O Abono de Rendimento do Trabalho (EITC): O que é, como ter direito, e os montantes do crédito para o ano fiscal de 2025

H&R Block

22 de Agosto de 2024 14 min de leitura

Em relação aos créditos fiscais, é possível que não conheça o Abono de Rendimento do Trabalho (também conhecido como EIC ou EITC) de um modo “pelo nome”, mas é um bom que vale a pena conhecer. Porquê? Para os contribuintes, o EITC federal é altamente valioso, mas não deve ser algo a ignorar se for elegível, para que possa ficar com mais do seu dinheiro arduamente ganho.

Vamos guiá-lo(a) através destes pormenores sobre o EITC:

O que é o Abono de Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit)?

Os montantes do Earned Income Credit

Limites de rendimento para o EIC

Quanto vale o crédito do Earned Income Tax credit?

Limites para o rendimento de investimentos

O que é rendimento do trabalho?

Como ter direito ao Abono de Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit)

Como reclamar o EITC

Perguntas frequentes sobre o EIC (EIC FAQs)

Vamos começar!

O que é o Earned Income Credit?

Em resumo, o Earned Income Tax Credit (EITC ou EIC) é um crédito fiscal reembolsável criado para beneficiar famílias trabalhadoras de baixos e médios rendimentos. Se “reembolsável” é um termo novo, significa que pode reduzir os seus impostos pelo valor correspondente ao crédito. Pode receber dinheiro de volta se a sua obrigação fiscal for zero e o crédito exceder o que deve ao IRS.

Para ter direito a este potencialmente muito valioso crédito, tem de obter um rendimento de pelo menos $1, e o seu rendimento total (incluindo o rendimento de investimentos) tem de ser inferior a um certo montante. Compreender quem tem direito ao Abono de Rendimento do Trabalho pode ser bastante confuso, por isso é importante ter ao seu lado uma orientação fiscal de confiança. No entanto, não se preocupe; vamos explicar todos os detalhes abaixo. E quando chegar a altura de entregar a declaração, a Block está aqui para o ajudar a obter cada dólar a que tem direito!

Os montantes do Earned Income Credit

Os critérios para reclamar este crédito vantajoso são complexos, e acertar nos detalhes é importante, pois pode significar mais dinheiro no bolso. Para lhe dar uma ideia de quanto, os montantes máximos do Earned Income Credit valem até $7,830 em 2025, dependendo do seu estado civil para fins fiscais, do montante de Rendimento Bruto Ajustado (AGI), do(s) tipo(s) de rendimento, e do número de filhos que preencham os requisitos.

Quanto vale o Abono de Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit)?

Dedicar algum tempo a verificar a elegibilidade para o Earned Income Credit pode compensar, pois o benefício fiscal pode valer até $7,830 em 2025, conforme referido acima. Um dos fatores maiores do quanto o Abono de Rendimento do Trabalho pode valer assenta no número de filhos que preencham os requisitos.

Aqui vai uma visão geral do valor do EIC, com base em filhos que preencham os requisitos:

Sem filhos que preencham os requisitos: $632

1 filho que preenche os requisitos: $4,213

2 filhos que preenchem os requisitos: $6,960

3 ou mais filhos que preenchem os requisitos: $7,830

Para determinar o montante de crédito efetivo, consulte um artigo que o(a) pode ajudar a determinar o seu montante de EIC: Earned Income Credit.

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Limites de rendimento para o EIC

Um qualificador importante para o EIC é o seu nível de Rendimento Bruto Ajustado. Não pode reclamar o Earned Income Credit se o seu AGI exceder os limites de rendimento. Para ver se poderá ter direito, utilize esta tabela para encontrar os montantes máximos de crédito para o ano fiscal de 2023 (impostos entregues em 2024) e para o ano fiscal de 2024 (impostos entregues em 2025), com base no seu AGI.

Tabela do Abono de Rendimento do Trabalho (EITC) (2025)

Consulte os montantes máximos de crédito do EIC com base no AGI e nos estados civis para fins fiscais no ano fiscal de 2025 (para impostos entregues em 2026).

Limites para o rendimento de investimentos

Pode ter direito ao Earned Income Credit mesmo que tenha rendimento do trabalho e também rendimento de investimentos. Mas certifique-se de verificar os limites do rendimento de investimentos. O Internal Revenue Service (IRS) afirma que, se o seu rendimento de investimentos exceder $11,000 (para o ano fiscal de 2024) e $11,950 (para o ano fiscal de 2025), não terá direito a receber o EITC. Como refresco, o rendimento de investimentos inclui:

Rendimentos de juros

Rendimentos de dividendos

Ganhos de capital

Royalties

Rendimentos de rendas

Rendimentos de atividade passiva

O que é rendimento do trabalho?

