Dedução dos juros hipotecários: definição, requisitos e como reclamá-la

H&R Block

4 de Abril de 2024 6 min de leitura

Se tem casa própria, poderá não se aperceber de que existe um benefício fiscal: a dedução fiscal dos juros da hipoteca. A resposta para quem se pergunta, “Os juros da hipoteca são dedutíveis?” é “sim”. Para reduzir o seu rendimento tributável, pode deduzir os juros que paga a cada ano fiscal na sua declaração individual de impostos, o que é especialmente valioso num contexto de taxas de juro hipotecárias em subida.

Compreender as regras fiscais, incluindo o limite da dedução dos juros hipotecários, é fundamental para conseguir esta dedução em sede de imposto sobre o rendimento. Saiba mais sobre como deduzir juros hipotecários neste artigo.

Quem tem direito à dedução fiscal dos juros hipotecários?

Antes de mais, vamos responder à questão, “Como funcionam os juros da hipoteca?” Quando reembolsa mensalmente um empréstimo hipotecário, paga uma quantia de capital e, além disso, juros. Embora o dinheiro pago para amortizar o capital não seja dedutível, os juros são.

Se discriminar as deduções no Anexo A, pode deduzir os juros hipotecários qualificados pagos numa residência elegível, incluindo a sua:

Habitação principal, ou

Segunda habitação

Os proprietários têm de ser legalmente responsáveis pelo reembolso do empréstimo para poder deduzir os juros da hipoteca. Além disso, os juros têm de ser pagos sobre uma dívida que seja uma aquisição com dívida (acquisition indebtedness), ou seja, uma dívida contraída ou assumida para adquirir, construir, reconstruir ou melhorar substancialmente um bem imóvel que esteja garantido pela dívida.

Pode aumentar a sua dedução dos juros hipotecários efetuando pagamentos adicionais de hipoteca anualmente. Por exemplo, se pagar a sua hipoteca de Janeiro em Dezembro, terá mais um mês de juros para deduzir. No entanto, só pode deduzir o que se qualifica como juros de hipoteca da casa nesse ano. Isto pode jogar a seu favor quando se trata de pontos (uma taxa que pode pagar para ajudar a baixar a taxa de juro da sua hipoteca). E se o produto do empréstimo for usado para melhorar substancialmente a habitação principal, os pontos são totalmente dedutíveis no ano em que a hipoteca é refinanciada.

O que se qualifica como juros hipotecários?

Como contribuinte, pode deduzir na totalidade a maior parte dos juros pagos em empréstimos hipotecários sobre habitação, desde que sejam cumpridos todos os requisitos do Internal Revenue Service (IRS). Deve separar os juros hipotecários qualificados dos juros pessoais. Os juros da hipoteca são normalmente dedutíveis, mas os juros pessoais não.

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Limite da dedução dos juros hipotecários

A dedução dos juros hipotecários é permitida para dívidas de aquisição de habitação. (Uma hipoteca também é chamada de dívida de aquisição. Estas dívidas são usadas para comprar, construir ou melhorar a sua habitação principal ou secundária.)

Se está a questionar, “Quanto de juros hipotecários posso deduzir nos meus impostos_?”_ pode deduzir na totalidade os juros hipotecários sobre a habitação que paga como dívida de aquisição, desde que a dívida não exceda os seguintes montantes dentro de um ano fiscal:

A história continua  

750.000 $ de dívida hipotecária se o empréstimo tiver sido finalizado após 15 de Dezembro de 2017

1 milhão de $ de dívida hipotecária se o empréstimo tiver sido finalizado a 15 de Dezembro de 2017 ou antes

Estes limites são reduzidos para metade se estiver Casado a Entregar em Separado. (Nota: O limite de dívida mais baixo aplica-se de 2018 a 2025 e voltará a 1 milhão de $ após 2025, salvo se for aprovada legislação.)

Não pode deduzir os juros que paga em empréstimos sobre o capital próprio da habitação (home equity loans) ou em linhas de crédito sobre o capital próprio da habitação (home equity lines of credit) se a dívida for usada para algo que não sejam melhorias na habitação. Isto inclui coisas como usá-los para pagar propinas universitárias ou para amortizar dívidas de cartão de crédito.

