilidades de vir a receber este formulário.

Trabalhadores 1099-NEC comuns:

Freelancers e prestadores independentes para trabalho qualificado (como designers gráficos, escritores ou consultores)

Trabalhadores de gig (serviços de transporte como conduzir para empresas como Uber, Lyft ou DoorDash, entregas de mercearia ou refeições, ou prestadores de serviços pessoais e domésticos)

Prestadores de serviços (como profissionais de limpeza, reparação ou serviços domésticos)

Indivíduos ou empresas que recebem taxas, comissões ou outra compensação por serviços

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1099-NEC vs 1099-MISC

O IRS introduziu o Formulário 1099-NEC para reporte fiscal de prestadores independentes no ano fiscal de 2020, como parte da série de formulários 1099 de declarações de informação. O formulário destina-se a reportar remuneração de não trabalhadores, que anteriormente era reportada no Formulário 1099-MISC. Encontre detalhes sobre outros tipos de formulários 1099.

Precisa de mais ajuda com o Formulário 1099-NEC ou com outros formulários de trabalho de prestador independente? Consulte o nosso Guia de Impostos para Trabalhadores de Gig.

O que é remuneração de não trabalhadores?

Se está totalmente novo na remuneração de não trabalhadores—e, dado o crescimento contínuo dos trabalhadores de gig, é bem provável que esteja—continue a ler. Existem considerações fiscais importantes a ter em conta desde já, por isso não espere até à altura da declaração. Os impostos dos trabalhadores de gig são algo que deve compreender bem antes de chegar o momento de entregar a sua declaração de impostos.

A remuneração de não trabalhadores é paga a prestadores independentes 1099, não a empregados W-2. Se essa distinção não lhe soar familiar, certifique-se de rever a diferença entre os estatutos de trabalho de empregado e de prestador independente.

A história continua  

Do ponto de vista fiscal, aqui está a principal diferença:

**Empregados**: Os empregadores retêm vários impostos sobre a folha de pagamentos (como impostos federais, estaduais e locais, além de impostos para Segurança Social e Medicare) dos salários dos empregados com base no Formulário W-4 que preenche quando é contratado. Na altura dos impostos, os empregados recebem um Formulário W-2 do seu empregador. (Nota: Um formulário W-2 deve ser emitido ao empregado dentro do prazo, que é 31 de janeiro).

**Prestadores independentes**: Como prestador independente, vai preencher o Formulário W-9 para certificar o seu Número de Identificação do Contribuinte (tipicamente o seu número de Segurança Social) para efeitos fiscais. Atenção: O seu cheque não terá quaisquer impostos sobre a folha de pagamentos retidos. Isso significa que pagar impostos à medida que vai tendo rendimentos fica na sua lista de tarefas. Na altura dos impostos, vai receber Formulário(s) 1099-NEC para mostrar os montantes totais que lhe foram pagos durante o ano.

Reporte fiscal para trabalhadores 1099-NEC

“Os rendimentos de autoemprego do 1099 são tributáveis?” Na maioria dos casos, sim. Deve calcular os seus impostos de autoemprego com base na remuneração de não trabalhadores apresentada neste formulário 1099-NEC. Para evitar uma penalização por pagamento a menos, deve continuar a pagar impostos à medida que vai tendo rendimentos e não esperar até à altura dos impostos.

Em vez de o fazer com base em cada pagamento, fará isso com pagamentos estimados trimestrais. Isto significa que, quatro vezes por ano, vai enviar um pagamento fiscal ao IRS e a quaisquer departamentos aplicáveis de receita a nível estadual e local.

Precisa de alguma ajuda com isso? Consulte o essencial sobre como pagar impostos estimados no Formulário 1040-ES do IRS. Para mais considerações financeiras sobre o recebimento de remuneração de não trabalhadores, analise estes problemas comuns para trabalhadores de gig.

Remuneração de não trabalhadores e o formulário 1099-NEC

Então, vamos voltar ao Formulário 1099-NEC do IRS e descrever o que ele reporta e o que você faz com ele. Essencialmente, as empresas usam este formulário para reportar pagamentos por serviços como parte do seu negócio. Além dos indivíduos, uma empresa pode apresentar o Formulário 1099-NEC a uma sociedade, herança ou corporação.