Como sugere o nome, precisa de ganhar rendimento para cumprir as qualificações do Earned Income Credit. Rendimentos não obtidos pelo trabalho, como juros, dividendos, heranças e outros rendimentos provenientes de programas sociais, não contam como rendimento do trabalho.

Fontes de rendimento do trabalho

Esta lista de fontes de rendimento do trabalho pode ajudá-lo(a) a compreender melhor o que é rendimento do trabalho:

Salário, gorjetas, remunerações e outros pagamentos tributáveis de empregado

Rendimentos líquidos de trabalho por conta própria

Pagamento de combate não tributável que opte por incluir no rendimento

Benefícios de greve e de bloqueio sindical

Determinados benefícios por incapacidade

(Nota: Se estiver em serviço militar com_ pagamento de combate não tributável__, pode optar por incluir o pagamento de combate no rendimento do trabalho para calcular o EIC.)_

Rendimento que não é considerado “rendimento do trabalho”

Os tipos de rendimento que não qualificam incluem rendimentos passivos ou rendimentos que não está a gerar ativamente por si, como:

Pensão de alimentos (alimony)

Pensão de alimentos a menores (child support)

Juros e dividendos

Pagamento obtido enquanto estiver encarcerado

Rendimento de reforma, incluindo pensões e anuidades

Pagamentos de Segurança Social (Social Security)

Subsídios de desemprego

Como ter direito ao Abono de Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit)

Abordámos os limites de rendimento, mas existe mais para a elegibilidade para o Earned Income Credit. É bastante, por isso aguente! À medida que lê os detalhes, terá uma melhor ideia do que o(a) desqualifica do Earned Income Credit.

A elegibilidade do Earned Income Credit do IRS está dividida em duas categorias: elegibilidade sem filhos e com filhos. Siga-nos enquanto o(a) guiamos em cada cenário.

Elegibilidade do Abono de Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit) sem filhos

Como contribuinte, pode achar que não tem elegibilidade para o Earned Income Tax Credit a menos que tenha filhos. Felizmente, não é assim. O IRS permite-lhe reclamar o crédito, mas existem algumas condições a cumprir.

Você:

Não pode ser um dependente de outro contribuinte

Não pode ser uma criança que preenche os requisitos para outro indivíduo reclamar EIC

Você (e o seu cônjuge, se entregar em conjunto) tem de:

Viver nos Estados Unidos durante mais de metade do ano e

Ter pelo menos 25 anos, mas menos de 65 anos

Qualificações do Earned Income Credit com filhos

Em geral, quanto mais filhos tiver, maior pode ser o crédito que pode receber. Mas, para beneficiar do EIC com filhos, existem várias condições. Vamos analisá-las já.

Para ter direito ao EIC com filhos, é necessário que o seguinte seja verdade:

A criança tem de passar nos testes de idade, relação e residência (ver estes e as regras de criança que preenche os requisitos abaixo)

A criança que preenche os requisitos não pode ser usada por mais do que uma pessoa para reclamar EIC, e

O contribuinte não pode ser a criança que preenche os requisitos de outra pessoa

Podem aplicar-se regras especiais a crianças de pais divorciados em que um dos pais seja o progenitor com custódia, que “liberta” a isenção da criança para o outro progenitor.

Idade

O seu filho(a) que preenche os requisitos tem de ter menos de 19 anos ou ser um estudante a tempo inteiro com menos de 24 anos e tem de ser mais novo do que você (ou o seu cônjuge, se entregar em conjunto). Se o seu filho(a) tiver uma incapacidade permanente e total, os requisitos de idade não se aplicam.

Relação

O seu filho(a) que preenche os requisitos tem de ser:

Um filho/uma filha, enteado/enteada, ou uma criança de acolhimento elegível

Um irmão/uma irmã, meio-irmão/meia-irmã (stepbrother/stepsister), ou um meio-irmão/meia-irmã

Um descendente de qualquer uma dessas pessoas (por exemplo, um neto, uma sobrinha ou um sobrinho)

Estas regras também se aplicam a relações:

Relações estabelecidas por casamento não terminam com a morte ou o divórcio

Uma criança adotada é tratada como seu próprio filho. Uma criança adotada é qualquer criança colocada consigo para adoção legal

Residência

A criança tem de viver consigo nos EUA durante mais de metade do ano. Isto não inclui Porto Rico nem outros territórios ou posses dos EUA. São permitidas exceções para:

Ausências temporárias

Crianças nascidas ou falecidas durante o ano (se a sua casa foi a casa da criança durante mais de metade do tempo em que esteve viva)

Crianças sequestradas

Quem está em serviço ativo prolongado fora dos Estados Unidos (podem ser tratados como vivendo dentro dos Estados Unidos e o serviço ativo prolongado equivale a mais de 90 dias ou por um período indefinido.)