Um exemplo: Em 2020, Chris comprou a sua habitação principal por 500.000 $. Alguns anos mais tarde, devia 400.000 $ pela hipoteca original e contraiu um empréstimo sobre capital próprio da habitação de 60.000 $. Usou o dinheiro para construir uma sala de sol e instalar uma piscina interior. A sua casa vale agora 700.000 $. Depois, contraiu outro empréstimo sobre capital próprio da habitação de 130.000 $ e comprou um veleiro.

Na sua declaração de impostos de 2025, é melhor para ele discriminar as suas deduções em vez de reclamar a dedução padrão. Dito isto, pode deduzir os juros hipotecários da habitação que paga sobre:

400.000 $ em dívida remanescente da hipoteca original (dívida de aquisição)

60.000 $ do empréstimo da sala de sol e da piscina (dívida de aquisição)

Não pode deduzir quaisquer juros relacionados com o empréstimo sobre o capital próprio da habitação do veleiro.

Dividir a dedução dos juros hipotecários da habitação

E se partilhar uma hipoteca com outra pessoa? Como divide a dedução dos juros hipotecários da habitação com o seu cônjuge? Cada um pode dividir os juros hipotecários que pagou, desde que os requisitos acima sejam cumpridos. Se uma pessoa num grupo não discriminar as deduções, a outra não pode deduzir a totalidade do montante dos juros hipotecários, a menos que os tenha efectivamente pago.

Exceções à dedução dos juros hipotecários

Aqui estão algumas exceções à dedução dos juros hipotecários da habitação:

Suponha que a primeira ou a segunda habitação é usada para uso pessoal e para aluguer. Nesse caso, pode alocar a dedução limitada à parte da habitação destinada à habitação residencial ou seguir as regras especiais de variação da habitação para a segunda habitação. Saiba mais sobre como navegar com o imposto sobre o rendimento no caso de propriedades de arrendamento.

Se parte da sua habitação for usada como escritório em casa, então essa parte deve ser alocada como despesa comercial como dedução de escritório em casa, e não como dedução dos juros da hipoteca.

Como reclamar a dedução dos juros hipotecários

Se está a perguntar como reclamar a dedução fiscal dos juros hipotecários, há alguns pontos a considerar.

1. Discrimine os seus impostos

Como foi referido acima, só reclama a dedução dos juros hipotecários se discriminar em vez de usar a dedução padrão quando preenche os seus impostos. Vai usar o Formulário de Imposto 1040 (Schedule A) para discriminar as deduções fiscais.

2. Obtenha o seu Formulário do IRS 1098

Receberá o Formulário 1098 se pagar 600 $ ou mais em juros hipotecários ao longo do ano fiscal ao seu credor bancário no final de Janeiro ou no início de Fevereiro. Este formulário fiscal detalha quanto pagou em juros hipotecários num ano. O seu credor também envia uma cópia desse 1098 ao IRS. Use este formulário em caso de consulta fiscal ou auditoria por parte do IRS.

Use o Schedule E (1098) para juros de propriedades de arrendamento.

3. Calcule a sua dedução dos juros hipotecários

Terá de calcular a sua dedução ao determinar quanto de juros será elegível para a dedução. Recorde as regras acima sobre que tipos de pagamentos de juros se qualificam para dedução.

4. Declare a dedução no Form 1040

Vai declarar a dedução no Form 1040, Schedule A.

Navegar na dedução dos juros hipotecários

Compensa tomar deduções de juros hipotecários, mas exige um pouco mais de trabalho para a reclamar. Se procura ajuda para reclamar a dedução dos juros hipotecários ou outras deduções fiscais valiosas, a H&R Block pode ajudar. Quer marque uma consulta com um dos nossos especialistas fiscais ou escolha um dos nossos produtos de declaração de impostos online, pode contar com a H&R Block para o ajudar na sua preparação fiscal e obter o seu reembolso máximo ou reduzir o que deve em imposto sobre o rendimento.

FAQ

Posso deduzir juros hipotecários ou impostos sobre a propriedade na minha habitação?

Sim, se discriminar. Pode deduzir os juros hipotecários qualificados e os impostos sobre a propriedade na sua residência principal. A dedução dos impostos sobre a propriedade está sujeita ao limite da dedução SALT. Além disso, a partir do ano fiscal de 2026, o Seguro de Hipoteca Privado (PMI) também será dedutível ao abrigo da One Big Beautiful Bill Act.

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