O 1099-NEC só precisa de ser apresentado se a empresa lhe tiver pago 600 USD ou mais durante o ano. Mesmo que tenha recebido menos de 600 USD, ainda precisa de reportar todo o seu rendimento na sua declaração de impostos. Deve apresentar uma declaração se tiver recebido pelo menos o rendimento mínimo necessário para apresentar uma declaração fiscal. Além disso, deve apresentar uma declaração para pagar impostos de autoemprego se o seu rendimento líquido de autoemprego for de pelo menos 400 USD. Os impostos de autoemprego são explicados abaixo.

Quando receber o seu Formulário 1099-NEC pela sua remuneração de não trabalhadores, verá que recebeu a Cópia B. A empresa que lhe pagou enviará a Cópia A ao IRS. Verá as instruções do 1099-NEC na Cópia B.

No próprio formulário, verá a sua informação pessoal, como o seu Número de Identificação do Contribuinte, e os montantes pagos a si. Existem também campos para informação de imposto federal sobre o rendimento e imposto estadual, mas na maioria das vezes estarão em branco, a menos que esteja sujeito a retenção de backup.

Vai usar o montante do Campo 1 no seu Formulário 1099-NEC para reportar o seu rendimento de autoemprego. Em vez de colocar esta informação diretamente no Formulário 1040, vai reportá-la no Anexo C.

O que mais deve saber sobre a entrega de impostos com remuneração de não trabalhadores?

Outro passo no processo é calcular e pagar impostos de autoemprego. Como prestador independente 1099, a sua cobertura dos impostos de Segurança Social e Medicare é paga através destes impostos. Para determinar os seus impostos de autoemprego, vai usar o Anexo SE. Para os detalhes, descubra como funciona o imposto de autoemprego.

Boas notícias: como prestador independente, pode ser elegível para dedução do rendimento empresarial qualificado. Esta dedução permite-lhe obter uma dedução até 20% sobre rendimentos em pass-through (ou seja, rendimentos de uma empresa em nome individual, sociedade ou S corp que são reportados na sua declaração de impostos pessoal).

Mais boas notícias: também pode reduzir a sua responsabilidade fiscal ao fazer deduções empresariais ordinárias e necessárias relacionadas com a atividade pela qual recebeu o Formulário 1099-NEC.

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FAQs do Formulário 1099-NEC

Quem entrega o Formulário 1099-NEC?

Uma empresa que faça pagamentos no total de 600 USD ou mais a um não trabalhador normalmente precisa de apresentar o Formulário 1099-NEC. Consulte a secção “Remuneração de não trabalhadores e o formulário 1099-NEC” desta publicação para mais detalhes.

Além disso, qualquer empresa que retenha imposto federal sobre o rendimento da remuneração de não trabalhadores, independentemente do montante do pagamento, deve apresentar um 1099-NEC.

O que acontece se receber o Formulário 1099-NEC e o Formulário W-2?

Pode receber o Formulário 1099-NEC e o Formulário W-2 se tiver obtido rendimentos de empregos diferentes. Por exemplo, se trabalhar a tempo inteiro e também tiver um trabalho paralelo, terá ambos os formulários. O IRS usará o rendimento de ambos os formulários para calcular quanto imposto deve.

O que acontece se receber o Formulário 1099-NEC e o Formulário 1099-K?

Em algumas situações, pode receber um Formulário 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, para o mesmo rendimento. Neste caso, só precisa de reportar o rendimento uma vez.

De forma geral, é importante manter registos muito rigorosos do seu rendimento e despesas para que consiga associar o seu rendimento às declarações de informação que recebe das empresas.

Quando é que o Formulário 1099-NEC é devido?

O prazo para as empresas enviarem o Formulário 1099-NEC aos prestadores independentes é 31 de janeiro. Se esta data cair ao fim de semana ou feriado, o prazo é o próximo dia útil. Depois, os prestadores independentes têm de usar o formulário para submeter o seu formulário até ao prazo fiscal.

O que deve fazer se não receber o seu 1099-NEC a tempo?

Deve reportar todo o rendimento que obtém num ano fiscal na sua declaração federal. Se não receber um 1099-NEC de um empregador e deveria tê-lo recebido, ainda assim deve reportar o montante de remuneração de não trabalhadores que obteve.

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Quem diria que ser prestador independente significaria tantas mudanças nos seus impostos? É definitivamente um território novo se só alguma vez recebeu um Formulário W-2.

Consulte estas opções de entrega para formulários fiscais de prestador independente 1099:

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