Número de Segurança Social (SSN) — requisito

As crianças que preenchem os requisitos devem ter um SSN para serem contabilizadas para efeitos de EIC. Um SSN válido é um SSN emitido pela Social Security Administration antes de entregar a sua declaração de impostos referente ao ano. Pode reclamar o EIC “sem filhos” mesmo que o seu dependente não tenha um SSN válido. Anteriormente, se tivesse um filho que não tivesse um SSN, não podia reclamar o crédito.

Requisito de filho que preenche os requisitos e de dependência

O seu filho(a) que preenche os requisitos não pode ser usado por mais do que uma pessoa para reclamar o EIC. Não tem de declarar o filho como dependente para ter direito ao EIC. No entanto, um filho casado só é um filho(a) que preenche os requisitos para efeitos de EIC se você puder declarar o filho como dependente. Podem aplicar-se regras especiais a filhos casados com pais divorciados ou separados.

Relacionado: regras do IRS para reclamar dependentes em impostos.

Estado civil

Um filho(a) que preenche os requisitos não pode entregar uma declaração conjunta a menos que:

Apenas apresentem uma declaração para reclamar um reembolso de impostos retidos ou de impostos estimados pagos e

Não exista obrigação fiscal se foram apresentadas declarações separadas

Estado civil para efeitos fiscais

As regras EITC Married Filing Separately podem impedir que possa reclamar este crédito.: Especificamente, o único estado civil que o(a) desqualifica para ser elegível para reclamar o EIC é Married Filing Separately. No entanto, pode reclamar o crédito se estiver “não considerado como casado(a)” ao cumprir as seguintes regras:

Você é casado(a) (ou seja, não está legalmente separado(a) por uma sentença de divórcio ou acordo de manutenção separada),

Você não apresenta uma declaração conjunta,

Você vive com um filho(a) que preenche os requisitos durante mais de metade do ano, e seja:

Não ter a mesma residência principal do cônjuge nos últimos seis meses do ano, ou

Ter uma sentença, instrumento ou acordo (ou seja, que não seja uma sentença de divórcio) e não viver com o seu cônjuge no final do ano.

O que o(a) desqualifica do abono de rendimento do trabalho?

Ao analisar as qualificações do EIC, ainda pode não ser fácil perceber se consegue reclamá-lo.  Em alternativa, pode ser mais fácil perceber o que não o(a) qualifica. Isso inclui se:

Você ou o seu cônjuge não têm um SSN válido.

O seu AGI é demasiado alto: o seu rendimento do trabalho e o seu AGI excedem certos limites, podendo não ser elegível para o EIC.

O seu rendimento de investimentos ou rendimento estrangeiro é demasiado alto: Em ambos os cenários, fica desqualificado para reclamar o crédito.

Você tem um certo estado civil para efeitos fiscais: Tem de apresentar a sua declaração fiscal utilizando o estado de Solteiro(a), Chefe de Família, ou Viúvo(a) Qualificante com Filho a Cargo para ser elegível para o EIC. Em geral, o estado Married Filing Separately não é elegível. (Mais acima.)

Você reclama a exclusão de rendimento do trabalho estrangeiro na Form 2555.

Entrega incorreta: Se apresentou a sua declaração fiscal com um estado civil inadequado ou forneceu informações incorretas, pode ser desqualificado para reclamar o crédito.

Perguntas frequentes sobre o EIC (EIC FAQs)

Ainda há muito a saber sobre o Earned Income Credit. Para muitas pessoas, ajuda ver as perguntas sobre o EIC em situações reais. Continue connosco enquanto apresentamos algumas das perguntas mais comuns sobre o EIC.

Como é que reclamo o EITC?

Pode reclamar o Earned Income Credit na sua declaração individual de impostos no Form 1040. Deve incluir o Schedule EIC se tiver filhos dependentes que preencham os requisitos. Este esquema é utilizado para determinar o montante de crédito para o qual é elegível e para fornecer informação adicional necessária para reclamar o crédito com precisão. O formulário pedirá detalhes como o seu estado civil para efeitos fiscais, filhos que preenchem os requisitos, rendimento do trabalho, rendimento de investimentos e quaisquer pagamentos de combate não tributáveis que tenha recebido durante um ano fiscal.

Se não reclamei o Earned Income Credit no ano passado, posso alterar a minha declaração e reclamá-lo?

Para reclamar o crédito para anos fiscais anteriores, altere a sua declaração de impostos com  Form 1040-X na data mais tardia destas opções:

Três anos a partir da data de vencimento da sua declaração original

Dois anos a partir da data em que pagou o imposto

Se agora tem um SSN válido, mas não reclamou o EIC no ano passado porque você ou o seu filho não tinham um SSN válido até à data de vencimento da declaração, infelizmente não pode alterar a sua declaração para reclamar o EIC para anos anteriores.

Se eu reclamar o EIC, posso ter atrasos no reembolso?

Talvez, mas depende de quando entrega. Se entregar cedo na época fiscal e reclamar o EIC federal, o seu reembolso fiscal não será enviado antes de meados de fevereiro. Isto deve-se a medidas de fraude e de segurança impostas por uma lei fiscal chamada Path Act, pelo que este ligeiro atraso existe para ajudar a proteger os contribuintes. O IRS prevê que a maioria dos reembolsos seja emitida em menos de 21 dias após a entrega e aceitação.

O que acontece se eu tiver um erro no EIC?

Ao reclamar créditos fiscais, os erros acontecem, resultando em consequências como atrasos no reembolso na sua declaração federal, não receber o crédito de todo, ou colocar em risco reclamar o crédito no futuro. Se o IRS rejeitar a sua reclamação na totalidade, você:

Deve devolver o montante do EIC que lhe foi pago por engano, acrescido de juros

Precisa de entregar o Form 8862: Information to Claim Certain Credits After Disallowance, antes de poder voltar a reclamar o crédito se tiver recebido uma rejeição do crédito

Nota: O IRS poderá enviar-lhe uma carta a questionar a sua elegibilidade para o EIC. Se isto acontecer, siga as instruções na notificação para fornecer qualquer informação adicional necessária para reclamar o EIC.

Se reclamar o EIC quando não tem direito ao crédito, pode ficar impedido de reclamar o EIC num ano futuro. Por exemplo, se o IRS determinar que o erro se deveu a desrespeito imprudente ou intencional pelas regras do EIC, poderá ficar impedido de reclamar o EIC durante 2 anos. Em casos que envolvem reclamações fraudulentas do EIC, pode ficar impedido de reclamar o EIC durante 10 anos. É importante reclamar o EIC apenas se for elegível; a H&R Block pode ajudar a determinar se tem direito ao EIC…

Se eu tiver rendimento de atividade independente, posso reclamar o EIC?

As regras de Earned Income Credit para trabalhadores independentes, além de todos os outros critérios do EIC, acrescentam um pouco mais de complexidade. Eis o que precisa de saber: o seu rendimento de atividade independente, menos as despesas, conta como rendimento do trabalho para o Earned Income Credit.

Tem de reclamar todas as deduções permitidas e decorrentes do seu negócio. Isto determina o seu rendimento líquido de atividade independente.

Deve também reclamar todas as deduções—incluindo a depreciação. Se não o fizer, poderá dever uma penalização por qualquer deturpação que tenha feito para obter o EIC ou outros benefícios fiscais, como o Child Tax Credit.

Pergunta sobre Chefe de Família e Earned Income Credit: Se eu estiver casado(a) mas separado(a) do meu cônjuge, posso apresentar como Chefe de Família para obter o EIC?

Se entregar como Chefe de Família, pode reclamar o EIC se tiver direito a ele. Pode entregar como Chefe de Família se cumprir as condições e se estiver solteiro(a) ou for considerado(a) solteiro(a) para o ano fiscal. O IRS considera-o(a) solteiro(a) se:

Você entrega uma declaração separada

Você pagou mais de metade do custo para manter a casa durante o ano

O seu cônjuge não viveu na casa durante os últimos seis meses do ano

A sua casa foi a principal casa de um destes durante mais de metade do ano:

 

*    
    
    O seu filho
    
     
 

 

*    
    
    Enteado
    
     
 

 

*    
    
    Filho(a) de acolhimento elegível

Tenho de reclamar o EITC numa declaração do estado?

Não pode obter este crédito fiscal federal numa declaração do estado, mas muitos estados oferecem a sua própria versão do Earned Income Credit. Se entregar uma declaração do estado, o EITC do estado será calculado com base nela. Reveja as instruções do estado em que está a entregar para mais orientações.

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